县政府财务工作制度

PAGE县政府财务工作制度一、总则（一）目的为了规范县政府财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障县政府各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本县实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县政府各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.依法理财原则。严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.统筹兼顾原则。统筹安排各项资金，合理配置资源，兼顾经济效益和社会效益。3.规范透明原则。财务行为规范有序，财务信息公开透明，接受社会监督。4.绩效导向原则。注重资金使用绩效，提高资金使用效益。二、财务管理体制（一）财务机构设置县政府设立财政局，作为县政府主管财务工作的职能部门，负责组织、管理和监督全县财政收支及相关财务活动。财政局内设办公室、预算股、国库股、行政政法股、教科文股、经济建设股、农业农村股、社会保障股、政府采购管理股、监督检查股等职能股室，各股室按照职责分工，负责具体的财务工作。县政府各部门及所属单位应根据财务工作需要，设置独立的财务机构或配备专职财务人员，负责本部门及所属单位的财务管理工作。（二）职责分工1.财政局职责贯彻执行国家有关财政政策、法律法规和财务规章制度，拟订本县财政政策、财务管理制度和办法，并组织实施。负责编制本县年度财政预算草案和决算草案，组织执行年度财政预算，监督预算执行情况。负责本县财政收支管理，组织各项财政收入，合理安排财政支出，确保财政收支平衡。负责本县政府非税收入管理，会同有关部门拟订政府非税收入管理制度和办法，组织政府非税收入征收和管理。负责本县国库管理工作，组织国库集中收付制度改革，管理国库资金，监督国库资金安全。负责本县政府采购管理工作，拟订政府采购制度和办法，监督政府采购活动，管理政府采购资金。负责本县行政事业单位国有资产管理工作，拟订行政事业单位国有资产管理规章制度，组织行政事业单位国有资产清查、登记、统计、评估等工作，监督行政事业单位国有资产处置和使用。负责本县财政监督检查工作，拟订财政监督检查制度和办法，组织开展财政监督检查，查处财政违法行为。负责本县财政信息化建设工作，推进财政管理信息化进程，提高财政管理效率和水平。承办县政府交办的其他事项。2.县政府各部门及所属单位职责贯彻执行国家有关财政政策、法律法规和财务规章制度，以及本县财政政策、财务管理制度和办法。负责编制本部门及所属单位年度预算草案和决算草案，组织执行年度预算，监督预算执行情况。负责本部门及所属单位财政收支管理，组织各项收入，合理安排支出，确保本部门及所属单位财务收支平衡。负责本部门及所属单位非税收入管理，按照规定征收和上缴非税收入。负责本部门及所属单位国有资产管理工作，按照规定管理和使用国有资产。负责本部门及所属单位财务会计核算工作，按照规定编制财务会计报告，如实反映财务状况和经营成果。负责本部门及所属单位内部控制制度建设，加强财务管理和监督，防范财务风险。接受财政部门的监督检查，按照要求提供有关财务资料和信息。承办县政府和财政局交办的其他事项。三、预算管理（一）预算编制1.县政府各部门及所属单位应按照财政部门的要求，根据本部门及所属单位的职责、工作任务和事业发展计划，编制年度预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排各项收入和支出，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.预算编制应按照规定的程序进行，先由各部门及所属单位提出预算建议数，经财政局审核后下达预算控制数，各部门及所属单位根据预算控制数编制正式预算草案，报财政局汇总审核后，提交县政府常务会议审议，经县人民代表大会批准后执行。（二）预算执行1.县政府各部门及所属单位应严格执行年度预算，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.财政局应加强对预算执行情况的监督检查，及时掌握预算执行动态，发现问题及时采取措施加以解决。3.各部门及所属单位应按照预算安排，合理使用资金，提高资金使用效益。不得截留、挪用、浪费财政资金，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。（三）预算调整1.预算调整是指经县人民代表大会批准的本级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。2.预算调整应按照规定的程序进行，由县政府财政部门编制预算调整方案，报县政府常务会议审议后，提交县人民代表大会常务委员会审查和批准。3.未经批准，不得调整预算。（四）决算管理1.年度终了，县政府各部门及所属单位应按照财政部门的要求，编制年度决算草案。2.决算草案应真实、准确、完整地反映本部门及所属单位年度预算执行情况和财务状况。3.财政局应负责审核汇总各部门及所属单位的决算草案，编制全县年度决算草案，报县政府常务会议审议后，提交县人民代表大会常务委员会审查和批准。四、收入管理（一）收入范围县政府收入包括一般公共预算收入、政府性基金预算收入、国有资本经营预算收入和社会保险基金预算收入。（二）收入征管1.财政局应加强对各项收入征管工作的组织协调，会同有关部门建立健全收入征管制度，加强税源监控，确保各项收入及时足额征收入库。2.各征收部门应严格按照国家法律法规和政策规定，依法征收各项收入，不得擅自减免、缓征、截留、挪用收入。3.建立收入征管信息共享机制，财政局应及时掌握收入征管情况，加强与各征收部门的沟通协调，共同做好收入征管工作。