2026年金融专业做出纳的试题带答案

2026年金融专业做出纳的试题带答案一、单项选择题（每题2分，共20题，40分）1.某企业2026年3月10日收到客户交来的现金货款5000元，当日出纳应登记的现金日记账“对方科目”栏应为（）。A.主营业务收入B.应收账款C.库存现金D.银行存款2.根据《现金管理暂行条例》，企业库存现金限额由（）核定。A.开户银行B.企业财务负责人C.税务机关D.上级主管部门3.下列关于支票填写的表述中，正确的是（）。A.支票出票日期可写为“2026年3月5日”B.支票金额大写为“人民币壹万贰仟元伍角”，小写可写为“￥12000.5”C.支票收款人名称可授权补记D.支票的提示付款期限为自出票日起30日4.出纳人员每日业务终了必须进行的工作是（）。A.编制银行存款余额调节表B.核对现金日记账与总账C.盘点库存现金并与现金日记账余额核对D.整理当月所有收付款凭证5.企业因采购急需支付现金8000元，库存现金仅有5000元，出纳正确的做法是（）。A.从当日销售现金收入中直接支付3000元B.填写现金支票从银行提取3000元后支付C.向财务经理申请坐支并直接支付D.推迟支付至次日库存现金补足6.下列票据中，不得背书转让的是（）。A.转账支票B.银行汇票C.现金支票D.银行本票7.企业2026年4月15日签发一张金额为10万元的银行承兑汇票，到期日为（）。A.2026年7月15日B.2026年10月15日C.2026年5月15日D.2026年6月15日8.出纳在登记现金日记账时，若发现记账凭证无误但账簿记录金额错误（多记500元），应采用的更正方法是（）。A.划线更正法B.红字更正法C.补充登记法D.重新抄写9.企业银行存款日记账余额为15万元，银行对账单余额为16.5万元，经核对存在以下未达账项：企业已收银行未收2万元，企业已付银行未付1万元，银行已收企业未收0.5万元，银行已付企业未付1万元。调整后银行存款余额应为（）。A.16万元B.15.5万元C.17万元D.16.5万元10.下列关于出纳工作交接的表述中，错误的是（）。A.交接时需编制移交清册，列明现金、票据、账簿等内容B.接替人员应继续使用移交的账簿，不得另立新账C.一般出纳交接由会计机构负责人监交D.交接完成后，移交人对移交前的资料不再承担责任11.某企业2026年5月1日库存现金余额为3000元，当日发生以下业务：销售商品收现2000元，支付差旅费1500元，从银行提现4000元。当日现金日记账余额应为（）。A.7500元B.5500元C.8000元D.6500元12.下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。A.银行汇票的出票银行为付款人B.银行汇票的提示付款期限为1个月C.银行汇票可以用于支取现金但不可转账D.银行汇票的实际结算金额可超过出票金额13.出纳收到一张出票日期为“2026年02月29日”的支票，正确的处理是（）。A.直接接收，因2026年是闰年B.拒绝接收，因2026年2月无29日C.要求出票人更正并加盖公章后接收D.自行修改日期并备注后入账14.企业因特殊情况需要坐支现金，应事先报经（）审查批准。A.开户银行B.税务机关C.财政部门D.上级主管部门15.下列关于现金支票的表述中，错误的是（）。A.现金支票的收款人可为出票人自己B.现金支票需在背面加盖收款人预留银行印鉴C.现金支票的金额起点为100元D.现金支票遗失可挂失止付16.出纳登记银行存款日记账时，对于银行电汇凭证的“对方科目”栏应填写（）。A.银行存款B.应付账款（或相关科目）C.其他货币资金D.应收账款17.企业2026年6月30日银行存款日记账余额为20万元，银行对账单余额为22万元。经核查，发现企业6月28日开出的一张金额为3万元的转账支票，持票人尚未到银行办理转账。该未达账项属于（）。A.企业已付，银行未付B.企业已收，银行未收C.银行已付，企业未付D.银行已收，企业未收18.出纳在盘点库存现金时发现长款300元，无法查明原因，经批准后应计入（）。A.营业外收入B.其他应付款C.管理费用D.其他应收款19.下列关于票据填写规范的表述中，正确的是（）。A.出票日期“2026年10月5日”应写为“贰零贰陆年拾月零伍日”B.金额“10080元”大写应为“人民币壹万零零捌拾元整”C.票据的出票日期必须使用中文大写D.票据的金额大小写不一致时，以大写为准20.出纳人员不得兼任的工作是（）。A.固定资产明细账登记B.会计档案保管C.库存商品明细账登记D.差旅费报销审核二、多项选择题（每题3分，共10题，30分）1.下列属于出纳日常工作内容的有（）。A.保管空白支票和财务专用章B.编制记账凭证C.登记现金和银行存款日记账D.每月与银行核对账户余额2.根据《支付结算办法》，下列票据中需由付款人承兑的有（）。A.银行汇票B.商业承兑汇票C.银行承兑汇票D.银行本票3.下列关于现金管理的表述中，正确的有（）。A.单位之间不得相互借用现金B.不得用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（白条抵库）C.向个人收购农副产品可超过现金限额支付D.现金收入应于次日送存开户银行4.出纳在审核付款凭证时，应重点检查的内容包括（）。A.