2025年税务师考试基础强化训练题小学税收相关法律第二篇第四章

税务师考试基础强化训练题：税收有关法律（第二篇第四章）一、单项选择题

1、张某想开办一种个人独资企业，其好友高某给他供应如下意见，如下意见中对的的选项是（）。

A、设置个人独资企业时，投资人可以个人财产出资，也可以家庭其他组员的财产作为个人出资

B、个人独资企业不能设置分支机构

C、个人独资企业可以不设置会计账簿

D、个人独资企业解散清偿债务时，所欠职工工资和社会保险费用应作为第一挨次清偿

2、如下有关个人独资企业的说法，不对的的选项是（）。

A、清算人是清算企业中执行清算事务及对外代表者

B、企业的治理人不能成为清算人

C、投资人可以自行清算，也可由债权人申请人民法院指定清算人

D、在清偿债务前，投资人不得转移、隐匿财产

3、某甲因出国度假将自己的独资企业托付某乙代为治理，并授权某乙在3万元以内的支出和10万元以内的交易自行打算。现假设若第三人对此授权不知情，根据我国的法律规定，某乙在受托期间实行的如下行为无效或被我国的法律所制止的是（）。

A、未经某甲同意与某企业签订交易额为30万元的协议

B、未经某甲同意将企业的注册商标转让给某丙使用

C、未经某甲同意向某报社支付广告费4万元

D、未经某甲同意聘任其妹妹为自己的助理

4、尤其的一般合作企业，一种合作人或者数个合作人在执业活动中因故意或者重大过错导致合作企业债务的，（）。

A、其他合作人以其在合作企业中财产份额为限担当责任

B、按过错大小担当责任

C、由全体合作人担当无限连带责任

D、以其在合作企业中财产份额为限担当责任

5、根据《合作企业法》的规定，如下有关有限合作企业说法对的的选项是（）。

A、有限合作人对外转让财产份额，只需要提前15日告知其他合作人

B、有限合作人对波及自身利益的状况，可以查阅合作企业财务会计账簿等财务资料

C、有限合作人不对合作企业的债务担当责任

D、从全体合作人中推选一名合作人执行合作企业事务

6、甲是有限合作企业的有限合作人，甲向乙借款，欲将自己在合作企业中的财产份额出质给乙来为自己的债务供应担保，合作协议中没有有关合作人以自己的财产份额出质的约定。根据《合作企业法》的规定，甲的出质行为（）。

A、效力待定

B、无效

C、有效

D、可撤销

7、某甲有限合作企业中，王某和张某为有限合作人，陈某与赵某为一般合作人，后来王某转为一般合作人，因经营失败，该合作企业依法被宣布破产，对合作企业债务应担当无限连带责任的是（）。

