2025年税务系统遴选笔试真题附答案

2025年税务系统遴选笔试练习题附答案满分100分考试时间180分钟一、单项选择题（每题1分，共10分。每题只有一个正确答案）1.党的二十大报告明确提出，要健全现代预算制度，优化税制结构，完善（）体系。A.财政转移支付B.税收征管C.税费优惠D.地方税2.根据财政部、税务总局2024年发布的小微企业所得税优惠政策公告，2025年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A.12.5%B.20%C.25%D.50%3.金税四期工程的核心特征是（）。A.以票治税B.以数治税C.以法治税D.以险治税4.税务行政执法“三项制度”不包括下列哪项（）。A.行政执法公示制度B.执法全过程记录制度C.重大执法决定法制审核制度D.执法过错责任追究制度5.根据《党政机关公文处理工作条例》，下列关于税务机关公文行文的说法正确的是（）。A.县税务局可以向本县财政局正式行文商洽公务B.市税务局业务科室可以向县税务局正式行文部署工作C.省税务局可以向国家税务总局报送请示同时抄送下级税务机关D.涉及多个部门职权的公务，未协商一致的可以先行行文6.2025年某专精特新中小企业开展属于新质生产力领域的研发活动，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，可再按照实际发生额的（）在税前加计扣除。A.75%B.100%C.150%D.200%7.税务系统数字人事制度的核心是（）。A.考核考评B.干部选拔C.平时考核D.职业成长跟踪8.下列纳税人中，可以申请享受增值税留抵退税政策的是（）。A.纳税信用等级为M级的企业B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形C.申请退税前12个月因偷税被税务机关处罚2次D.2019年4月1日起享受过即征即退政策且未缴回已退税款的9.税务机关拟对公民作出（）元以上罚款、对法人或者其他组织作出（）元以上罚款的行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求听证的权利。A.2000；10000B.1000；5000C.5000；20000D.10000；5000010.2025年全国税务系统便民办税春风行动的核心主题是（）。A.办好惠民事服务现代化B.提质增效优服务助力新质生产力C.便民办税春风暖惠企利民促发展D.智能办税便捷办税单项选择题参考答案及解析1.答案：A。解析：党的二十大报告原文明确提出“健全现代预算制度，优化税制结构，完善财政转移支付体系”，其余选项不符合原文表述。2.答案：C。解析：2024年财政部、税务总局公告明确，2025-2027年小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。3.答案：B。解析：《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确金税四期以“以数治税”为核心，实现全领域、全环节、全要素的智能化税费监管。4.答案：D。解析：税务行政执法三项制度为行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度，执法过错责任追究属于内部监督制度，不属于三项制度范畴。5.答案：A。解析：B选项错误，税务机关内设机构除办公室外不得对外正式行文部署工作；C选项错误，上行文除特殊情形外不得抄送下级机关；D选项错误，涉及多部门职权的公务，未协商一致不得正式行文。A选项同级机关可以商洽公务行文，表述正确。6.答案：B。解析：现行政策明确，自2023年1月1日起，所有符合条件的企业开展研发活动未形成无形资产的，加计扣除比例统一为100%，政策长期有效。7.答案：C。解析：税务系统数字人事制度以平时考核为核心，对干部德才表现、工作实绩、职业成长进行全程记录，构建科学化、常态化的干部考核评价体系。8.答案：B。解析：增值税留抵退税适用条件为：纳税信用等级为A级或B级；申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；申请退税前12个月因偷税被税务机关处罚不超过1次；未享受即征即退、先征后返政策（已缴回退税款的除外）。只有B选项符合条件。9.答案：A。解析：根据《税务行政处罚听证程序实施办法》，税务机关对公民作出2000元以上罚款、对法人或者其他组织作出10000元以上罚款的，应当告知当事人听证权利。10.答案：B。解析：2025年便民办税春风行动紧扣服务新质生产力发展核心任务，主题设定为“提质增效优服务助力新质生产力”。二、多项选择题（每题2分，共10分。多选、少选、错选均不得分）1.