2025年税务局下属事业单位招聘笔试题目（附答案）

2025年税务局下属事业单位招聘笔试题目（附答案）一、公共基础知识（满分40分）（一）单项选择题（每题1分，共20分）1.2024年中央经济工作会议明确2025年积极的财政政策要（），落实好结构性减税降费政策，重点支持科技创新、制造业发展和中小微企业纾困。A.适度加力、提质增效B.加力提效、精准导向C.灵活适度、精准滴灌D.稳中求进、重点倾斜2.根据《事业单位人事管理条例》，事业单位工作人员连续旷工超过（）个工作日，或者1年内累计旷工超过30个工作日的，事业单位可以解除聘用合同。A.10B.15C.20D.73.下列公文文种中，必须标注签发人姓名的是（）A.某市税务局向省税务局报送的年度纳税服务工作总结报告B.某省税务局向全省各市局下发的征管规范更新通知C.某市税务局向同级财政局发送的商洽社保费缴费数据共享的函D.某税务局事业单位向全体干部发布的放假安排通知4.金税四期作为我国智慧税务建设的核心载体，核心特征是实现（）的征管模式转变。A.以票管税B.以数治税C.以账管税D.以证管税5.下列不属于税务部门法定职责的是（）A.征收增值税B.征收企业所得税C.征收职工基本医疗保险费D.发放企业营业执照6.纳税人对税务机关作出的加收滞纳金决定不服的，应当首先采取的救济途径是（）A.直接向人民法院提起行政诉讼B.申请行政复议C.申请信访D.申请行政调解7.事业单位工作人员年度考核中被确定为（）等次的，按照规定享受年终奖金。A.优秀及以上B.合格及以上C.基本合格及以上D.称职及以上8.下列公文种类中，适用于表彰先进、批评错误、传达重要精神和告知重要情况的是（）A.通知B.通报C.公告D.通告9.我国现行宪法规定，中华人民共和国的国家机构实行（）的原则。A.民主集中制B.三权分立C.合议制D.首长负责制10.根据《行政许可法》，税务机关作出的下列行政行为中，属于行政许可的是（）A.增值税一般纳税人资格登记B.发票领用资格审批C.纳税信用等级评定D.税务行政处罚告知11.2025年我国政府工作报告提出，要持续优化税收营商环境，实现（）以上涉税事项全程网上办。A.80%B.85%C.90%D.96%12.下列人员中，不属于事业单位聘用制度适用范围的是（）A.税务局信息中心技术人员B.税务局工勤人员C.税务局行政编制公务员D.税务局纳税服务中心宣传人员13.党政机关公文的成文日期应当标注为（）A.公文拟稿的日期B.公文打印的日期C.机关负责人签发的日期D.公文发出的日期14.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.15B.30C.60D.9015.下列财产中，不属于税收保全措施适用范围的是（）A.纳税人的豪华住宅B.纳税人价值5000元的笔记本电脑C.纳税人的机动车辆D.纳税人的金银首饰16.事业单位与工作人员订立的聘用合同，期限一般不低于（）年。A.1B.2C.3D.517.下列税费中，不属于税务部门征收的是（）A.车辆购置税B.契税C.住房公积金D.残疾人就业保障金18.行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起（）日内作出行政复议决定，法律另有规定的除外。A.15B.30C.60D.9019.下列关于事业单位工作人员奖励的说法，错误的是（）A.奖励分为嘉奖、记功、记大功、授予荣誉称号B.奖励坚持精神奖励与物质奖励相结合、以物质奖励为主的原则C.对表现突出的给予嘉奖D.对作出重大贡献的给予记大功20.税收的核心特征是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.公益性★公共基础知识单选答案及解析1.B解析：2024年中央经济工作会议原文明确2025年积极的财政政策定位为“加力提效、精准导向”，B选项完全符合官方表述。2.B解析：《事业单位人事管理条例》第十五条规定，事业单位工作人员连续旷工超过15个工作日，或者1年内累计旷工超过30个工作日的，事业单位可以解除聘用合同。3.A解析：《党政机关公文处理工作条例》规定上行文应当标注签发人姓名，A选项的报告属于上行文，其余选项分别为下行文、平行文、下行文，无需标注签发人。4.B解析：金税四期的核心特征是实现从“以票管税”向“以数治税”的征管模式转变，依托大数据实现全领域、全环节、全要素的税费征管智能化。5.D解析：发放营业执照属于市场监督管理部门的法定职责，其余选项均属于税务部门的征收管理职责。6.B解析：加收滞纳金属于征税行为，适用复议前置规则，纳税人必须先申请行政复议，对复议决定不服的才能提起行政诉讼。7.B解析：《事业单位人事管理条例》规定，事业单位工作人员年度考核结果为合格及以上等次的，按照规定享受年终奖金。8.B解析：通报适用于表彰先进、批评错误、传达重要精神和告知重要情况；通知适用于发布、传达要求下级机关执行和有关单位周知或者执行的事项，批转、转发公文；公告适用于向国内外宣布重要事项或者法定事项；通告适用于在一定范围内公布应当遵守或者周知的事项。9.A解析：我国宪法第三条明确规定，中华人民共和国的国家机构实行民主集中制的原则。10.B解析：发票领用资格审批属于税务行政许可事项，其余选项均不属于行政许可范畴。11.D解析：2025年政府工作报告明确提出，要实现96%以上涉税事项全程网上办，持续压缩纳税缴费时间。12.C解析：行政编制公务员适用《公务员法》管理，不属于事业单位聘用制度适用范围。13.C解析：党政机关公文的成文日期以机关负责人签发的日期为准，联合行文以最后签发机关负责人的签发日期为准。14.A解析：《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。