基层卫生院票据管理制度

PAGE基层卫生院票据管理制度一、总则（一）目的为加强基层卫生院票据管理，规范票据使用行为，确保票据的安全、完整和有效使用，根据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务管理制度，结合本院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于基层卫生院在医疗服务、药品销售、行政事业性收费等活动中涉及的各类票据管理，包括但不限于门诊收费票据、住院收费票据、财政票据、税务发票等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财政、税务部门的有关规定，依法使用和管理票据。2.真实性原则：票据内容必须如实填写，确保与实际业务相符，不得虚开、伪造票据。3.完整性原则：票据的各项要素填写齐全，不得遗漏、涂改，保证票据的完整性和有效性。4.安全性原则：建立健全票据保管制度，确保票据的安全，防止票据丢失、被盗、损毁等情况发生。二、票据种类及适用范围（一）门诊收费票据用于收取门诊患者的医疗费用，包括挂号费、诊查费、检查费、治疗费、药费等。（二）住院收费票据用于收取住院患者的医疗费用，涵盖床位费、护理费、检查费、治疗费、药费、手术费等各项住院期间产生的费用。（三）财政票据1.医疗收费票据（电子）：作为财政电子票据，是基层卫生院向患者收取医疗费用的法定凭证，与纸质票据具有同等法律效力。2.非税收入一般缴款书：用于收取除医疗服务收费以外的其他非税收入，如行政事业性收费等。（四）税务发票1.增值税普通发票：当基层卫生院发生药品销售等应税业务时，应开具增值税普通发票。2.其他税务发票：根据实际业务情况，按照税务部门要求开具相应的税务发票。三、票据的领购与保管（一）票据领购1.专人负责：设立票据管理员岗位，由专人负责票据的领购工作。票据管理员应具备良好的职业道德和专业知识，熟悉票据管理流程。2.领购计划：根据卫生院业务量和票据使用情况，提前制定票据领购计划。领购计划应详细列出各类票据的名称、数量，并报经财务负责人审核批准。3.领购手续：票据管理员凭财政部门或税务部门核发的票据领购证，按照规定的程序和要求办理票据领购手续。领购票据时，应认真核对票据的种类、数量、号码等信息，确保领购的票据与核准的内容一致。（二）票据保管1.专用库房：设立专门的票据库房，用于存放各类票据。票据库房应具备安全、防火、防潮、防虫等条件，确保票据的安全存放。2.分类存放：按照票据种类、号码段等进行分类存放，便于查找和管理。同时，应建立票据存放台账，详细记录票据的入库时间、种类、数量、起止号码等信息。3.双人管理：票据库房实行双人管理，由票据管理员和财务负责人共同负责。票据的出入库必须由两人同时在场，并进行签字确认。4.定期盘点：定期对票据进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由票据管理员和财务负责人共同进行，并填写盘点表。如发现账实不符，应及时查明原因，并报告财务负责人和相关领导，进行相应处理。四、票据的开具与使用（一）开具要求1.规范填写：票据开具人员应严格按照票据管理规定和财务制度的要求，规范填写票据内容。票据上的各项信息应真实、准确、完整，包括患者姓名、性别、年龄、地址、收费项目、金额、开票日期等。2.字迹清晰：开具票据时，应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，字迹清晰、工整，不得涂改、挖补。如填写错误，应另行开具票据，并在原票据上加盖“作废”戳记，与存根联一并保存。3.加盖印章：票据开具后，应加盖基层卫生院财务专用章或发票专用章，并由开票人员签字或盖章确认。印章应清晰、端正，不得模糊不清或加盖其他无效印章。（二）使用规定1.专人专用：各类票据应指定专人负责开具，不得转借他人使用。开票人员应妥善保管好自己的开票设备和密码，防止他人冒用。