税务师考试法律真题及答案

税务师考试法律真题及答案考试时间：180分钟 总分：200分 年级/班级：税务师考试

试标题:税务师考试法律真题及答案

一、选择题

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关征收税款时，对纳税人申报的应纳税额有异议的，应当如何处理？

A.直接核定应纳税额

B.要求纳税人提供相关证明材料

C.暂停征收税款

D.对纳税人进行罚款

2.纳税人在税务检查期间，拒绝提供纳税资料的，税务机关可以采取什么措施？

A.没收其全部财产

B.限制其出境

C.采取强制措施提取纳税资料

D.责令其限期改正，逾期不改的可以罚款

3.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的下列哪一项收入不列入应纳税所得额？

A.生产经营收入

B.股息、红利等权益性投资收益

C.资产转让所得

D.国债利息收入

4.税务机关对纳税人进行税务检查时，下列哪一项行为是合法的？

A.查封纳税人的银行账户

B.询问纳税人的财务人员

C.查阅纳税人的会计凭证

D.限制纳税人的经营活动

5.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪一项收入应当缴纳个人所得税？

A.社会保险费

B.免税的偶然所得

C.财产租赁所得

D.政策性补贴

6.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，应当如何处理？

A.免除全部税款

B.减半征收税款

C.延期缴纳税款

D.转移税款

7.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查的期限是多久？

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

8.纳税人违反税收法律法规，税务机关可以采取什么措施？

A.没收其非法所得

B.罚款

C.没收其全部财产

D.刑事处罚

9.根据《中华人民共和国增值税法》，下列哪一项货物不适用增值税？

A.图书

B.食品

C.医疗器械

D.自行车

10.税务机关对纳税人进行税务检查时，应当如何进行？

A.通知纳税人进行检查

B.直接进入纳税人的生产经营场所

C.要求纳税人提供相关资料

D.以上都是

11.纳税人在税务检查期间，对税务机关的检查行为有异议的，可以采取什么措施？

A.向上一级税务机关申诉

B.向人民法院提起诉讼

C.向媒体曝光

D.以上都是

12.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，应当遵守什么原则？

A.公开、公平、公正

B.依法、合理、文明

C.全面、深入、细致

D.以上都是

13.纳税人因税务机关的错误征收导致多缴税款，应当如何处理？

A.要求税务机关退还多缴税款

B.要求税务机关赔偿损失

C.要求税务机关给予罚款

D.以上都是

14.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的下列哪一项支出不得扣除？

A.工资薪金支出

B.营业费用

C.管理费用

D.资本性支出

15.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取什么措施？

A.查封纳税人的银行账户

B.询问纳税人的财务人员

C.查阅纳税人的会计凭证

D.以上都是

二、填空题

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，应当遵守_________原则。

2.纳税人在税务检查期间，对税务机关的检查行为有异议的，可以采取_________措施。

3.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的下列哪一项收入不列入应纳税所得额？_________。