A、王某、张某

B、陈某、赵某

C、王某、张某、陈某、赵某四人

D、王某、赵某、陈某三人

二、多选题

1、如下有关个人独资企业与个体工商户说法对的的有（）。

A、个人独资企业一般状况下以其个人财产对企业债务担当无限责任；个体工商户的债务属个人经营的，以个人财产担当；家庭经营的，则以家庭财产担当

B、个人独资企业属于法人；个体工商户不属于法人

C、个人独资企业是一种企业组织形态；个体工商户则不采纳企业形态

D、个人独资企业根据《个人独资企业法》设置；个体工商户根据《民法通则》、《城镇个体工商户治理暂行条例》设置

E、个人独资企业可以是一种自然人出资设置，也可以是家庭共同财产出资设置；个体工商户的出资人只能是一种自然人

2、根据《合作企业法》的规定，如下有关合作企业合作人的表述中，对的的有（）。

A、各合作人属于自然人的，分别缴纳个人所得税

B、所有类型的合作人均应对合作企业债务担当无限连带责任

C、合作人以其在合作企业中的财产份额出质的，不必经其他合作人的同意

D、合作人在一般合作企业中具有公平的治理权

E、合作人分别执行合作事务的，合作人可以对其他合作人执行的事务提出异议

3、如下有关一般合作企业中合作人在执行合作事务中的权利的说法对的的有（）。

A、合作人根据出资比例执行合作企业事务

B、根据合作协议的约定或者经全体合作人打算，可以托付一种或者数个合作人对外代表合作企业，执行合作事务

C、不执行合作事务的合作人不得过问合作企业的事务

D、受托付执行合作事务的合作人不根据规定执行事务的，其他合作人可以撤销托付

E、合作人分别执行合作事务的，执行事务合作人可以对其他合作人执行的事务提出异议时，应当暂停该项事务的执行

4、某有限合作企业由甲、乙、丙三人出资设置，其中，甲为一般合作人，乙丙为有限合作人。则如下各项中说法对的的有（）。

A、甲对合作企业债务担当无限连带责任

B、乙对合作企业的债务担当有限责任

C、如甲因故退伙，甲对基于退伙前的缘由产生的合作企业债务担当无限连带责任

D、如因甲退伙，乙丙应当转为一般合作人，企业转变为一般合作企业

E、如甲退伙，乙丙拒绝转为一般合作人，合作企业应当解散

5、甲企业与乙有限合作企业有一笔未了结的债权债务。后乙有限合作企业不能清偿到期债务，作为债权人的甲企业对此可以实行的措施有（）。

A、规定全体合作人清偿

B、向人民法院提出破产申请

C、规定有限合作人清偿

D、规定一般合作人清偿

E、只能规定一般合作人清偿

6、合作企业消失（）状况时，合作企业解散。

A、合作期限届满，合作人打算不再经营

B、合作协议约定的解散事由消失

C、全体合作人打算解散

D、合作企业依法被责令关闭

E、合作人仅剩一人答案局部

一、单项选择题

1、【对的答案】D

【答案解析】此题考核个人独资企业的设置。设置个人独资企业时，投资人可以个人财产出资，也可以家庭共有财产出资，而不是家庭其他组员的财产出资。因此选项A错误。《个人独资企业法》规定，个人独资企业设置分支机构，应当由投资人或者其托付的代理人向分支机构所在地的登记机关申请登记，领取营业执照。因此选项B错误。《个人独资企业法》规定，个人独资企业应当依法设置会计帐簿，进展会计核算。因此选项C错误。《个人独资企业法》规定，个人独资企业解散的，财产应当根据如下挨次清偿：（一）所欠职工工资和社会保险费用；（二）所欠税款；（三）其他债务。因此选项D对的。

【该题针对“个人独资企业的设置、变更和终止”学问点进展考核】

2、【对的答案】B

【答案解析】此题考核个人独资企业的清算。清算人是指清算企业中执行清算事务及对外代表者。清算企业因解散而丢失经营活动的力量，不能持续进展经营活动，而只存在清算事务，因此，企业的治理人应代之为清算人。个人独资企业法规定，个人独资企业解散，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进展清算。因此，个人独资企业的清算原则上以投资人为其清算人。但经债权人申请，人民法院得指定投资人以外的人为清算人。清算人应在债权人申报债权后清理企业的债权、债务。在清算期间，个人独资企业不得开展与清算目的无关的经营活动。在清偿债务前，投资人不得转移、隐匿财产。因此选项B说法不对的。

【该题针对“个人独资企业的设置、变更和终止”学问点进展考核】

3、【对的答案】B

【答案解析】此题考核个人独资企业事务的治理。《个人独资企业法》第20条规定，投资人托付或者聘任的治理个人独资企业事务的人员不得有如下行为：（一）运用职务上的便利，索取或者收受贿赂；（二）运用职务或者工作上的便利侵占企业财产；（三）挪用企业的资金归个人使用或者借贷给他人；（四）私自将企业资金以个人名义或者以他人名义开立帐户储存；（五）私自以企业财产供应担保；（六）未经投资人同意，从事与本企业相竞争的业务；（七）未经投资人同意，同本企业签订协议或者进展交易；（八）未经投资人同意，私自将企业商标或者其他学问产权转让给他人使用；（九）泄露本企业的商业隐秘；（十）法律、行政法规制止的其他行为。

【该题针对“个人独资企业的概念和特征”学问点进展考核】

4、【对的答案】A

【答案解析】此题考核尤其的一般合作企业的责任担当。尤其的一般合作企业，一种合作人或者数个合作人在执业活动中因故意或者重大过错导致合作企业债务的，应当担当无限责任或者无限连带责任，其他合作人以其在合作企业中财产份额为限担当责任。合作人在执业活动中非因故意或者重大过错导致的合作企业债务以及合作企业的其他债务，由全体合作人担当无限连带责任。合作人执业活动中因故意或者重大过错导致的合作企业债务，以合作企业财产对外担当责任后，该合作人应当根据合作协议的约定对给合作企业导致的损失担当赔偿责任。

【该题针对“尤其的一般合作企业”学问点进展考核】

5、【对的答案】B

【答案解析】此题考核有限合作企业的规定。有限合作人可以根据合作协议的约定向合作人以外的人转让其在有限合作企业中的财产份额，但应当提前30日告知其他合作人。因此选项选项A说法错误。有限合作人以其出资为限担当有限责任。因此选项选项C说法错误。有限合作企业由一般合作人执行合作事务。因此选项选项D说法错误。