（三）非税收入管理1.非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政性资金，是政府财政收入的重要组成部分。2.非税收入管理应遵循依法征收、规范管理、收支脱钩、统筹安排的原则。3.财政局应会同有关部门拟订非税收入管理制度和办法，明确非税收入的征收范围、征收标准、征收方式和管理要求。4.各征收部门应按照规定的范围、标准和方式征收非税收入，并及时足额上缴国库。5.非税收入实行收支两条线管理，收入全额上缴国库，支出由财政部门根据预算安排统筹安排。五、支出管理（一）支出分类县政府支出分为一般公共预算支出、政府性基金预算支出、国有资本经营预算支出和社会保险基金预算支出。（二）支出原则1.严格执行国家法律法规和财务规章制度，按照预算安排支出，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.坚持统筹兼顾、勤俭节约、量力而行的原则，合理安排各项支出，提高资金使用效益。3.注重支出绩效，加强对支出项目的绩效管理，提高财政资金的使用效果。（三）支出审批1.县政府各部门及所属单位应建立健全支出审批制度，明确支出审批权限和程序。2.各项支出应按照规定的审批权限和程序进行审批，未经审批不得支出。3.重大支出项目应实行集体决策制度，由单位领导班子集体研究决定。（四）支出核算1.县政府各部门及所属单位应按照国家统一的会计制度进行财务会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.各项支出应按照规定的会计科目进行核算，不得混淆会计科目，不得虚列支出。3.加强对支出的核算管理，定期对支出情况进行分析和检查，发现问题及时整改。（五）政府采购1.政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。2.政府采购应遵循公开透明、公平竞争、公正和诚实信用的原则。3.财政局应负责本县政府采购管理工作，拟订政府采购制度和办法，监督政府采购活动，管理政府采购资金。4.各采购单位应按照规定的程序和要求进行政府采购活动，不得擅自改变采购方式和采购程序。5.加强对政府采购活动的监督检查，确保政府采购活动合法合规、公开透明。六、资产管理（一）资产分类县政府资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产配置1.县政府各部门及所属单位应根据工作需要和资产状况，合理配置资产，避免资产闲置和浪费。2.资产配置应按照规定的程序进行，先由各部门及所属单位提出资产配置申请，经财政局审核后下达资产配置批复，各部门及所属单位根据资产配置批复进行资产购置或调剂。3.严格控制资产配置标准，不得超标准配置资产。（三）资产使用1.县政府各部门及所属单位应加强对资产的使用管理，建立健全资产使用管理制度，确保资产安全完整，提高资产使用效益。2.资产使用应按照规定的用途和范围进行，不得擅自改变资产用途和范围。3.加强对资产使用情况的监督检查，定期对资产使用情况进行清查盘点，发现问题及时整改。（四）资产处置1.资产处置是指县政府各部门及所属单位对其占有、使用的国有资产进行产权转让或者注销产权的行为，包括无偿调拨（划转）、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废、报损等。2.资产处置应按照规定的程序进行，先由各部门及所属单位提出资产处置申请，经财政局审核后下达资产处置批复，各部门及所属单位根据资产处置批复进行资产处置。3.资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，采取拍卖、招投标、协议转让等方式进行，确保资产处置价格合理、合法。4.加强对资产处置收入的管理，资产处置收入应按照规定上缴国库，实行收支两条线管理。七、财务监督（一）内部监督1.县政府各部门及所属单位应建立健全内部财务监督制度，加强对本部门及所属单位财务活动的监督检查。2.内部财务监督应包括对预算执行情况、财务收支情况、资产使用情况、内部控制制度执行情况等的监督检查。3.各部门及所属单位应定期对内部财务监督情况进行总结分析，发现问题及时整改，并将内部财务监督情况报财政局备案。（二）财政监督1.财政局应加强对县政府各部门及所属单位财务活动的监督检查，建立健全财政监督制度，规范财政监督行为。2.财政监督应包括对预算编制、执行、调整和决算情况的监督检查，对收入征管、支出管理、资产管理等情况的监督检查，以及对财务会计核算、内部控制制度执行等情况的监督检查。3.财政局应定期对财政监督情况进行总结分析，发现问题及时下达整改通知书，督促各部门及所属单位限期整改，并将财政监督情况报县政府备案。（三）审计监督1.审计部门应加强对县政府各部门及所属单位财务活动的审计监督，建立健全审计监督制度，规范审计监督行为。2.审计监督应包括对预算执行情况、财务收支情况、资产使用情况、内部控制制度执行情况等的审计监督。3.审计部门应定期对审计监督情况进行总结分析，发现问题及时下达审计决定书，督促各部门及所属单位限期整改，并将审计监督情况报县政府备案。八、会计核算与财务报告（一）会计核算1.县政府各部门及所属单位应按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.会计核算应采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。3.会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料应按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁。（二）财务报告1.财务报告是指反映县政府各部门及所