15.B解析：税收保全措施不适用于个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，单价5000元以下的其他生活用品不适用税收保全措施。16.C解析：《事业单位人事管理条例》规定，事业单位与工作人员订立的聘用合同，期限一般不低于3年。17.C解析：住房公积金由住房公积金管理中心负责征收管理，不属于税务部门征收的税费范畴。18.C解析：《行政复议法》规定，行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定，法律另有规定的除外。19.B解析：事业单位工作人员奖励坚持精神奖励与物质奖励相结合、以精神奖励为主的原则，B选项表述错误。20.B解析：无偿性是税收的核心特征，强制性是保障，固定性是对无偿性和强制性的规范和约束。（二）多项选择题（每题2分，共10题，20分，多选、少选、错选均不得分）1.下列属于2025年我国结构性减税降费政策重点支持领域的有（）A.先进制造业研发创新B.小微企业和个体工商户C.民生服务领域D.高耗能高排放行业2.下列人员中，属于个人所得税居民个人的有（）A.在中国境内有住所的中国公民B.在中国境内无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的外籍人员C.在中国境内无住所又不居住的外籍人员D.在中国境内无住所且一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的外籍人员3.下列公文格式要素中，属于版头部分的有（）A.份号B.密级和保密期限C.发文字号D.成文日期4.税务机关作出的下列行政处罚中，纳税人有权要求举行听证的有（）A.对公民作出2000元以上罚款B.对法人作出1万元以上罚款C.吊销发票准印证D.停止出口退税权5.下列属于事业单位岗位类别的有（）A.管理岗B.专业技术岗C.工勤技能岗D.行政执法岗6.下列税费中，以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据的有（）A.城市维护建设税B.教育费附加C.地方教育附加D.车辆购置税7.下列属于税务行政复议受案范围的有（）A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的行政处罚行为C.税务机关作出的税收保全措施D.税务机关对纳税人提出的退税申请不予答复的行为8.下列关于事业单位人事争议处理的说法，正确的有（）A.人事争议发生后，当事人可以协商解决B.不愿协商或者协商不成的，可以向主管部门申请调解C.不愿调解或者调解不成的，可以向人事争议仲裁委员会申请仲裁D.对仲裁裁决不服的，可以向人民法院提起诉讼9.下列专项附加扣除项目中，属于个人所得税综合所得汇算清缴可以扣除的有（）A.子女教育B.赡养老人C.住房贷款利息D.大病医疗10.下列属于金税四期建设目标的有（）A.实现税费征管全流程智能化B.实现内外部数据互联互通C.实现对市场主体的精准监管D.实现纳税缴费服务智能化升级★公共基础知识多选答案及解析1.ABC解析：2024年中央经济工作会议明确减税降费重点向科技创新、制造业、中小微企业和民生领域倾斜，高耗能高排放行业属于政策限制领域，不纳入减税降费支持范围。2.AB解析：《个人所得税法》规定，居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，CD属于非居民个人。3.ABC解析：公文版头部分包括份号、密级和保密期限、紧急程度、发文机关标志、发文字号、签发人，成文日期属于主体部分要素。4.ABC解析：税务行政处罚听证范围包括：对公民作出2000元以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元以上罚款、吊销发票准印证，停止出口退税权不属于听证范围。5.ABC解析：事业单位岗位分为管理岗、专业技术岗、工勤技能岗三类，行政执法岗属于行政机关公务员岗位类别。6.ABC解析：城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加均以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据，车辆购置税以车辆不含税成交价格为计税依据。7.ABCD解析：上述选项均属于税务行政复议的受案范围。8.ABCD解析：事业单位人事争议处理遵循协商、调解、仲裁、诉讼的顺序，四个选项表述均符合规定。9.ABCD解析：子女教育、赡养老人、住房贷款利息、大病医疗均属于个人所得税专项附加扣除项目，可在综合所得应纳税所得额中扣除。10.ABCD解析：四个选项均属于金税四期的建设目标。（三）判断题（每题1分，共10分，正确打√，错误打×）1.事业单位工作人员年度考核结果分为优秀、合格、不合格三个等次。（）2.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需要办理纳税申报。（）3.党政机关公文文稿签发前，应当由发文机关办公厅（室）进行审核。（）4.增值税小规模纳税人取得的销售收入均适用1%的征收率优惠政策，2025年继续执行。（）5.事业单位工作人员对涉及本人的考核结果、处分决定等不服的，可以按照国家有关规定申请复核、提出申诉。（）6.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（）7.公告适用于在一定范围内公布应当遵守或者周知的事项。（）8.职工基本养老保险个人缴费比例为8%，全部计入个人账户。（）9.行政机关工作人员对行政机关作出的行政处分决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。