大连万达内部审计制度

PAGE大连万达内部审计制度一、总则（一）目的为加强大连万达集团（以下简称“集团”）内部管理和监督，规范内部审计工作，保障集团资产安全、完整，提高经济效益，促进集团健康发展，根据国家有关法律法规和集团实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于大连万达集团总部及所属各子公司、分公司（以下统称“各单位”）。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》等相关法律法规及集团章程制定。（四）内部审计定义内部审计是集团内部独立、客观的监督和评价活动，通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性，促进集团完善治理、增加价值和实现目标。二、内部审计机构与人员（一）内部审计机构设置集团设立独立的内部审计部门，负责集团内部审计工作的组织和实施。内部审计部门在集团董事会审计委员会的领导下开展工作，向审计委员会报告工作情况。各单位应根据自身规模和管理需要，设置内部审计岗位或配备专职内部审计人员，接受集团内部审计部门的业务指导和监督。（二）内部审计人员配备内部审计部门应配备具有专业知识和技能的内部审计人员，内部审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业知识，熟悉集团业务流程和内部控制制度。内部审计人员应保持独立性和客观性，不得参与可能影响其独立性的工作或活动。内部审计人员应定期参加专业培训，不断提高业务素质和工作能力。（三）内部审计人员职责1.制定和实施内部审计计划，对集团及各单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.检查财务、业务等相关资料的真实性、完整性和合规性，发现问题及时提出审计意见和建议。3.对内部控制制度的有效性进行评价，发现内部控制缺陷及时督促整改，促进内部控制制度不断完善。4.开展专项审计调查，对集团经营管理中的热点、难点问题进行深入研究，为集团决策提供依据。5.协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。6.完成集团领导和审计委员会交办的其他审计工作任务。三、内部审计工作流程（一）审计计划制定1.年度审计计划内部审计部门应根据集团战略目标、经营管理重点和风险状况，每年年初制定年度审计计划，报审计委员会批准后实施。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容。2.专项审计计划根据集团领导批示、审计委员会要求或其他特殊情况，内部审计部门可制定专项审计计划，对特定事项进行审计。专项审计计划应在实施前报审计委员会备案。（二）审计准备1.成立审计组根据审计项目的性质和复杂程度，内部审计部门选派合适的审计人员组成审计组，并指定审计组长。审计组应明确分工职责，确保审计工作顺利进行。2.收集审计资料审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、财务报表、业务数据、内部控制制度等资料，了解被审计单位的基本情况和业务流程。3.制定审计方案审计组应根据审计目标和审计范围，制定详细的审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、审计人员分工及时间安排等内容。审计方案应报内部审计部门负责人审核批准。（三）审计实施1.下达审计通知书审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计单位下达审计通知书，告知被审计单位审计目的、审计范围、审计时间及审计要求等事项。2.开展审计工作审计组应按照审计方案的要求，采用适当的审计方法，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行全面审查。审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关人员询问、函证等方式获取审计证据。3.编制审计工作底稿审计人员应及时记录审计过程和审计发现的问题，编制审计工作底稿。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计报告的撰写。审计工作底稿应经审计组长审核签字。（四）审计报告1.撰写审计报告初稿审计组在完成审计工作后，应及时撰写审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告初稿应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告初稿之日起5个工作日内提出书面意见。2.出具正式审计报告审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告应报内部审计部门负责人审核，经审计委员会批准后，向被审计单位下达审计报告，并抄送集团有关领导和部门。3.审计报告的后续跟踪内部审计部门应督促被审计单位对审计报告中提出的问题进行整改，并对整改情况进行跟踪检查。被审计单位应在规定时间内将整改情况书面报告内部审计部门。