【该题针对“有限合作企业”学问点进展考核】

6、【对的答案】C

【答案解析】此题考核有限合作人以自己的财产份额出质的问题。有限合作人可以将其在有限合作企业中的财产份额出质；不过，合作协议另有约定的除外。

【该题针对“有限合作企业”学问点进展考核】

7、【对的答案】D

【答案解析】此题考核合作企业解散。有限合作人转变为一般合作人的，对其作为有限合作人期间有限合作企业发生的债务担当无限连带责任。合作企业依法被宣布破产的，一般合作人对合作企业债务仍应担当无限连带责任。

【该题针对“合作企业解散、清算”学问点进展考核】

二、多选题

1、【对的答案】ACD

【答案解析】此题考核个人独资企业与个体工商户的辨别。个人独资企业与个体工商户的责任范围不一样。个人独资企业一般状况下以其个人财产对企业债务担当无限责任；个体工商户的债务属个人经营的，以个人财产担当；家庭经营的，则以家庭财产担当。因此选项A对的。个人独资企业与个体工商户都不具有法人资格。因此选项B错误。个人独资企业与个体工商户的法律地位不一样，个人独资企业是经营实体，是一种企业组织形态，个体工商户则不采纳企业形态。因此选项C对的。个人独资企业与个体工商户适使用方法律不一样。个人独资企业根据《个人独资企业法》设置；个体工商户根据《民法通则》、《城镇个体工商户治理暂行条例》设置。因此选项D对的。个人独资企业与个体工商户的出资人不一样。个人独资企业的出资人只能是一种自然人，个体工商户可以是一种自然人出资设置，也可以是家庭共同财产出资设置。因此选项E错误。

【该题针对“个人独资企业的概念和特征”学问点进展考核】

2、【对的答案】ADE

【答案解析】此题考核《合作企业法》的详细规定。根据《合作企业法》的规定，合作企业不缴纳企业所得税，而是由合作人分别缴纳所得税。合作人都是自然人的，由各合作人分别缴纳个人所得税。因此选项A对的。合作企业法的修订后，合作企业的形式分为两种：一般合作企业和有限合作企业。合作企业中一般合作人对合作企业债务担当无限连带责任，而有限合作企业中的有限合作人以其各自的出资额为限对合作企业债务担当有限责任。因此选项B错误。一般合作人以其财产份额出质的，须经其他合作人的全都同意，有限合作企业的有限合作人可以以其财产份额出质，不必经其他合作人的同意。因此选项C错误。合作人在一般合作企业中具有公平的治理权、经营权、表决权。因此选项D对的。合作人分别执行合作事务的，执行事务合作人可以对其他合作人执行的事务提出异议。提出异议时，应当暂停该项事务的执行。因此选项E对的。

【该题针对“合作企业的设置、变更和终止”学问点进展考核】

3、【对的答案】BDE

【答案解析】此题考核一般合作企业合作事务执行中合作人的权利。合作人对执行合作事务享有同等的权利。据此，各合作人无论其出资多少，均有权公平享有执行合作企业事务的权利。因此选项A错误。根据合作协议的约定或者经全体合作人打算，可以托付一种或者数个合作人对外代表合作企业，执行合作事务。因此选项B对的。不执行合作事务的合作人有权监视执行事务合作人执行合作事务的状况。因此选项C错误。受托付执行合作事务的合作人不根据合作协议或者全体合作人的打算执行事务的，其他合作人可以打算撤销该托付。因此，D项说法对的。合作人分别执行合作事务的，执行事务合作人可以对其他合作人执行的事务提出异议。提出异议时，应当暂停该项事务的执行。假如发生争议，根据《合作企业法》第30条规定作出打算。因此选项E对的。

【该题针对“一般合作企业”学问点进展考核】

4、【对的答案】ABCE

【答案解析】此题考核有限合作企业的有关规定。在有限合作企业中，一般合作人对合作企业债务担当无限连带责任，有限合作人以其认缴的出资额为限对合作企业债务担当责任。一般合作人退伙的，对基于退伙前的缘由产生的合作企业债务担当无限连带责任。因此选项A、B、C对的。有限合作企业仅剩有限合作人的，应当解散；有限合作企业仅剩一般合作人的，转为一般合作企业。此题中甲退伙，乙丙可以转为一般合作人使合作企业持续存续，假如乙丙拒绝转为一般合作人，该合作企业只剩余有限合作人的，应当解散。因此选项D错误，选项E对的。

【该题针对“有限合作企业”学问点进展考核】

5、【对的答案】BD

【答案解析】此题考核合作企业清算后资不抵债的处理措施。合作企业不能清偿到期债务的，债权人可以依法向人民法院提出破产清算申请，也可以规定一般合作人