（）10.税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密，纳税人的税收违法行为不属于保密范围。（）★公共基础知识判断答案及解析1.×解析：《事业单位人事管理条例》规定，年度考核结果分为优秀、合格、基本合格、不合格四个等次。2.×解析：《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。3.√解析：《党政机关公文处理工作条例》规定，公文文稿签发前，应当由发文机关办公厅（室）进行审核。4.×解析：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收，适用5%征收率的应税销售收入不享受该优惠。5.√解析：符合《事业单位人事管理条例》的相关规定。6.√解析：符合《税收征收管理法》关于核定应纳税额的相关规定。7.×解析：通告适用于在一定范围内公布应当遵守或者周知的事项，公告适用于向国内外宣布重要事项或者法定事项。8.√解析：职工基本养老保险个人缴费比例为8%，全部计入个人账户，单位缴费部分计入统筹基金。9.×解析：行政处分属于内部行政行为，不属于行政诉讼受案范围，工作人员可以申请复核或者申诉。10.√解析：符合《税收征收管理法》关于纳税人保密权的相关规定。二、税务专业知识（满分40分）（一）单项选择题（每题1分，共15分）1.根据财政部、税务总局2024年发布的延续性政策，2025年增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收率征收增值税。A.3%B.2%C.1%D.0.5%2.制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，2025年可再按照实际发生额的（）在税前加计扣除。A.75%B.100%C.150%D.200%3.下列个人所得中，免征个人所得税的是（）A.年终奖金B.企业债券利息C.国债利息收入D.劳务报酬所得4.税收征管法规定，欠缴税款数额在（）以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。A.1万元B.3万元C.5万元D.10万元5.我国现行职工基本养老保险单位缴费比例为（）A.8%B.12%C.16%D.20%6.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在企业所得税税前扣除。A.2%B.8%C.14%D.12%7.下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（）A.卷烟B.高档化妆品C.电动汽车D.实木地板8.纳税人自结算缴纳税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。A.1B.2C.3D.59.2025年我国个人所得税专项附加扣除中，三岁以下婴幼儿照护的扣除标准为每个子女每月（）元。A.1000B.2000C.3000D.500010.教育费附加的征收费率为（）A.1%B.2%C.3%D.5%11.某企业2024年销售收入1000万元，发生业务招待费支出10万元，当年准予在企业所得税税前扣除的业务招待费为（）万元。A.5B.6C.10D.012.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）A.采取直接收款方式销售货物的，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天D.进口货物的，为报关进口的当天13.个体工商户年应纳税所得额不超过（）万元的部分，减半征收个人所得税，该政策延续至2027年底。A.100B.200C.300D.50014.下列不属于纳税信用等级的是（）A.A级B.B级C.C级D.E级15.灵活就业人员参加职工基本养老保险的缴费比例为（）A.8%B.16%C.20%D.24%★税务专业知识单选答案及解析1.C解析：政策明确2025年对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，该政策延续至2027年底。2.B解析：我国现行政策明确制造业企业研发费用加计扣除比例为100%，非制造业企业为75%，2025年继续执行。3.C解析：《个人所得税法》明确国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税，其余选项均属于应税所得范围。4.C解析：《税收征收管理法》第四十九条规定，欠缴税款数额5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。5.C解析：我国职工基本养老保险单位缴费比例统一为16%，个人缴费比例为8%。6.C解析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在企业所得税税前扣除。7.C解析：电动汽车不属于消费税征税范围，其余选项均属于消费税征税范围。8.C解析：《税收征收管理法》规定，纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。9.B解析：2023年起我国将三岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除标准提高至每月2000元，2025年继续执行该标准。10.C解析：教育费附加的征收费率为3%，地方教育附加的征收费率为2%。11.A解析：业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰，本题中发生额的60%为6万元，销售收入的5‰为5万元，因此准予扣除5万元。