医院报账室工作制度

PAGE医院报账室工作制度一、总则（一）目的为加强医院报账室管理，规范报账工作流程，确保医院财务信息的准确、及时和完整，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及医院财务管理规定，特制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于医院报账室工作人员及所有涉及报账业务的部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：报账工作必须严格遵守国家法律法规和医院各项财务制度。2.准确性原则：报账信息应真实、准确、完整，确保财务数据的可靠性。3.及时性原则：报账业务应按照规定的时间及时办理，不得拖延。4.保密性原则：报账室工作人员应严格遵守保密规定，保护医院财务信息安全。二、报账人员职责（一）报账主管职责1.负责报账室的全面管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。2.审核报账凭证的合法性、真实性和完整性，确保报账业务符合财务制度和相关法律法规要求。3.协调与其他部门的关系，解答报账业务相关问题，提供财务咨询服务。4.定期对报账工作进行总结和分析，提出改进措施和建议，提高报账工作效率和质量。5.负责报账室人员的培训和考核，提高团队整体业务水平。（二）报账会计职责1.按照财务制度和报账流程，认真审核原始凭证，编制记账凭证，确保记账凭证的准确性和规范性。2.负责办理日常报账业务，包括费用报销、资金收付、票据管理等，及时登记账簿，做到账目清晰、账实相符。3.定期与相关部门核对账目，及时清理往来款项，确保财务数据的一致性。4.协助报账主管做好财务报表的编制和分析工作，提供准确的财务信息。5.负责整理和保管报账资料，按照档案管理规定进行归档，确保资料的完整性和安全性。（三）报账出纳职责1.严格遵守现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。2.负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金安全，定期盘点现金，做到账实相符。3.负责支票、汇票、发票等票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具票据，确保票据的真实性和合法性。4.及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，定期与会计核对账目。5.协助报账会计做好其他相关工作，如工资发放、资金结算等。三、报账流程（一）费用报销流程1.报销人填写费用报销单，详细注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.将报销单及相关原始凭证提交给所在部门负责人审核，部门负责人应根据实际情况对报销事项的真实性、合理性进行审核，并签字批准。3.报销单及原始凭证流转至报账会计，报账会计按照财务制度对凭证进行审核，重点审核凭证是否合法、合规、完整，金额计算是否准确等。如发现问题，应及时与报销人沟通，要求其补充或更正相关信息。审核无误后，报账会计在报销单上签字。4.报账会计将审核通过的报销单提交给报账主管进行审批，报账主管根据医院财务政策和预算情况进行最终审批。审批通过后，在报销单上签字。5.报销单经各级审批通过后，报账出纳根据报销金额支付现金或通过银行转账支付。支付完成后，在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章，并登记日记账。6.报账会计根据已支付的报销单，编制记账凭证，进行账务处理。（二）借款流程1.借款人填写借款单，注明借款事由、金额、预计还款日期等信息，并签字。2.将借款单提交给所在部门负责人审核，部门负责人审核借款事项的必要性和合理性后签字批准。3.借款单流转至报账会计，报账会计审核借款单的格式和内容是否符合要求，审核无误后签字。4.报账会计将借款单提交给报账主管审批，报账主管根据医院资金状况和借款规定进行审批。审批通过后，签字确认。5.报账出纳根据审批后的借款单支付借款，支付方式可以是现金或银行转账。支付完成后，在借款单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章，并登记日记账。6.借款人应按照借款单注明的还款日期及时归还借款，如需延期还款，应提前向报账室提交延期申请，经批准后方可延期。还款时，报账出纳开具收款收据，报账会计进行账务处理。（三）收入报账流程1.医院各收费部门按照规定及时将收取的款项上缴至报账室，同时提交相关收入票据和明细清单。2.报账出纳核对收入票据的真实性、完整性和金额准确性，与上缴款项进行核对，无误后签字确认。3.报账出纳将收入票据和明细清单传递给报账会计，报账会计根据收入来源和性质进行分类核算，编制记账凭证，登记收入明细账。4.