出纳财务责任制度汇编

PAGE出纳财务责任制度汇编一、总则（一）目的本制度旨在明确公司出纳财务工作的职责与要求，规范出纳财务行为，确保公司财务工作的准确、及时、安全，保障公司资金的合理使用和有效管理，维护公司及相关利益者的合法权益，依据国家相关法律法规及公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部从事出纳财务工作的所有人员。（三）基本原则1.合法性原则：出纳财务工作必须严格遵守国家法律法规、财经纪律以及公司的各项规章制度。2.准确性原则：确保财务数据的记录、计算、报告准确无误，为公司决策提供可靠依据。3.及时性原则：及时处理各类财务收支业务，不得拖延，保证公司资金流转顺畅。4.安全性原则：妥善保管现金、有价证券、票据、印章等财物，确保资金和财务信息安全。5.保密性原则：对公司财务信息严格保密，不得泄露给无关人员。二、岗位职责（一）出纳岗位主要职责1.负责公司现金收付、银行结算业务，严格按照规定办理款项收付手续，确保资金收付的准确性和安全性。2.依据审核无误的原始凭证，及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.妥善保管库存现金、有价证券、空白支票、空白收据及有关印章等，确保其安全完整。4.定期盘点库存现金，编制现金盘点表，保证账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并按规定处理。5.负责办理银行账户的开立、变更、注销等手续，及时与银行沟通协调，处理各类银行结算业务，包括支票、汇票、本票等的收付及资金到账确认等。6.协助会计人员做好账务处理工作，提供相关财务数据和资料，配合财务审计等工作。7.完成领导交办的其他临时性财务工作任务。（二）现金收付职责1.严格按照国家现金管理规定，办理现金收付业务。对于超过现金结算起点的款项，应通过银行转账结算。2.对收入的现金，必须当面点清，验明真伪，防止假币收入。收入现金后，应及时开具收款收据或发票，并加盖相关印章。3.支付现金时，应认真审核付款凭证，核对收款人姓名、金额等信息，确保付款准确无误。付款后，在付款凭证上加盖“现金付讫”章，并由收款人签字确认。4.每日下班前，将当日现金收入及时缴存银行，不得坐支现金。库存现金不得超过规定的限额，如遇特殊情况需超限额留存现金，应经公司领导批准。（三）银行结算职责1.熟悉各类银行结算方式，根据公司业务需要合理选择结算方式，确保资金收付的及时性和安全性。2.认真审核银行结算凭证，包括支票、汇票、本票等，检查凭证要素是否齐全、准确，背书是否连续等。3.及时办理银行存款的收付业务，收到银行进账单、对账单等单据后，应及时进行核对，并据以登记银行存款日记账。4.定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，对于未达账项要及时查明原因，并督促相关人员进行处理。发现银行账户异常情况，如账户余额不符、资金被盗用等，应立即报告公司领导，并采取相应措施。5.妥善保管银行预留印鉴，按照规定用途使用，不得随意出借或转让。（四）票据及印章管理职责1.负责公司各类票据的购买、保管、使用和核销工作。建立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用情况、使用情况及核销日期等信息。2.严格按照票据管理规定使用票据，开具票据时应确保内容真实、准确、完整，字迹清晰，不得涂改、挖补。票据使用后，应及时收回存根联，与记账联核对无误后进行妥善保管，定期核销。3.妥善保管公司财务印章，包括财务专用章、法人章、发票专用章等。印章的保管和使用应严格按照公司印章管理制度执行，做到专人保管、专人使用，确保印章安全。4.使用印章时，应填写印章使用申请表，注明使用事项、金额、日期等信息，经相关领导审批后，在指定地点、由专人监督盖章。印章使用完毕后，应及时归还保管人员，并做好使用记录。三、财务收支审批流程（一）审批原则1.分级审批原则：根据公司财务支出的金额大小，实行分级审批制度，明确各级审批人员的审批权限。