医院财务科内部管理制度

PAGE医院财务科内部管理制度一、总则（一）目的为加强医院财务科管理，规范财务工作流程，提高财务管理水平，确保医院财务工作的准确性、及时性和安全性，根据国家相关法律法规及医院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院财务科全体工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务工作合法合规。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映医院财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为医院决策提供及时有效的财务信息。4.安全性原则：加强财务风险管理，确保资金安全、财务信息安全。二、岗位设置与职责（一）财务科科长1.全面负责财务科的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。2.组织财务人员学习国家财经法规和政策，提高财务人员业务水平。3.审核财务报表、财务预算、财务决算等重要财务文件，确保财务信息真实、准确。4.协调财务科与医院其他部门的关系，保障财务工作顺利开展。5.负责财务科人员的绩效考核和岗位调整。（二）会计岗位1.按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。3.定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符。4.负责医院财务档案的整理、归档和保管工作。（三）出纳岗位1.办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。2.负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。3.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。4.定期盘点库存现金，确保账实相符。（四）成本核算岗位1.负责医院成本核算工作，制定成本核算方案和指标体系。2.收集、整理成本核算数据，进行成本分析和控制。3.定期编制成本报表，为医院成本管理提供决策依据。（五）财务分析岗位1.对医院财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.为医院提供财务决策支持，参与医院预算编制、成本控制等工作。3.跟踪医院财务指标变化，及时发现问题并提出改进建议。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.医院财务预算由收入预算和支出预算组成。收入预算包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入等；支出预算包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出等。2.财务科应根据医院发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算草案，经医院院长办公会审议通过后报上级主管部门审批。3.财务预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织收入、控制支出，确保预算的严肃性。4.财务科应定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并提出调整建议。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。（二）收入管理制度1.医院各项收入应严格按照国家规定的收费标准和收费范围收取，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费人员应使用合法有效的票据，及时足额上缴各项收入。严禁截留、挪用、坐支收入。3.财务科应加强对收入的核算和管理，定期核对收入账目，确保收入数据真实、准确。4.医院应建立健全收入内部控制制度，加强对收费环节的监督和检查，防止收入流失。（三）支出管理制度1.医院各项支出应严格按照国家有关财务制度和医院内部规定的审批程序办理。2.支出审批应实行分级授权制度，明确各级审批权限和审批责任。重大支出项目应经医院院长办公会审议通过。3.财务科应严格审核各项支出凭证，确保支出的真实性、合法性和合理性。对不符合规定的支出凭证，不予报销。4.医院应加强对支出的控制和管理，严格执行预算，不得超预算支出。对超预算支出的项目，应按规定程序办理审批手续。5.医院应建立健全支出绩效评价制度，对各项支出的效益进行评价和分析，提高资金使用效益。（四）货币资金管理制度1.医院应严格遵守现金管理规定，库存现金限额应按照银行核定的标准执行。2.出纳人员应每日盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。3.医院应加强银行账户管理，严格按照银行结算制度办理银行存款收付业务。严禁出租、出借银行账户。4.财务科应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。5.医院应加强对货币资金的安全防范，配备必要的安全设施，确保货币资金安全。（五）固定资产管理制度1.医院固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.财务科应建立固定资产总账和明细账，对固定资产进行详细核算。3.固定资产购置应按照医院预算和审批程序办理，购置后应及时办理验收、入账手续。4.医院应定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。5.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧费用计入相关成本费用。6.固定资产处置应按照规定程序办理审批手续，处置收入应及时上缴财务科。（六）财务印章管理制度1.医院财务印章包括财务专用章、发票专用章、银行预留印鉴等。2.财务印章应由专人保管，严格按照规定用途使用。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。3.财务印章使用时应填写《财务印章使用登记表》，注明使用日期、用途、金额等内容，并经相关负责人审批。4.财务印章保管人员应定期更换印章使用密码，确保印章安全。5.财务印章如有遗失、被盗等情况，应立即报告医院领导，并采取相应的防范措施。四、财务审批制度（一）审批原则1.合法性原则：审批事项必须符合国家法律法规和医院内部规定。2.真实性原则：审批事项必须真实、准确，不得虚报、瞒报。3.合理性原则：审批事项必须合理、必要，不得浪费资金。4.完整性原则：审批手续必须齐全，不得遗漏。（二）审批流程1.经办人填写费用报销单或借款单，注明费用名称、金额、用途等内容，并签字确认。2.部门负责人审核，确认费用支出的真实性、合理性和必要性，并签字审批。3.财务科审核，审核费用报销单或借款单的合法性、合规性和准确性，并签字审批。4.医院领导审批，根据审批权限，由医院领导对重大支出项目进行审批。5.报销或借款，经上述审批流程后，经办人到财务科办理报销或借款手续。（三）审批权限1.一般支出：金额在[X]元以下的支出，由部门负责人和财务科审核后，报分管财务领导审批。2.较大支出：金额在[X]元至[X]元之间的支出，由部门负责人、财务科和分管财务领导审核后，报医院院长审批。3.重大支出：金额在[X]元以上的支出，由医院院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。五、财务监督制度（一）内部监督1.财务科应建立健全内部监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.定期对财务账目、财务报表、财务预算等进行审计，确保财务信息真实、准确。3.对财务收支、资金使用、资产管理等重点环节进行监督，防止出现财务风险。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部监督检查，积极配合相关部门的工作。2.对外部监督检查提出的意见和建议，应认真整改落实，并及时反馈整改情况。六、财务档案管理制度（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、财务审计报告、财务印章使用登记表、银行对账单、发票存根等。（二）档案整理1.财务人员应按照会计档案管理要求，定期对财务档案进行整理、装订和归档。2.档案应分类存放，编号清晰，便于查找和使用。（三）档案保管1.财务档案应指定专人保管，保管人员应具备一定的档案管理知识和技能。2.档案保管期限应按照国家规定执行，到期档案应按照规定程序进行销毁。3.档案保管地点应安全可靠，配备必要的防火、防潮、防虫、防盗等设施。（四）档案查阅1.医院