12.C解析：采取赊销方式销售货物的，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天，C选项表述错误。13.B解析：政策明确个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税，延续至2027年底。14.D解析：纳税信用等级分为A、B、M、C、D五级，没有E级。15.C解析：灵活就业人员参加职工基本养老保险的缴费比例为20%，其中8%计入个人账户。（二）多项选择题（每题2分，共10题，20分，多选、少选、错选均不得分）1.下列属于税务机关征收的非税收入的有（）A.教育费附加B.地方教育附加C.残疾人就业保障金D.文化事业建设费2.下列项目中，属于增值税应税行为的有（）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.转让不动产D.提供交通运输服务3.下列个人所得中，属于综合所得的有（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得4.下列凭证中，属于印花税征税范围的有（）A.买卖合同B.借款合同C.房屋产权证D.工商营业执照5.下列项目中，不得在企业所得税税前扣除的有（）A.税收滞纳金B.行政罚款C.赞助支出D.合理的工资薪金支出6.下列情形中，增值税一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（）A.向消费者个人销售货物B.销售免税货物C.向小规模纳税人销售货物D.销售卷烟给零售单位7.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）A.采取赊销方式销售应税消费品的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天C.自产自用应税消费品的，为移送使用的当天D.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天8.下列属于社会保险费范围的有（）A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.住房公积金9.下列措施中，属于税务机关税款征收措施的有（）A.核定应纳税额B.加收滞纳金C.税收保全措施D.强制执行措施10.下列纳税人中，不需要办理增值税一般纳税人登记的有（）A.年应税销售额超过规定标准的其他个人B.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位C.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的个体工商户D.年应税销售额未超过规定标准的企业★税务专业知识多选答案及解析1.ABCD解析：上述四项均属于由税务部门负责征收的非税收入项目。2.ABCD解析：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产，四个选项均属于应税范围。3.ABCD解析：个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项。4.ABCD解析：上述四项均属于印花税征税范围。5.ABC解析：合理的工资薪金支出准予在企业所得税税前扣除，其余选项均不得税前扣除。6.AB解析：向消费者个人销售货物、销售免税货物不得开具增值税专用发票，其余情形可以开具专用发票。7.ABCD解析：四个选项表述均符合消费税纳税义务发生时间的规定。8.ABC解析：社会保险费包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险，住房公积金不属于社会保险费范畴。9.ABCD解析：四个选项均属于税务机关的税款征收措施。10.ABC解析：年应税销售额超过规定标准的其他个人、不经常发生应税行为的单位和个体工商户，可以选择按照小规模纳税人纳税，不需要办理一般纳税人登记；年应税销售额未超过规定标准的企业，会计核算健全的，可以申请办理一般纳税人登记。（三）判断题（每题1分，共5分）1.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过部分不得结转以后年度扣除。（）2.个人取得的全年一次性奖金，可以选择不并入当年综合所得，单独计算纳税，该政策延续至2027年底。（）3.增值税起征点的适用范围仅限于个人，不包括单位。（）4.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（）5.纳税信用等级为A级的纳税人，可以一次领取3个月的增值税发票用量。（）★税务专业知识判断答案及解析1.×解析：企业发生的公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。2.√解析：财政部、税务总局公告明确全年一次性奖金单独计税政策延续至2027年底。3.√解析：增值税起征点的适用范围仅限于个体工商户和其他个人，不包括登记为一般纳税人的个体工商户和单位。4.√解析：符合进口消费税纳税期限的相关规定。5.√解析：纳税信用等级为A级的纳税人可以一次领取3个月的增值税发票用量，B级纳税人可以一次领取2个月的发票用量。三、综合应用能力（满分20分）（一）简答题（8分）为进一步落实结构性减税降费政策，更好服务市场主体，请问税务局下属纳税服务中心可以采取哪些具体措施助力政策落地？参考答案：1.政策宣传辅导：依托官方网站、微信公众号、短视频平台等多渠道发布政策解读内容，针对重点行业、重点群体开展“一对一”上