2.真实性原则：审批人员应认真审核财务收支事项的真实性，确保所审批的事项符合公司实际业务情况。3.合理性原则：审批财务支出时，应考虑支出的合理性，确保资金使用效益最大化。4.合规性原则：所有财务收支必须符合国家法律法规、财经纪律及公司相关规定。（二）审批流程1.费用报销审批流程报销人填写费用报销单，详细注明报销事由、金额、附件张数等信息，并附上相关原始凭证。将费用报销单提交给部门负责人，部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交给财务部门。财务人员对报销单及原始凭证进行审核，重点审核票据的合法性、合规性、金额计算准确性等。如发现问题，应及时与报销人沟通并要求补充或更正。审核无误后，提交给财务经理审批。财务经理根据公司财务制度和预算情况进行审批，对于超出预算或不符合规定的报销事项，有权拒绝审批。审批通过后，报总经理审批。总经理对重大费用支出进行最终审批，审批通过后，报销单返回财务部门进行账务处理。财务人员根据审批后的报销单支付款项，并在报销单上加盖“已支付”章。2.借款审批流程借款人填写借款申请表，注明借款事由、金额、预计还款日期等信息，并提交给部门负责人。部门负责人审核借款事项的必要性和合理性，签字确认后提交给财务部门。财务人员对借款申请表进行审核，重点审核借款金额是否符合公司规定、还款来源是否可靠等。审核无误后，提交给财务经理审批。财务经理根据公司资金状况和借款政策进行审批，对于不符合借款条件的申请，有权拒绝审批。审批通过后，报总经理审批。总经理对借款申请进行最终审批，审批通过后，财务部门根据审批结果办理借款手续，将款项支付给借款人，并要求借款人出具借据。3.资金支付审批流程业务部门根据合同或业务需要，填写资金支付申请单，注明支付对象、金额、支付方式、合同编号等信息，并附上相关合同或协议复印件。将资金支付申请单提交给部门负责人，部门负责人对支付事项的真实性、必要性进行审核，签字确认后提交给财务部门。财务人员对资金支付申请单及相关附件进行审核，重点审核支付金额是否与合同约定相符、支付方式是否符合规定等。审核无误后，提交给财务经理审批。财务经理根据公司资金状况和支付政策进行审批，对于资金紧张或不符合支付条件的申请，有权拒绝审批。审批通过后，报总经理审批。总经理对重大资金支付进行最终审批，审批通过后，财务部门按照审批结果办理资金支付手续。对于银行转账支付，应确保收款账户信息准确无误；对于现金支付，应严格按照现金支付规定执行。四、财务盘点与对账（一）现金盘点1.出纳人员应每日营业终了进行现金盘点，确保账实相符。盘点时，应将库存现金与现金日记账余额进行核对，同时检查现金的真伪、完整性。2.现金盘点应编制现金盘点表，详细记录盘点日期、现金账面余额、实际盘点金额、盘盈或盘亏金额及原因等信息。现金盘点表应由出纳人员、监盘人员签字确认。3.如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因。属于记账错误的，应及时更正账务；属于现金收付差错的，应追究相关人员责任；属于无法查明原因的长款，应计入营业外收入；属于无法查明原因的短款，应根据公司规定由相关责任人赔偿。（二）银行存款对账1.出纳人员应定期与银行核对银行存款账目，每月至少核对一次，确保银行存款日记账与银行对账单余额一致。2.核对银行存款账目时，应逐笔核对银行对账单与银行存款日记账的收支记录，检查是否存在未达账项。未达账项包括企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付四种情况。3.对于未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调节。银行存款余额调节表应根据银行对账单和银行存款日记账的记录，分别计算出双方的调节后余额，确保调节后双方余额一致。银行存款余额调节表应由出纳人员编制，财务经理审核签字确认。4.如发现银行存款账目存在异常情况，如对账单与日记账余额差异较大、存在不明款项收支等，应及时查明原因，并采取相应措施进行处理。