内部审计部门应将审计报告及整改情况向审计委员会报告。（五）审计档案管理1.审计档案归档审计项目结束后，审计组应及时将审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等资料进行整理归档，形成审计档案。审计档案应按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。2.审计档案保管审计档案应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。审计档案保管期满后，应按照规定的程序进行销毁。四、内部审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查被审计单位财务收支的真实性、合法性和合规性，包括会计凭证、账簿、报表的真实性，财务收支是否符合国家法律法规和集团财务制度的规定，有无截留、挪用、私设小金库等问题。审查被审计单位财务内部控制制度的有效性，包括财务审批流程、资金管理制度、财产清查制度等是否健全有效，能否防止和纠正财务收支中的错误和舞弊行为。2.审计方法审阅法：审阅会计凭证、账簿、报表等财务资料，检查其内容是否完整、数据是否准确、手续是否齐全。核对法：核对会计凭证与账簿、账簿与报表之间的数据是否一致，检查财务数据的准确性。盘点法：对库存现金、有价证券、实物资产等进行实地盘点，核实其实际存在情况与账面上记录是否相符。查询法：向有关人员询问财务收支情况，核实相关事项的真实性。（二）经济责任审计1.审计内容审查被审计单位负责人在任职期间的财务收支、资产负债、经营成果等经济责任履行情况，包括财务指标完成情况、资产保值增值情况、重大经济决策的科学性和效益性等。审查被审计单位负责人在任职期间的内部控制制度建设和执行情况，是否存在内部控制缺陷导致的经济损失。审查被审计单位负责人在任职期间遵守国家法律法规和集团规章制度的情况，有无违法违规行为。2.审计方法除采用财务收支审计的方法外，还可采用以下方法：比较分析法：将被审计单位负责人任职期间的财务指标与同行业平均水平、本单位历史数据等进行比较，分析其经营业绩和经济责任履行情况。绩效评价法：对被审计单位负责人任职期间的经营管理绩效进行评价，包括经济效益、社会效益、管理效率等方面。责任追溯法：对重大经济决策、重大经济事项进行追溯，查明决策过程和执行情况，确定相关人员应承担的经济责任。（三）内部控制审计1.审计内容审查被审计单位内部控制制度的健全性，包括各项业务流程是否有明确的控制环节和控制措施，内部控制制度是否覆盖所有业务活动和关键岗位。审查被审计单位内部控制制度的有效性，包括内部控制制度是否得到有效执行，能否防止和纠正错误和舞弊行为，是否存在内部控制缺陷导致的风险。审查被审计单位内部控制制度的适应性，包括内部控制制度是否与集团战略目标、经营管理环境相适应，是否需要根据实际情况进行调整和完善。2.审计方法调查问卷法：设计内部控制调查问卷，向被审计单位相关人员发放，了解内部控制制度的执行情况。流程图法：绘制被审计单位业务流程流程图，分析各环节的控制措施和风险点。穿行测试法：选择若干典型业务进行穿行测试，检查内部控制制度的实际执行情况。控制测试法：对内部控制的关键控制点进行测试，评估内部控制制度的有效性。（四）专项审计调查1.审计内容根据集团领导批示、审计委员会要求或其他特殊情况，对特定事项进行专项审计调查，如重大投资项目的效益情况、专项资金的使用情况、关联交易的合规性等。专项审计调查应深入分析问题产生的原因，提出改进建议和措施，为集团决策提供参考依据。2.审计方法除采用上述审计方法外，还可根据专项审计调查的特点，采用数据分析、案例分析、专家咨询等方法，确保审计调查结果的准确性和可靠性。五、内部审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家有关法律法规和内部审计准则的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果，为集团提供高质量的审计服务。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确质量控制的标准、程序和方法，确保审计工作全过程得到有效控制。2.加强审计人员培训，提高审计人员的业务素质和职业道德水平，确保审计人员具备开展审计工作所需的专业知识和技能。3.严格执行审计工作流程，从审计计划制定、审计准备、审计实施、审计报告到审计档案管理，每个环节都应按照规定的程序和要求进行操作，确保审计工作规范有序。4.加强审计工作底稿和审计报告的审核，审计组长应认真审核审计工作底稿，确保审计证据充分、结论明确；内部审计部门负责人应审核审计报告初稿，确保审计报告内容完整、表述准确、建议合理。5.定期开展内部审计质量检查，对审计项目进行质量评估，发现问题及时整改，不断提高内部审计质量。六、内部审计结果运用（一）审计结果反馈内部审计部门应及时向被审计单位反馈审计结果，被审计单位应认真对待审计意见和建议，积极采取措施进行整改。内部审计部门应跟踪检查被审计单位的整改情况，并将整改结果向审计委员会报告。（二）审计结果通报内部审计部门应定期对审计结果进行整理和分析，将审计发现的普遍性、倾向性问题进行通报，引起各单位重视，促进集团整体管理水平的提高。（三）审计结果与绩效考核挂钩集团应将内