南京大学内部控制制度

PAGE南京大学内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强南京大学内部管理，规范各项经济活动和管理行为，提高学校资源配置效率和使用效益，防范各类风险，确保学校各项事业健康、可持续发展，依据国家有关法律法规和相关政策要求，结合学校实际情况，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规以及教育部、财政部等相关部门的政策文件制定。（三）适用范围本制度适用于南京大学及其所属各部门、各单位。（四）基本原则1.合法性原则：内部控制制度的制定和执行必须符合国家法律法规和政策要求。2.全面性原则：涵盖学校经济活动和管理活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限，确保不同部门和岗位之间相互制约、相互监督。5.适应性原则：根据学校内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度，以适应学校发展的需要。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。结合学校事业发展规划和年度工作计划，统筹安排各项收支。坚持零基预算，提高预算的准确性和严肃性。2.预算编制流程各部门、各单位根据学校年度工作部署和本部门实际情况，提出预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案。学校预算草案经校长办公会审议通过后，报学校党委常委会审定。学校将审定后的预算草案报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门、各单位必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强预算执行考核：学校建立预算执行考核制度，对各部门、各单位预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，因国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况确需调整预算的，应当按照规定的程序进行调整。2.调整流程：由相关部门提出预算调整申请，经财务部门审核后，报校长办公会审议，学校党委常委会审定。调整后的预算报上级主管部门和财政部门备案。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入管理原则严格执行国家有关收费政策，依法依规组织收入。加强收入票据管理，确保收入票据的合法、合规使用。建立健全收入台账，及时、准确记录收入情况。（二）支出管理1.支出范围：学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。2.支出审批制度明确各类支出的审批权限和审批流程，严格执行审批制度。重大支出项目应当经过集体决策，并按照规定进行公示。3.支出控制措施加强对各项支出的审核，确保支出的真实性、合法性和合理性。严格执行政府采购制度和招投标制度，规范采购行为，降低采购成本。加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格控制支出标准。四、政府采购管理（一）采购范围学校政府采购包括货物、工程和服务采购。（二）采购方式1.公开招标：达到公开招标数额标准的采购项目，应当采用公开招标方式。2.邀请招标：符合邀请招标条件的采购项目，可以采用邀请招标方式。3.竞争性谈判：符合竞争性谈判条件的采购项目，可以采用竞争性谈判方式。4.单一来源采购：符合单一来源采购条件的采购项目，可以采用单一来源采购方式。5.询价：采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的采购项目，可以采用询价方式。（三）采购流程1.采购计划编制：各部门、各单位根据工作需要，编制政府采购计划，报财务部门审核汇总。2.采购实施：财务部门根据审核后的采购计划，按照规定的采购方式组织实施采购。3.合同签订与履行：采购项目确定中标供应商后，学校与中标供应商签订采购合同，并按照合同约定履行付款等义务。4.验收与结算：采购项目完成后，由相关部门组织验收，验收合格后办理结算手续。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格执行现金管理制度，加强对库存现金的管理和监督。加强银行账户管理，规范银行账户的开立、变更和撤销。建立健全货币资金内部控制制度，防范货币资金风险。2.应收及预付款项管理加强对应收及预付款项的核算和管理，及时清理往来款项。建立应收及预付款项坏账准备制度，对可能发生的坏账损失进行合理估计和计提。（二）固定资产1.固定资产范围：学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置各部门、各单位根据工作需要，提出固定资产购置申请，经学校审批后，按照规定的采购方式进行购置。加强对固定资产购置的预算管理，严格控制购置成本。3.固定资产核算与管理财务部门建立固定资产总账和明细账，对固定资产进行核算。资产管理部门建立固定资产卡片，对固定资产进行实物管理。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.固定资产处置固定资产处置应当按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库。（三）无形资产1.无形资产范围：学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产核算与管理财务部门建立无形资产总账和明细账，对无形资产进行核算。资产管理部门负责无形资产的登记、备案和日常管理。加强对无形资产的保护和利用，促进无形资产的转化和增值。六、建设项目管理（一）项目立项1.项目申报：各部门根据学校事业发展规划和实际需要，提出建设项目申报书，报学校发展规划部门。2.项目评审：学校发展规划部门组织相关专家对申报项目进行评审，提出评审意见。3.项目立项：学校根据评审意见确定立项项目，并下达立项批复。（二）项目实施1.项目招标：建设项目按照规定的程序进行招标，确定施工单位和监理单位。2.项目合同签订：学校与施工单位和监理单位签订项目合同，明确双方的权利和义务。3.项目建设管理：建设单位负责项目的组织实施和管理，严格按照项目设计文件和合同要求进行施工，确保项目质量和进度。（三）项目验收1.验收申请：项目完成后，建设单位向学校提出验收申请。2.验收组织：学校组织相关部门和专家对项目进行验收。3.验收备案：验收合格的项目，学校予以备案；验收不合格的项目，建设单位应当按照要求进行整改，整改合格后重新申请验收。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：业务部门根据经济活动的内容起草合同文本。2.合同审核：合同文本起草完成后，提交学校法律事务部门和相关职能部门进行审核。3.合同签订：经审核通过的合同，由学校法定代表人或授权代表签订。（二）合同履行1.合同执行：合同签订后，业务部门按照合同约定履行义务，确保合同的有效执行。2.合同变更：在合同履行过程中，因特殊情况需要变更合同的，应当按照规定的程序进行变更。3.合同纠纷处理：发生合同纠纷时，业务部门应当及时与对方协商解决，协商不成的，可以通过仲裁或诉讼等方式解决。（三）合同档案管理1.合同归档：合同签订后，业务部门负责将合同文本及相关资料整理归档。2.合同查阅：需要查阅合同档案的，应当按照规定的程序进行查阅。八、监督与评价（一）内部监督1.监督机构：学校设立内部控制监督检查工作领导小组，负责组织开展内部控制监督检查工作。2.监督内容：对学校内部控制制度的执行情况进行监督检查，重点检查预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面的内部控制制度执行情况。3.监督方式：通过定期检查、不定期抽查、专项检查等方式，对内部控制制度执行情况进行监督检查。（二）自我评价1.评价主体：学校各部门、各单位是内部控制自我评价的主体，负责对本部门、本单位内部控制制度的执行情况进行