医院财务部工作制度

PAGE医院财务部工作制度一、总则（一）目的本工作制度旨在规范医院财务部的各项工作，确保财务工作的准确性、及时性和规范性，为医院的稳定运营和发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于医院财务部全体工作人员。（三）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定本制度。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置医院应设立独立的财务部，负责医院的财务管理和会计核算工作。财务部应根据医院规模和业务需求，合理设置会计核算、财务预算、成本管理、资金管理等岗位。（二）人员配备1.财务部应配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。财务人员应持有会计从业资格证书，并具备一定的财务工作经验。2.财务人员应定期参加专业培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）岗位职责1.财务主管负责财务部的全面管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制医院年度财务预算，审核各项财务收支，确保医院财务活动符合法律法规和医院规定。定期分析医院财务状况，为医院管理层提供财务决策支持。负责与财政、税务等部门的沟通协调，及时了解政策法规变化，确保医院财务工作合法合规。组织财务人员进行业务培训和考核，提高财务人员的业务水平和工作效率。2.会计负责医院会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，确保会计信息真实可靠。审核原始凭证的合法性、真实性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责医院财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务主管进行财务分析和预算编制工作。3.出纳负责医院现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。严格执行现金管理制度，按照规定办理现金收付业务，做到日清月结。负责银行账户的管理，定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.医院应按照国家有关规定，结合医院发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。2.财务预算应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等内容。收入预算应根据医院业务量、收费标准等因素进行预测；支出预算应根据医院业务活动需要和成本控制要求进行编制。3.财务预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，确保预算的科学性和合理性。4.医院应将年度财务预算报经医院管理层审核批准后执行，并严格按照预算控制各项收支。5.定期对财务预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准后进行调整。（二）收入管理制度1.医院收入包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入等。2.医疗收入应按照国家规定的医疗服务价格进行核算，确保收费准确无误。收费人员应严格执行收费标准，不得擅自提高或降低收费价格。3.加强对门诊、住院收费的管理，建立健全收费管理制度和内部控制制度。收费处应设置专人负责收款工作，做到日清月结，并定期与财务部门核对账目。4.严格执行票据管理制度，收费票据应统一由财务部门管理，专人负责领购、保管和发放。收费人员应按照规定使用收费票据，不得转借、转让、代开票据。5.加强对医保结算工作的管理，严格按照医保政策规定进行医保费用的结算和报销。定期与医保部门核对医保账目，确保医保资金的安全和准确结算。（三）支出管理制度1.医院支出应严格按照国家有关规定和医院财务制度进行核算和管理，确保支出的合理性和合法性。2.支出审批应严格执行审批程序，各项支出应先由相关部门或科室提出申请，经分管领导审核后报财务部门审核，最后由医院负责人审批。3.加强对成本费用的控制和管理，建立健全成本核算制度。定期对医院成本费用进行分析和评估，采取有效措施降低成本费用，提高医院经济效益。4.严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和程序进行物资采购、设备购置等。采购项目应进行招标、询价等方式，确保采购过程公开、公平、公正。5.加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产购置、处置等应按照规定程序报经批准后进行。（四）资金管理制度1.医院应加强资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。2.建立健全资金内部控制制度，严格执行资金审批程序。资金支付应按照规定的审批流程进行，确保资金使用的合法性和合理性。3.加强对银行账户的管理，严格按照规定开设和使用银行账户。定期核对银行账目，确保银行存款余额准确无误。4.合理确定现金库存限额，严格执行现金管理制度。现金收付应做到日清月结，确保现金安全。5.加强对资金的风险管理，定期对医院资金状况进行分析和评估，及时发现和防范资金风险。如遇重大资金风险事件，应及时报告医院管理层并采取有效措施加以解决。（五）财务审批制度1.医院应建立健全财务审批制度，明确审批权限和审批程序。2.财务审批应实行分级审批制度，根据支出金额大小和性质不同，分别由不同级别的领导进行审批。3.各项支出应先由相关部门或科室提出申请，填写支出审批表，注明支出事由、金额、支付方式等内容，并附相关证明材料。4.支出审批表应依次经部门负责人、分管领导、财务部门审核、医院负责人审批后，方可办理支付手续。5.对于重大支出项目，应实行集体决策制度，由医院领导班子集体研究决定。（六）财务分析制度1.医院应定期进行财务分析，为医院管理层提供决策支持。2.财务分析应包括医院财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析。分析指标应包括收入、支出、结余、资产负债率、流动比率等。3.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对医院财务数据进行深入分析和研究。4.定期撰写财务分析报告，报告内容应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等。财务分析报告应及时报送医院管理层，并抄送相关部门。5.根据财务分析结果，及时调整医院财务策略和经营管理措施，提高医院经济效益和社会效益。（七）财务档案管理制度1.医院应建立健全财务档案管理制度，加强对财务档案的整理、归档、保管和查阅等工作。2.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、银行对账单、发票存根等。3.财务档案应按照年度分类整理，装订成册，并编制档案目录。档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止档案丢失、损坏和泄密。4.严格执行财务档案查阅制度，查阅财务档案应经财务部门负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得擅自涂改、销毁、转借财务档案。5.财务档案保管期限应按照国家有关规定执行。保管期满后，应按照规定程序进行销毁。销毁财务档案时，应编制销毁清册，经医院负责人批准后，由财务部门和审计部门共同派人监销，并在销毁清册上签字盖章。四、会计核算制度（一）会计核算原则1.医院会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、谨慎性原则等会计核算原则。2.按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。（二）会计科目设置1.医院应按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，不得随意增减或合并会计科目。2.根据医院业务特点和管理需要，可在统一会计制度规定的基础上，增设一些明细科目，以满足会计核算和管理的要求。（三）会计凭证编制1.会计凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计凭证的真实性和合法性。2.记账凭证应按照规定的格式和内容填写，注明经济业务事项的内容摘要、会计科目、金额、记账方向等，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字盖章。3.原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等内容。原始凭证应真实、合法、有效，不得伪造、变造原始凭证。（四）会计账簿登记1.医院应按照国家统一的会计制度规定设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计账簿应按照记账凭证的顺序逐笔登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.定期对会计账簿进行结账和对账，结账时应结出每个账户的本期发生额和期末余额，并在摘要栏注明“本月合计”、“本年累计”等字样。对账工作应包括账证核对、账账核对、账实核对等内容，确保会计账簿记录的准确性。（五）财务报表编制1.医院应按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表等。财务报表应根据会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务部门负责人复核、医院负责人审批后，加盖医院公章对外报送。3.定期对财务报表进行分析和说明，为医院管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，分析指标应包括收入、支出、结余、资产负债率、流动比率等。五、财务监督与检查（一）内部监督1.医院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督和检查。2.财务部门应定期对医院财务收支、资金管理、会计核算等情况进行自查，及时发现问题并采取措施加以解决。3.医院内部审计部门应定期对医院财务工作进行审计监督，审查财务收支的合法性、真实性和效益性，检查财务管理制度的执行情况，发现问题及时提出审计意见和建议。（二）外部监督1.医院应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务