《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确的2025年税收征管改革目标包括（）。A.基本建成功能强大的智慧税务B.形成国内一流的智能化行政应用系统C.全方位提高税务执法、服务、监管能力D.实现所有税费种100%全自动化征管2.下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物或者应税劳务B.销售货物或者应税劳务适用免税规定的（另有规定除外）C.小规模纳税人销售货物或者应税劳务D.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品等消费品3.税务机关应当主动公开的政务信息包括（）。A.现行有效税费政策文件B.税务行政许可事项办理流程C.公务员招录相关信息D.纳税人的商业秘密和个人隐私4.税务干部王某在工作中利用职务便利，收受管理服务对象礼金共计3万元，未为他人谋取不正当利益，下列说法正确的有（）。A.王某的行为违反了廉洁纪律B.应当给予王某政务记过以上处分C.王某收受的礼金应当予以收缴D.因王某未为他人谋利，不构成违纪5.下列税务举措中，属于优化税收营商环境的有（）。A.推行“非接触式”办税缴费全覆盖B.简化纳税人跨区域迁移流程C.对轻微涉税违法行为实行“首违不罚”D.扩大纳税信用修复范围多项选择题参考答案及解析1.答案：ABC。解析：《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确2025年目标为基本建成功能强大的智慧税务，形成国内一流的智能化行政应用系统，全方位提高税务执法、服务、监管能力。D选项表述过于绝对，不符合改革目标设定。2.答案：ABD。解析：C选项错误，小规模纳税人可以自行开具或向税务机关申请代开增值税专用发票；其余选项均属于不得开具增值税专用发票的法定情形。3.答案：ABC。解析：纳税人的商业秘密和个人隐私属于不予公开的政务信息范围，其余选项均属于税务机关应当主动公开的内容。4.答案：ABC。解析：收受可能影响公正执行公务的礼品、礼金，无论是否为他人谋取利益，均违反廉洁纪律，应当依规依纪处理，收缴违纪所得，D选项错误。5.答案：ABCD。四个选项均属于税务部门优化办税服务、降低市场主体制度性交易成本、规范执法行为的营商环境优化举措。三、案例分析题（每题20分，共40分）案例一材料2025年3月，某市A区税务局税源管理科收到上级推送的某设备制造有限公司留抵退税风险疑点，显示该企业存在进项税额转出不及时、销售收入隐瞒的嫌疑，涉及退税额120万元。税源管理科安排刚入职半年的干部李某独自负责风险排查，李某仅通过电话询问企业财务人员，财务人员称不存在违规情形，李某未核对企业记账凭证、进项发票、销售合同等原始资料，就出具了“无风险”的核查报告，提交审核岗后，审核岗人员张某未仔细复核就签字同意，为企业办理了留抵退税。2025年5月，省税务局稽查局在抽查中发现该企业确实存在隐瞒销售收入200万元、进项税额应转未转30万元的问题，依法追缴了多退的税款，并对A区税务局相关责任人进行了问责。问题1.请指出A区税务局在本次留抵退税风险排查工作中存在的不当之处。（8分）2.请针对上述问题提出具体的整改措施。（6分）3.请就防范类似留抵退税风险，提出建立长效机制的建议。（6分）案例一参考答案1.不当之处：①人员安排不合规：风险排查属于执法类工作，应当安排2名以上具备执法资格的人员开展，李某入职未满一年未取得执法资格，且独自开展核查违反执法程序要求。②核查程序不到位：未按风险排查要求核验原始凭证、发票、合同等核心资料，仅通过电话询问就得出无风险结论，核查流于形式，未实质性回应疑点指向。③审核制衡失效：审核岗未对核查报告的真实性、疑点核实的完整性进行校验，未履行把关职责就签字同意，三级审核制度形同虚设。④重大事项审议制度缺失：120万元的大额留抵退税属于高风险事项，未按要求提交集体审议就办理退税，风险防控环节存在漏洞。2.整改措施：①依法处置涉事企业：对企业隐瞒收入、进项应转未转的行为，依规追缴税款、滞纳金，并处以相应行政处罚，同步开展政策辅导，督促企业规范财务核算。②严肃追责问责：对李某、张某等相关责任人按执法过错责任追究办法予以处理，给予批评教育、岗位调整等处分，在全局通报典型案例，开展警示教育。③开展风险“回头看”：对2024年以来办理的所有单笔退税额50万元以上的留抵退税事项开展全面复盘，排查同类风险，对存在问题的及时整改。3.长效机制建议：①完善风险核查规范：明确大额税费优惠、高风险事项的核查标准，要求必须核验原始资料，必要时开展实地核查，核查人员需具备执法资格且双人上岗。②健全审核制衡机制：落实“初审+复核+集体审议”三级审核制度，单笔退税额超过100万元的事项必须由局务会集体审议通过后方可办理。