4.税务机关对纳税人进行税务检查的期限是_________。

5.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，应当如何处理？_________。

6.根据《中华人民共和国增值税法》，下列哪一项货物不适用增值税？_________。

7.纳税人违反税收法律法规，税务机关可以采取什么措施？_________。

8.税务机关对纳税人进行税务检查时，应当如何进行？_________。

9.纳税人在税务检查期间，对税务机关的检查行为有异议的，可以采取什么措施？_________。

10.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，应当遵守什么原则？_________。

三、多选题

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关征收税款时，应当遵守什么原则？

A.公开、公平、公正

B.依法、合理、文明

C.全面、深入、细致

D.以上都是

2.纳税人在税务检查期间，可以采取什么措施？

A.提供相关证明材料

B.请求税务机关依法进行检查

C.向上一级税务机关申诉

D.向人民法院提起诉讼

3.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的下列哪一项收入不列入应纳税所得额？

A.生产经营收入

B.股息、红利等权益性投资收益

C.资产转让所得

D.国债利息收入

4.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取什么措施？

A.查封纳税人的银行账户

B.询问纳税人的财务人员

C.查阅纳税人的会计凭证

D.以上都是

5.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，应当如何处理？

A.免除全部税款

B.减半征收税款

C.延期缴纳税款

D.转移税款

6.根据《中华人民共和国增值税法》，下列哪一项货物不适用增值税？

A.图书

B.食品

C.医疗器械

D.自行车

7.纳税人违反税收法律法规，税务机关可以采取什么措施？

A.没收其非法所得

B.罚款

C.没收其全部财产

D.刑事处罚

8.税务机关对纳税人进行税务检查时，应当如何进行？

A.通知纳税人进行检查

B.直接进入纳税人的生产经营场所

C.要求纳税人提供相关资料

D.以上都是

9.纳税人在税务检查期间，对税务机关的检查行为有异议的，可以采取什么措施？

A.向上一级税务机关申诉

B.向人民法院提起诉讼

C.向媒体曝光

D.以上都是

10.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，应当遵守什么原则？

A.公开、公平、公正

B.依法、合理、文明

C.全面、深入、细致

D.以上都是

四、判断题

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人进行税务检查。

2.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，可以申请延期缴纳税款。

3.税务机关对纳税人进行税务检查时，应当通知纳税人进行检查。

4.纳税人违反税收法律法规，税务机关可以对其进行罚款。

5.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的所有收入都应当列入应纳税所得额。

6.税务机关对纳税人进行税务检查的期限是无限的，只要认为有必要就可以进行检查。

7.纳税人在税务检查期间，对税务机关的检查行为有异议的，可以向人民法院提起诉讼。

8.根据《中华人民共和国增值税法》，所有货物都适用增值税。

9.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以查阅纳税人的会计凭证。

10.纳税人因税务机关的错误征收导致多缴税款，可以要求税务机关退还多缴税款。

五、问答题

1.简述税务机关进行税务检查时应当遵守的原则。

2.纳税人如何处理在税务检查期间对税务机关的检查行为有异议的情况？

3.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业有哪些支出不得扣除？

试卷答案

一、选择题

1.B

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十九条规定，税务机关对纳税人申报的应纳税额有异议的，应当要求纳税人提供相关证明材料，而不是直接核定应纳税额、暂停征收税款或罚款。

2.C

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十七条规定，纳税人拒绝提供纳税资料的，税务机关可以采取强制措施提取纳税资料，其他选项如没收财产、限制出境或罚款均不符合法律规定。

3.D

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定，企业的国债利息收入属于免税收入，不列入应纳税所得额。而生产经营收入、股息、红利等权益性投资收益、资产转让所得均需列入应纳税所得额。

4.C

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以查阅纳税人的会计凭证，这是合法的检查手段。查封银行账户、询问财务人员或限制经营活动均需符合法定程序。

5.C

解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定，财产租赁所得应当缴纳个人所得税。社会保险费、免税的偶然所得、政策性补贴均属于免税收入。

6.C

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，可以申请延期缴纳税款，税务机关应当根据情况批准。

7.C

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定，税务机关对纳税人进行税务检查的期限是3年，超过期限需要重新立案。

8.B

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条条规定，纳税人违反税收法律法规，税务机关可以采取罚款的措施。没收非法所得、没收全部财产或刑事处罚均需符合法定条件和程序。

9.D

解析：根据《中华人民共和国增值税法》规定，自行车属于应征增值税的货物。图书、食品、医疗器械均可能适用增值税或免税政策。

10.D

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定，税务机关对纳税人进行税务检查时，应当通知纳税人进行检查，并要求纳税人提供相关资料，全面、深入、细致地进行检查。

11.D

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八十七条规定，纳税人在税务检查期间，对税务机关的检查行为有异议的，可以向上一级税务机关申诉，也可以向人民法院提起诉讼，或向媒体曝光。

12.D

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定，税务机关对纳税人进行税务检查时，应当遵守公开、公平、公正、依法、合理、文明、全面、深入、细致的原则。

13.A

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八十二条规定，纳税人因税务机关的错误征收导致多缴税款，可以要求税务机关退还多缴税款，这是纳税人的合法权利。

