大学财务规章制度

PAGE大学财务规章制度一、总则（一）制定目的本财务规章制度旨在规范大学财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及全体教职员工。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针。2.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，学校财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。4.坚持“收支两条线”管理原则，各项收入和支出均纳入学校预算管理。二、预算管理（一）预算编制1.学校预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据事业发展规划和年度工作计划，参考以前年度预算执行情况，统筹安排各项收入和支出。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等；支出预算包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，包括人员经费和公用经费；项目支出预算是指学校为完成特定的事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。3.学校各部门、各单位应根据学校年度预算编制要求，结合本部门、本单位工作实际，提出本部门、本单位年度预算建议数，经财务部门审核后，报学校领导审批。4.学校财务部门应根据学校领导审批后的各部门、各单位年度预算建议数，汇总编制学校年度预算草案，报学校党委常委会审议通过后，提交学校教职工代表大会审议，经学校党委常委会批准后执行。（二）预算执行1.学校预算一经批准，必须严格执行。各部门、各单位应按照预算安排组织实施，确保预算执行的严肃性和规范性。2.学校财务部门应按照预算管理要求，及时足额地组织各项收入，合理安排各项支出，严格控制预算执行进度，确保预算收支平衡。3.学校各部门、各单位应严格控制预算外支出，确因特殊情况需要追加预算的，应按照规定的程序办理审批手续。4.学校财务部门应定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保预算执行的顺利进行。（三）预算调整1.学校预算在执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要、学校收支情况发生重大变化等原因，需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额、措施及有关说明等内容。预算调整方案经学校党委常委会审议通过后，提交学校教职工代表大会审议，经学校党委常委会批准后执行。三、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定取得，确保收入合法合规。2.学校应加强对各项收入的管理，建立健全收入管理制度，明确收入管理职责，规范收入管理流程，确保收入及时足额入账。3.学校应加强对收费项目和收费标准的管理，严格按照国家有关规定执行收费政策，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。4.学校应加强对票据的管理，严格按照国家有关规定使用票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。（三）收入核算1.学校各项收入应按照权责发生制原则进行核算，确保收入核算的准确性和及时性。2.学校应按照国家有关规定，对各项收入进行明细核算，如实反映收入的来源、性质和金额等情况。3.学校应定期对收入情况进行分析和评价，及时发现和解决收入管理中存在的问题，确保收入管理的规范和有效。四、支出管理（一）支出范围学校支出包括基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指学校为完成特定的事业发展目标，在基本支出预算之外安排的支出。（二）支出管理要求1.学校各项支出应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定执行，确保支出合法合规。2.学校应加强对各项支出的管理，建立健全支出管理制度，明确支出管理职责，规范支出管理流程，确保支出合理、合规、有效。3.学校应严格执行国家有关财务开支标准和定额，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准或突破预算控制指标。4.学校应加强对支出审批的管理，严格按照规定的审批程序办理支出审批手续，确保支出审批的规范和有效。5.学校应加强对支出报销的管理，严格按照规定的报销程序办理支出报销手续，确保支出报销的真实、合法、完整。（三）支出核算1.学校各项支出应按照权责发生制原则进行核算，确保支出核算的准确性和及时性。2.学校应按照国家有关规定，对各项支出进行明细核算，如实反映支出的用途、性质和金额等情况。3.学校应定期对支出情况进行分析和评价，及时发现和解决支出管理中存在的问题，确保支出管理的规范和有效。五、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.学校应加强对流动资产的管理，建立健全流动资产管理制度，明确流动资产管理职责，规范流动资产管理流程，确保流动资产安全完整。3.学校应严格执行国家有关现金管理规定，加强对现金收支的管理，确保现金收支安全。4.学校应加强对银行存款的管理，严格执行银行账户管理规定，确保银行存款安全。5.学校应加强对应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项管理制度，明确应收及预付款项管理职责，规范应收及预付款项管理流程，确保应收及预付款项及时收回。6.学校应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，明确存货管理职责，规范存货管理流程，确保存货安全完整。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.学校应加强对固定资产的确认为核算，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理职责，规范固定资产管理流程，确保固定资产安全完整。3.学校应按照国家有关规定，对固定资产进行定期清查盘点，确保固定资产账实相符。4.学校应加强对固定资产折旧的管理，按照国家有关规定计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确。5.学校应加强对固定资产处置的管理，按照国家有关规定办理固定资产处置手续，确保固定资产处置合法合规。（三）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。2.学校应加强对无形资产的确认为核算，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产管理职责，规范无形资产管理流程，确保无形资产安全完整。3.学校应按照国家有关规定，对无形资产进行定期清查盘点，确保无形资产账实相符。4.学校应加强对无形资产摊销的管理，按照国家有关规定计提无形资产摊销，确保无形资产摊销计提准确。5.学校应加强对无形资产处置的管理，按照国家有关规定办理无形资产处置手续，确保无形资产处置合法合规。六、负债管理（一）负债范围学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.学校应加强对负债的管理，建立健全负债管理制度，明确负债管理职责，规范负债管理流程，确保负债规模适度、结构合理、风险可控。2.学校应严格执行国家有关负债管理规定，不得擅自举借债务。确因事业发展需要举借债务的，应按照规定的程序办理审批手续。3.学校应加强对负债资金的管理，严格按照规定的用途使用负债资金，确保负债资金使用安全、合理、有效。4.学校应加强对负债偿还的管理，按照规定的期限和方式偿还债务，确保债务按时足额偿还。（三）负债核算1.学校各项负债应按照权责发生制原则进行核算，确保负债核算的准确性和及时性。2.学校应按照国家有关规定，对各项负债进行明细核算，如实反映负债的来源、性质和金额等情况。3.学校应定期对负债情况进行分析和评价，及时发现和解决负债管理中存在的问题，确保负债管理的规范和有效。七、财务清算（一）清算原因学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校财务清算时，应当在学校主管部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清查，编制财产清单和债权、债务清单。2.学校财务清算结束后，应当按照国家有关规定进行资产处置和债务清偿，并编制清算报告。3.学校清算后的剩余财产，应当按照国家有关规定进行处理。八、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家有关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及有关附表和财务情况说明书。2.学校财务报告应真实、完整、准确、及时，如实反映学校财务状况、事业成果和预算执行情况等。3.学校财务报告应经学校财务部门负责人审核、学校分管领导审批后，报送学校主管部门和财政部门。（二）财务分析1.学校应定期对财务状况和事业发展情况进行财务分析，为学校决策提供依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况、财务状况、事业发展情况、资金使用效益等。3.财务分析的方法主要包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。4.学校应定期撰写财务分析报告，提交学校领导和有关部门。九、财务监督（一）监督机构学校应建立健全财务监督机制，加强对财务工作的监督检查。学校财务监督机构包括学校内部审计机构、纪检监察机构等。（二）监督内容1.对学校财务规章制度执行情况的监督检查。2.对学校预算编制、执行、调整情况的监督检查。3.对学校收入、支出管理情况的监督检查。4.对学校资产管理情况的监督检查。5.对学校负债管理情况的监督检查。6.对学校财务清算情况的监督检查。7.对学校财务报告和财务分析情况的监督检查。（三）监督方式1.定期监督检查。学校应定期对财务工作进行监督检查，及时发现和解决财务工作中存在的问题。2.专项监督检查。学校