妇幼保健院内部审计制度

PAGE妇幼保健院内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强妇幼保健院内部管理和监督，规范经济活动秩序，防范财务风险，提高资金使用效益，保障医院健康可持续发展，依据国家相关法律法规及医疗卫生行业标准，特制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于妇幼保健院各科室、部门及其所属单位的财务收支、经济活动和内部控制等方面的审计监督。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计部门，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权，确保审计结果的客观公正。2.客观性原则审计人员应基于客观事实，以法律法规、政策制度和医院实际情况为依据，实事求是地开展审计工作，如实反映审计发现的问题。3.全面性原则内部审计应涵盖医院经济活动的全过程，包括预算编制、执行、决算，财务收支、资产管理、项目建设、内部控制等各个方面，做到全面审计、不留死角。4.重要性原则根据医院经济活动的规模、性质和风险程度，确定审计重点，关注重大经济事项、关键环节和高风险领域，合理分配审计资源，提高审计效率。二、审计机构与人员（一）审计机构设置妇幼保健院设立独立的内部审计机构，配备相应的审计人员，在院长的直接领导下开展工作。内部审计机构应保持相对独立，与财务、纪检监察等部门相互协作、相互制约。（二）审计人员配备审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、经济、法律等方面的知识，熟悉医疗卫生行业法律法规和财务制度。审计人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务素质和职业道德水平。（三）审计人员职责1.负责制定和实施内部审计工作计划，对医院经济活动进行审计监督。2.审查财务收支、预算执行、决算等情况，检查财务报表和相关资料的真实性、合法性和完整性。3.监督资产管理情况，包括固定资产、流动资产、无形资产等，检查资产的购置、使用、处置等环节是否合规。4.对项目建设进行全过程跟踪审计，包括项目立项、预算编制、招投标、合同签订、施工管理、竣工验收等，确保项目资金使用合理、工程质量合格。5.评估内部控制制度的健全性和有效性，提出改进建议，促进医院完善内部控制体系。6.开展专项审计调查，对医院经济活动中的热点、难点问题进行深入研究，为医院决策提供参考依据。7.协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息，配合完成审计任务。8.对审计发现的问题进行督促整改，跟踪整改落实情况，确保审计意见和建议得到有效执行。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查各项收入的真实性、合法性和完整性，包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入、其他收入等，检查收入是否及时足额入账，有无截留、挪用、隐匿收入等问题。2.检查各项支出的合规性，是否符合国家财经法规、医院财务制度和预算安排，重点审查人员经费、公用经费、业务经费、项目支出等，关注支出的审批程序是否健全，有无超标准、超范围支出，有无虚列支出、套取资金等问题。3.审查财务报表的编制是否符合会计准则和医院财务制度的规定，报表数据是否真实、准确、完整，财务状况和经营成果的反映是否客观。（二）预算执行审计1.检查预算编制的科学性和合理性，是否根据医院发展规划、年度工作计划和财务状况编制预算，预算指标是否细化、量化，是否与医院实际情况相适应。2.监督预算执行情况，审查预算执行进度是否与计划相符，有无擅自调整预算、无预算支出或超预算支出等问题，分析预算执行差异的原因，提出改进措施。3.开展预算绩效评价，对预算资金的使用效益进行评估，包括社会效益和经济效益，检查预算资金是否达到预期目标，是否存在资金浪费、闲置等情况。（三）资产管理审计1.审查固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节是否合规，固定资产账实是否相符，是否定期进行清查盘点，有无资产流失现象。2.检查流动资产的管理情况，包括货币资金、应收账款、存货等，审查资金的安全性、流动性和效益性，存货的采购、验收、保管、发出等环节是否规范，有无积压、浪费等问题。3.监督无形资产的管理，如专利、商标、著作权等，检查无形资产的确认、计量、摊销等是否符合规定，有无无形资产流失风险。（四）项目建设审计1.对医院新建、改建、扩建项目进行全过程跟踪审计，审查项目立项审批程序是否合规，项目可行性研究报告、初步设计等文件是否齐全、有效。2.检查项目预算编制的准确性和合理性，招投标程序是否规范，合同签订是否合法、有效，合同条款是否明确、完整。3.监督项目建设过程中的工程进度、质量和资金使用情况，审查工程价款结算是否真实、合规，有无高估冒算、虚报工程量等问题，项目资金是否专款专用，有无挪用、挤占项目资金等情况。4.开展项目竣工决算审计，审查竣工决算报表编制是否符合规定，项目建设成本是否真实、准确，交付使用资产是否完整、合规，结余资金是否按规定处理。（五）内部控制审计1.评估医院内部控制制度的健全性，审查各项业务流程是否建立了相应的控制环节和措施，是否涵盖了财务管理、资产管理、业务管理、风险管理等各个方面。2.检查内部控制制度的执行情况，观察各部门和人员是否按照规定的程序和方法操作，内部控制措施是否有效发挥作用，有无内部控制漏洞和缺陷。3.对内部控制的有效性进行评价，分析内部控制制度对防范风险、保障医院经济活动正常运行起到的作用，提出改进内部控制的建议和措施，促进医院完善内部控制体系。四、审计程序（一）审计计划制定内部审计机构应根据医院年度工作计划和实际情况，制定年度审计工作计划，明确审计目标、范围、内容、重点和时间安排等。审计工作计划应报院长批准后实施，并报上级主管部门备案。（二）审计准备1.根据审计工作计划，组成审计组，明确审计人员分工。2.开展审前调查，了解被审计部门的基本情况、业务流程、内部控制制度等，收集相关资料，为制定审计方案做好准备。3.制定审计方案，确定审计目标、范围、内容、方法、步骤和人员分工等，审计方案应具有针对性和可操作性。（三）审计实施1.审计组向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，调查访谈等方式，收集审计证据，对审计事项进行详细审查和分析。3.审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题，审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，经审计人员签字确认后归档保存。（四）审计报告1.审计组对审计事项进行综合分析和评价，撰写审计报告初稿。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论以及审计建议等内容，审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况。2.审计组将审计报告初稿征求被审计部门的意见，被审计部门应在规定时间内提出书面反馈意见。审计组对被审计部门的反馈意见进行认真研究，必要时进行核实和调整，形成审计报告征求意见稿。3.审计报告征求意见稿经内部审计机构负责人审核后，报院长审批。院长审批后的审计报告正式印发给被审计部门和相关部门，并抄送医院领导班子成员。（五）审计整改1.被审计部门应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改，并在规定时间内将整改情况书面报告内部审计机构。2.内部审计机构对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，督促整改措施的落实，确保审计发现的问题得到有效解决。对整改不力的部门，应及时向院长汇报，并提出进一步的处理建议。3.内部审计机构应定期对审计整改情况进行总结分析，针对普遍性、倾向性问题，提出完善制度、加强管理的建议，促进医院规范经济活动，提高管理水平。五、审计结果运用（一）与绩效考核挂钩将审计结果纳入医院绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人，在绩效考核中予以扣分，影响其绩效奖金和评先评优等。（二）作为干部任用参考审计结果作为医院干部任用、晋升的重要参考依据，对存在严重经济问题或审计整改不力的干部，在干部选拔任用中实行一票否决。（三）促进制度完善针