2.顺序使用：票据应按照号码顺序依次开具，不得跳号、重号。如发现票据号码错误或其他问题，应及时报告财务负责人，并按照规定进行处理。3.及时入账：开具的票据应及时入账，确保收入的真实性和准确性。财务部门应定期对票据开具情况进行核对，与业务部门提供的收费明细进行比对，发现问题及时查明原因并处理。五、票据的核销与归档（一）核销流程1.定期核销：票据管理员应定期对已使用的票据进行核销，确保票据的使用情况与实际业务相符。核销期限根据不同类型的票据确定，一般为每月或每季度进行一次。2.核对信息：在核销票据时，应认真核对票据存根联与记账联的各项信息，包括患者姓名、收费项目、金额、开票日期等，确保两者一致。同时，应检查票据的开具是否规范，有无涂改、作废等情况。3.签字确认：核销完成后，票据管理员和财务负责人应在票据存根联上签字确认，并注明核销日期。核销后的票据存根联应妥善保管，以备查阅。（二）归档管理1.整理归档：核销后的票据应按照年度、月份、票据种类等进行整理归档。归档时，应将票据存根联、记账联、作废票据等相关资料一并装订成册，并在封面上注明年度、月份、票据种类、起止号码、份数等信息。2.保管期限：票据档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般为15年。保管期限届满后，如需销毁票据档案，应按照规定的程序进行审批，并由专人负责监销。3.查阅利用：因工作需要查阅票据档案时，应填写查阅申请表，经财务负责人批准后，方可查阅。查阅人员不得擅自涂改、抽取、复制票据档案资料。查阅完毕后，应及时归还票据档案，并在查阅登记表上签字确认。六、票据的监督与检查（一）内部监督1.定期检查：财务部门应定期对票据管理情况进行检查，检查内容包括票据的领购、保管、开具、使用、核销、归档等环节。检查工作应由财务负责人组织实施，票据管理员和相关业务人员参与。2.日常监督：在日常工作中，财务人员应加强对票据使用情况的监督，发现问题及时提醒开票人员进行纠正。同时，应建立票据使用情况通报制度，对票据管理工作中表现突出的部门和个人进行表扬，对存在问题的部门和个人进行批评教育，并督促其整改。（二）外部监督1.接受审计：基层卫生院应积极配合财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供票据管理相关资料，接受审计监督。对审计、检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告相关部门。2.社会监督：基层卫生院应自觉接受社会监督，通过设立举报电话、邮箱等方式，鼓励患者和社会公众对票据使用情况进行监督。对举报的问题，应及时进行调查核实，并将处理结果反馈给举报人。七、违规处理（一）违规行为界定1.未按规定领购票据：未经批准擅自领购票据，或超量领购票据，导致票据积压、浪费等情况。2.票据保管不善：未按规定设立票据库房，或票据库房不符合安全要求，导致票据丢失、被盗、损毁等；未按规定分类存放票据，或未建立票据存放台账，导致票据管理混乱。3.票据开具违规：未按规定规范填写票据内容，字迹模糊、涂改、挖补票据；未加盖财务专用章或发票专用章，或印章加盖不清晰、不规范；转借他人开具票据，或擅自更改票据内容、金额等。4.票据使用不当：未按号码顺序依次开具票据，跳号、重号开具票据；未及时入账，导致收入核算不准确；虚开、伪造票据，骗取医疗费用或其他资金。5.票据核销与归档违规：未按规定定期核销票据，或核销时未认真核对票据信息，导致票据使用情况与实际业务不符；未按规定整理归档票据，或票据档案保管不善，造成资料丢失、损坏。（二）处理措施1.批评教育：对于初次发生轻微违规行为的人员，给予批评教育，责令其立即改正，并要求其写出书面检讨。2.经济处罚：对于违规行为造成一定经济损失的人员，视情节轻重给予相应的经济处罚，如扣发奖金、绩效工资等。3.行政处分：对于违规行为情节严重、影响恶劣的人员，给予行政处分，如警告