③强化执法全程监督：依托金税四期执法监督模块，对风险核查、审核审批环节进行全程留痕、实时预警，对异常操作及时介入核查。④常态化开展业务培训：每季度组织执法人员开展政策、风控、执法规范类培训，提升风险识别能力和责任意识。案例二材料2025年6月，某市税务局决定开展“税费优惠政策助力新质生产力发展”专项宣传活动，覆盖全市320家专精特新企业、170家高新技术企业和2000多家科技型中小企业。办公室将本次宣传活动的牵头工作交给你负责，目前面临以下情况：①本次活动要求在1个月内完成，牵头科室仅能抽调3名工作人员参与；②前期调研显示，企业对政策的精准度要求高，希望能针对自身行业特点获取定制化的政策辅导，往年通用化的宣传手册使用率不足30%；③部分区县局宣传力量不足，且存在政策解读口径不一致的问题。问题请你结合上述情况，拟定本次宣传活动的组织实施方案。（20分）案例二参考答案本次宣传活动按照“精准施策、上下联动、注重实效”的原则推进，具体方案如下：1.前期筹备阶段（3天）①整合工作力量：3名牵头人员分别负责政策统筹、宣传对接、效果跟踪3个模块，每个区县局安排1名专职联络员负责辖区企业对接，招募10名涉税专业服务机构志愿者参与政策辅导，弥补人手不足问题。②梳理分类政策包：联合税政、征管等业务科室，梳理研发费用加计扣除、专精特新企业优惠、固定资产加速折旧等新质生产力相关政策，按高端装备、新能源、生物医药等行业分类形成“政策+操作+案例”的定制化政策包。③统一宣传口径：组织1天的全员培训，印发标准化政策解读问答手册，明确所有政策的解释口径，避免区县局解读偏差。2.宣传实施阶段（20天）①分层分类开展宣传：针对龙头企业开展“一企一策”上门辅导，由税务管家团队对接，针对企业研发项目、业务模式提供个性化政策测算和风险提示；针对专精特新、高新技术企业按行业举办线上+线下专场宣讲会，结合行业典型案例讲解政策适用条件、申报流程；针对科技型中小企业通过电子税务局、税企群精准推送对应政策包，附短视频操作指南。②搭建快速咨询通道：在12366热线开通新质生产力政策咨询专席，安排专人24小时内答复企业问题，建立问题台账，对共性问题统一发布官方解答公告。③强化区县指导：每周调度各区县宣传进度，对宣传力量薄弱的区县安排市局业务骨干下沉支援，及时纠正口径偏差问题。3.效果跟踪阶段（7天）①开展满意度调查：向参与宣传的企业推送调查问卷，了解政策知晓率、申报便利度，收集意见建议。②跟踪政策享受情况：对宣传后企业的优惠申报数据进行统计，对符合条件未申报的企业进行二次提醒，确保政策应享尽享。③总结形成工作台账：梳理本次宣传的成效和问题，形成工作总结，为后续同类宣传活动提供参考。四、议论文写作（40分）给定材料材料1：习近平总书记指出，税收是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着十分重要的作用。要发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，为推动高质量发展提供有力支撑。材料2：《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出，到2025年，深化税收征管制度改革取得显著成效，基本建成功能强大的智慧税务，形成国内一流的智能化行政应用系统，全方位提高税务执法、服务、监管能力。材料3：2025年全国税务工作会议强调，要锚定税收现代化服务中国式现代化的总目标，坚持以人民为中心的发展思想，深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，全力服务新质生产力发展，为中国式现代化建设贡献税务力量。作答要求请结合给定材料，联系税务工作实际，以“守税务初心担时代使命以税收现代化服务中国式现代化”为主题，写一篇议论文，要求观点鲜明，结构完整，措施务实，字数1000-1200字。参考范文守税务初心担时代使命以税收现代化服务中国式现代化税收是国之血脉，是国家治理的基础和重要支柱。站在2025年的新起点上，面对中国式现代化建设的新要求、新质生产力发展的新机遇，税务机关必须坚守“为国聚财、为民收税”的初心使命，深入推进税收治理体系和治理能力现代化，以实际行动为中国式现代化建设保驾护航。以精确执法为核心，筑牢税收现代化的法治根基。法治是税收工作的生命线，是中国式现代化的内在要求。税务机关要坚持法定职责必须为、法无授权不可为，严格落实行政执法三项制度，确保税收执法全过程公开透明、合法规范。要运用金税四期的智能化监管能力，对涉税风险实现精准识别、精准处置，既严厉打击偷税漏税、虚开骗税等违法犯罪行为，维护公平公正的税收秩序，又严格落实“首违不罚”、柔性执法等制度，让执法既有力度又有温度。要健全执法监督制约机制，强