14.D

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定，企业的资本性支出不得扣除，而工资薪金支出、营业费用、管理费用均属于可以扣除的支出。

15.D

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取查封纳税人的银行账户、询问纳税人的财务人员、查阅纳税人的会计凭证等措施。

二、填空题

1.公开、公平、公正

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定，税务机关对纳税人进行税务检查时，应当遵守公开、公平、公正的原则。

2.向上一级税务机关申诉或向人民法院提起诉讼

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八十七条规定，纳税人在税务检查期间，对税务机关的检查行为有异议的，可以向上一级税务机关申诉，也可以向人民法院提起诉讼。

3.国债利息收入

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定，企业的国债利息收入属于免税收入，不列入应纳税所得额。

4.3年

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定，税务机关对纳税人进行税务检查的期限是3年，超过期限需要重新立案。

5.延期缴纳税款

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，可以申请延期缴纳税款，税务机关应当根据情况批准。

6.自行车

解析：根据《中华人民共和国增值税法》规定，自行车属于应征增值税的货物。图书、食品、医疗器械均可能适用增值税或免税政策。

7.罚款

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条条规定，纳税人违反税收法律法规，税务机关可以采取罚款的措施。没收非法所得、没收全部财产或刑事处罚均需符合法定条件和程序。

8.通知纳税人进行检查

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定，税务机关对纳税人进行税务检查时，应当通知纳税人进行检查，并要求纳税人提供相关资料，全面、深入、细致地进行检查。

9.向上一级税务机关申诉或向人民法院提起诉讼

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八十七条规定，纳税人在税务检查期间，对税务机关的检查行为有异议的，可以向上一级税务机关申诉，也可以向人民法院提起诉讼。

10.公开、公平、公正

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定，税务机关对纳税人进行税务检查时，应当遵守公开、公平、公正的原则。

三、多选题

1.A、B、C、D

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定，税务机关征收税款时，应当遵守公开、公平、公正、依法、合理、文明、全面、深入、细致的原则。

2.A、B、C、D

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八十七条规定，纳税人在税务检查期间，可以提供相关证明材料、请求税务机关依法进行检查、向上一级税务机关申诉、向人民法院提起诉讼。

3.D

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定，企业的国债利息收入属于免税收入，不列入应纳税所得额。而生产经营收入、股息、红利等权益性投资收益、资产转让所得均需列入应纳税所得额。

4.A、B、C、D

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以查封纳税人的银行账户、询问纳税人的财务人员、查阅纳税人的会计凭证。

5.C

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，可以申请延期缴纳税款，税务机关应当根据情况批准。

6.D

解析：根据《中华人民共和国增值税法》规定，自行车属于应征增值税的货物。图书、食品、医疗器械均可能适用增值税或免税政策。

7.A、B

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条条规定，纳税人违反税收法律法规，税务机关可以采取没收其非法所得、罚款的措施。没收全部财产或刑事处罚均需符合法定条件和程序。

8.A、B、C、D

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定，税务机关对纳税人进行税务检查时，应当通知纳税人进行检查，直接进入纳税人的生产经营场所，要求纳税人提供相关资料，全面、深入、细致地进行检查。

9.A、B、C、D

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八十七条规定，纳税人在税务检查期间，对税务机关的检查行为有异议的，可以向上一级税务机关申诉，也可以向人民法院提起诉讼，或向媒体曝光。

10.A、B、C、D

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定，税务机关对纳税人进行税务检查时，应当遵守公开、公平、公正、依法、合理、文明、全面、深入、细致的原则。

四、判断题

1.正确

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定，税务机关有权对纳税人进行税务检查，以保障税收法律法规的贯彻执行。

2.正确

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，可以申请延期缴纳税款，税务机关应当根据情况批准。

3.正确

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定，税务机关对纳税人进行税务检查时，应当通知纳税人进行检查，并说明检查的内容和目的。

4.正确

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条条规定，纳税人违反税收法律法规，税务机关可以对其进行罚款，以维护税收秩序。

5.错误

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定，企业的国债利息收入属于免税收入，不列入应纳税所得额。

6.错误

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规