报账会计定期与相关部门核对收入数据，确保收入信息的一致性。同时，协助财务部门做好收入分析工作，为医院决策提供依据。四、报账凭证管理（一）原始凭证要求1.原始凭证必须真实、合法、有效，内容完整，字迹清晰，不得涂改、挖补。2.发票应具备税务监制章、发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、商品或服务名称、数量、单价、金额等要素，并加盖发票专用章。3.自制原始凭证应包括名称、日期、内容摘要、数量、单价、金额、填制人、审核人等信息，并加盖单位公章或相关部门印章。4.外来原始凭证如有遗失，应取得原开具单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。（二）记账凭证编制1.报账会计应根据审核无误的原始凭证，按照会计制度规定的记账方法和格式编制记账凭证。2.记账凭证应注明日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等信息，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字或盖章。3.记账凭证应连续编号，不得跳号、重号。如因错误或其他原因作废的记账凭证，应加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。（三）凭证装订与保管1.每月终了，报账会计应将本月的记账凭证及原始凭证进行整理、装订。装订时应确保凭证顺序整齐、牢固，便于查阅。2.凭证装订后，应在封面上注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫日期、起讫号码、凭证张数等信息，并由装订人在封签处签字或盖章。3.已装订成册的凭证应按照档案管理规定进行保管，存放于专门的档案柜中，确保安全、完整。凭证保管期限按照国家相关规定执行，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和处理。五、报账审核与监督（一）审核内容1.合法性审核：审核报账凭证是否符合国家法律法规和医院财务制度的规定，是否存在违法违规行为。2.真实性审核：审核报账事项是否真实发生，原始凭证所反映的经济业务内容是否与实际情况相符，有无虚假报账现象。3.完整性审核：审核报账凭证的内容是否完整，各项要素是否齐全，手续是否完备。如发票是否有开票单位盖章、报销单是否有相关人员签字等。4.准确性审核：审核报账金额计算是否准确，会计科目使用是否正确，大小写金额是否一致等。（二）审核方式1.初审：报账会计在受理报账业务时，对原始凭证进行初步审核，检查凭证的基本要素和合规性。2.复审：报账主管对经过初审的报账业务进行再次审核，重点审核报账事项的合理性、必要性以及金额的准确性等。3.定期审计：医院财务部门定期对报账业务进行审计，检查报账工作是否符合规定流程，财务数据是否真实可靠。审计结果作为考核报账室工作质量的重要依据。（三）监督机制1.内部监督：医院内部设立审计部门，对报账室工作进行定期或不定期检查，发现问题及时督促整改。同时，报账室工作人员应相互监督，确保报账工作的规范进行。2.外部监督：接受财政、审计、税务等相关部门的监督检查，积极配合外部监督工作，如实提供财务资料和信息。对于外部监督检查提出的意见和建议，应认真落实整改，不断完善报账工作制度。六、报账信息化管理（一）财务软件应用1.医院报账室应使用符合国家财务制度和医院管理要求的财务软件进行报账业务处理。2.报账人员应熟练掌握财务软件的操作技能，按照软件功能模块和操作流程进行报账数据录入、审核、记账、查询等工作。3.定期对财务软件进行维护和升级，确保软件系统的稳定运行和数据安全。同时，及时备份财务数据，防止数据丢失。（二）电子档案管理1.建立电子报账档案管理制度，对报账过程中产生的电子凭证、报表、文件等资料进行规范管理。2.电子档案应按照类别、年度、月份进行分类存储，存储介质应安全可靠，如硬盘、光盘等。同时，应定期对电子档案进行备份，防止数据损坏。3.制定电子档案查阅和使用权限，严格控制电子档案访问范围，确保档案信息安全。查阅电子档案应进行登记，注明查阅时间、查阅人、查阅内容等信息。七、报账室安全管理（一）现金及票据安全1.报账出纳应严格遵守现金管理制度，库存现金应按照规定限额存放，不得超限额留存现金。2.加强对现金收付过程的安全防范，确保现金在收付、保管过程中的安全。如发现现金短缺或其他异常情况，应及时报告并查明原因。3.对支票、汇票、发票等重要票据应实行专人专柜保管，建立票据登记制度，详细记录票据的购买、使用、作废等情况。4.票据使用应严格按照规定程序进行，不得擅自转借、转让、代开票据。作废票据应加盖“作废”戳记，妥善保管，定期销毁。（二）财务信息安全1.报账室工作人员应严格遵守保密规定，不得泄露医院财务信息。对涉及财务数据的计算机、存储设备等应设置密码保护，防止信息被非法获取。2.加强对报账室计算机网络安全管理，安装防火墙、杀毒软件等安全