凭证金额与原始单据是否一致B.审批手续是否齐全（经办人、部门负责人、财务负责人签字）C.收款单位名称与银行账户是否匹配D.经济业务是否符合企业规定的开支范围5.下列关于银行存款余额调节表的表述中，正确的有（）。A.调节表用于核对企业与银行的账目，不能作为记账依据B.调节后的余额表示企业可实际动用的银行存款数额C.未达账项包括企业已记、银行未记和银行已记、企业未记两类D.调节表需由出纳编制并签字确认6.下列票据丧失后可以挂失止付的有（）。A.已承兑的商业汇票B.现金支票C.未填明“现金”字样的银行汇票D.填明“现金”字样的银行本票7.出纳在填写转账支票时，必须填写的要素有（）。A.出票日期B.收款人名称C.出票人账号D.付款银行名称8.下列关于现金日记账登记规则的表述中，正确的有（）。A.必须使用订本式账簿B.每日终了需结出当日余额并与库存现金核对C.登记时需按经济业务发生的顺序逐笔登记D.若一张记账凭证涉及多笔现金收支，可汇总登记9.企业发生的下列现金支出中，符合现金使用范围的有（）。A.支付给职工的工资8万元B.向农民收购农产品5万元C.支付供应商材料款12万元（转账结算限额为10万元）D.出差人员预借差旅费3000元10.出纳工作交接时，移交清册应列明的内容包括（）。A.库存现金实存数及日记账余额B.空白支票的种类和起止号码C.已使用未核销的收付款凭证数量D.财务专用章、法人章的保管情况三、判断题（每题1分，共10题，10分）1.出纳可以同时保管现金和银行存款日记账的总账。（）2.现金支票的收款人只能是单位，不能是个人。（）3.企业可以在多家银行开立基本存款账户。（）4.出纳发现现金日记账余额与库存现金不符时，应立即自行调整账簿记录。（）5.银行本票的提示付款期限为自出票日起2个月。（）6.企业从银行提取现金时，应编制现金收款凭证。（）7.票据的金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。（）8.出纳每月编制银行存款余额调节表后，若调节后的余额一致，说明双方账目完全正确。（）9.因工作需要，出纳可以将空白支票提前加盖财务专用章备用。（）10.企业销售商品收到的现金，应于当日送存银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。（）四、实务操作题（共2题，20分）第一题：填写现金支票（10分）2026年3月15日，北京宏远科技有限公司（开户银行：中国工商银行北京朝阳支行，账号：0200123456789012345）需向员工王磊支付差旅费5000元，出纳需开具现金支票。请根据以上信息填写现金支票（假设支票号码为10100011，密码为668899）。第二题：登记现金日记账（10分）某企业2026年5月1日现金日记账期初余额为3000元，5月发生以下经济业务：（1）5月2日，销售商品收到现金2000元（凭证号：现收1）；（2）5月3日，支付办公费800元（凭证号：现付1）；（3）5月5日，从银行提取现金3000元（凭证号：银付1）；（4）5月8日，员工李芳预借差旅费1500元（凭证号：现付2）。要求：根据以上业务登记现金日记账（需列明日期、凭证号、摘要、对方科目、借方、贷方、余额）。五、案例分析题（共2题，20分）案例1：现金短缺处理（10分）2026年6月30日，某企业出纳小张进行现金盘点，发现实际库存现金为4800元，现金日记账余额为5000元。经核查，短款200元无法查明原因，经批准由出纳小张个人赔偿。要求：写出批准前和批准后的账务处理（需写会计科目及金额）。案例2：支票填写错误处理（10分）2026年7月10日，出纳小李为支付材料款，开具一张金额为8万元的转账支票，收款人为北京恒信贸易公司。次日，恒信贸易公司财务人员发现支票上的“收款人名称”填写为“北京恒信商贸公司”（多写“贸”字），要求重开。要求：（1）说明该支票是否有效及原因；（2）出纳小李应如何处理错误支票。答案一、单项选择题1-5：AACCB6-10：CAAAD11-15：ABBAC16-20：BAACB二、多项选择题1.ACD2.BC3.ABC4.ABCD5.ABC6.ABD7.ABCD8.ABC9.ABD10.ABCD三、判断题1-5：××××√6-10：×√××√四、实务操作题第一题：现金支票填写（1）出票日期：贰零贰陆年零叁月壹拾伍日（注意：3月前需加“零”）；（2）收款人：王磊；（3）金额大写：人民币伍仟元整；小写：￥5000.00；（4）用途：差旅费；（5）密码：668899；（6）出票人签章：加盖北京宏远科技有限公司财务专用章及法人章；（7）支票存根联需填写：日期、收款人、金额、用途等，与正联一致。第二题：现金日记账登记日期凭证号摘要对方科目借方（收入）贷方（支出）余额5月1日期初余额30005月2日现收1销售商品主营业务收入200050005月3日现付1支付办公费管理费用80042005月5日银付1提取现金银行存款300072005月8日现付2预借差旅费其他应收款15005700五、案例分析题案例1（1）批准前（发现短缺时）：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢200贷：库存现金200（2）批准后（由出纳赔偿）：借：其