同时，应及时向公司领导报告，以便采取进一步措施防范财务风险。（三）财务印章及票据盘点1.定期对财务印章及票据进行盘点，确保印章和票据的安全完整。财务印章盘点应包括财务专用章、法人章、发票专用章等，票据盘点应包括支票、汇票、本票、发票、收据等。2.财务印章盘点时，应检查印章的保管情况是否符合规定，是否存在遗失、被盗用等情况。同时，应核对印章的使用记录，检查印章使用是否合规。3.票据盘点时，应检查票据的购买、保管、使用和核销情况是否符合规定，票据登记簿记录是否完整、准确。同时，应核对票据的库存数量与登记簿记录是否一致，检查票据是否存在遗失、被盗用、过期未核销等情况。4.如发现财务印章或票据存在问题，应及时查明原因，并采取相应措施进行处理。对于遗失的印章或票据，应及时挂失，并向公司领导报告，以便采取进一步措施防范风险。同时，应根据公司规定追究相关责任人的责任。五、财务档案管理（一）档案范围出纳财务档案包括但不限于现金日记账、银行存款日记账、收款收据存根、付款凭证、支票存根、银行对账单、银行存款余额调节表、财务印章使用记录、票据登记簿等。（二）档案整理1.出纳人员应定期对财务档案进行整理，按照时间顺序、类别等进行分类，确保档案资料齐全、完整。2.对于原始凭证，应粘贴整齐，附在记账凭证后面，并在记账凭证上注明附件张数。对于重要的原始凭证，如合同、协议等，应单独装订成册，并在封面注明相关信息。3.财务档案应使用专用的档案袋或文件夹进行保管，档案袋或文件夹上应注明档案名称、年度、月份等信息，便于查找和管理。（三）档案保管1.财务档案应妥善保管，存放于安全、干燥、通风的地方，防止档案损坏、丢失、受潮、霉变等。2.出纳财务档案的保管期限应按照国家相关法律法规和公司规定执行。一般情况下，现金日记账、银行存款日记账等应保管25年；收款收据存根、付款凭证、支票存根等应保管15年；银行对账单、银行存款余额调节表等应保管5年。3.超过保管期限的财务档案，应按照公司规定进行销毁。销毁时，应编制档案销毁清单，注明档案名称、年度、月份、保管期限、销毁日期等信息，并由财务部门负责人、监销人员签字确认。档案销毁清单应作为会计档案永久保存。（四）档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅出纳财务档案，应填写档案查阅申请表，注明查阅事由、查阅范围、查阅时间等信息，并提交给财务部门负责人审批。审批通过后，方可查阅档案。2.外部单位或人员查阅出纳财务档案，应持有单位介绍信或相关证明文件，并填写档案查阅申请表，经公司领导批准后，由财务部门安排专人陪同查阅。查阅过程中，不得擅自摘抄、复制、拍照档案资料。3.借阅出纳财务档案，应填写档案借阅申请表，注明借阅事由、借阅期限、归还日期等信息，并提交给财务部门负责人审批。审批通过后，办理借阅手续，借阅人应在规定期限内归还档案。借阅期间，应妥善保管档案，不得转借他人或用于其他用途。六、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对出纳财务工作进行审计监督，检查出纳财务制度的执行情况、财务收支的合规性、财务数据的准确性等。2.财务部门负责人应加强对出纳人员的日常监督管理，定期检查出纳人员的工作情况，包括现金盘点、银行存款对账、票据及印章管理等，发现问题及时督促整改。3.公司其他部门应配合财务部门做好出纳财务监督工作，如发现财务收支异常情况或违反财务制度的行为，应及时向财务部门或公司领导报告。（二）外部监督1.接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供相关财务资料和信息，积极配合监督检查工作。2.对于外部监督检查提出的问题和建议，应认真整改落实，并及时将整改情况报告公司领导。七、责任追究（一）责任界定1.因出纳人员自身原因导致财务工作出现差错、失误或违反财务制度的行为，应承担相应的责任。2.因其他部门或人员的原因导致出纳财务工作受到影响或出现问题的，相关部门或人员应承担相应的责任。3.因不可抗力等因素导致出纳财务工作出现意外情况的，应根据实际情况进