项目三 大数据审计工作流程与初步业务活动

大数据审计基础课程介绍-内容课程介绍-考试本课程期末采用闭卷方式进行考核，期末成绩占学期总成绩的50%，平时成绩（主要来源于平时的作业完成情况、回答课堂提问问题情况及其他记分事项）占50%项目三

大数据审计工作流程与初步业务活动大数据审计工作流程初步业务活动大数据审计工作流程与初步业务活动任务一

大数据审计工作流程回忆一下，当你想要实现某一目标的时候，你会怎么做？任务一

大数据审计工作流程注册会计师需要确定是否接收审计委托，若决定接受审计业务，则与被审计单位签订审计业务约定书；随后，确定审计项目组成员，在初步了解和调查被审计单位之后，制定审计策略和审计计划，确定重点审计领域、重要性水平等，并及时进行项目组沟通，同时记录审计工作底稿（一般在正式审计开始前的预审阶段获取相关信息）01注册会计师对被审计单位执行风险评估程序、控制测试和实质性程序，对审计实施过程中发现的错报进行汇总分析，及时对重大问题进行项目组内讨论，并与管理层与治理层沟通，同时记录审计工作底稿，项目合伙人对项目组的工作进行充分的指导、监督和复核。02审计项目组归集审计工作底稿、确认调整事项，并获取管理层声明，编制审计报告初稿；对满足相应条件的业务实施项目质量复核，由项目质量复核人员对项目组做出的重大判断及据此得出的结论做出评价后，编制正式审计报告，并由项目合伙人及其他适当人员签字；审计项目组及时将审计档案归档。03审计工作流程审计计划阶段审计执行阶段审计完成阶段任务一

大数据审计工作流程大数据审计工作流程你能简要描述大数据审计工作流程吗？作答主观题5分任务二

初步业务活动思考一下，注册会计师是否会接受所有的审计委托？任务二

初步业务活动①会计师事务所是否具备执行业务所需的独立性和执业能力；②被审计单位不存在因管理层和治理层的诚信和道德问题而可能影响注册会计师接受或保持该项业务意愿的事项；③与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解①针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量管理程序，如对项目风险进行审慎评估、与前任注册会计师沟通、与相关监管机构沟通、访谈客户等；②评价会计师事务所及其人员遵守相关职业道德要求（包括独立性要求）的情况；③就审计业务约定条款达成一致意见（1）注册会计师确定被审计单位编制财务报表所采用的财务报告编制基础是可接受的。（2）就管理层的责任达成一致意见，即被审计单位的管理层理解并认可其责任初步业务活动目的内容审计的前提条件任务二

初步业务活动审计业务约定书是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。签署审计业务约定书的目的是为了明确各方的权利和责任义务，促使各方遵守约定事项并加强合作，保护签约各方的正当利益。1.财务报表审计的目标。2.各方的权利和义务。3.其他内容。声明审计固有限制所不可避免地存在着被审计单位的某些重大错报可能仍然未被发现的风险；违约责任；解决争议的方法等。4.特殊内容。在首次接受审计委托时，对与前任注册会计师沟通的安排；审计中可能利用的其他注册会计师、专家、内部审计工作的安排；与治理层的沟通事项及时间安排；集团审计业务中对组成部分审计目标、审计人员等的安排。审计业务约定书概念作用内容任务二

初步业务活动大数据技术工具在初步业务活动中的应用

在初步业务活动中，主要明确会计师事务所是否具备执行业务所需的独立性和执业能力，以及被审计单位的管理层和治理层是否存在严重的诚信和道德问题，进而决定是否承接审计业务并协商签订审计业务约定书。

其中，对事务所员工的独立性及被审计单位管理层的诚信和道德问题的调查可以利用大数据技术工具，如利用Python爬虫技术批量获取“天眼查”、“企查查”等平台中有关人员的亲密关系、信用情况、诉讼等信息，更全面的评价是否承接业务。任务二

初步业务活动案例分析广东和美制药有限公司（以下简称“和美制药”）成立于2001年5月，是一家从事现代中药产品研发、生产和销售的民营企业。公司目前拥有复方地龙片、海马舒活膏、活血镇痛胶囊、复方黄连素片、小儿清肺口服液、小儿解表颗粒6种药品。2021年，公司拟委托广东金利信会计师事务所有限公司（以下简称“金利信会计师事务所”）对2021年度财务报表进行审计。金利信会计师事务所需要做什么工作以判断是否接受此项审计业务？任务二

初步业务活动案例分析③与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解①会计师事务所是否具备执行业务所需的独立性和执业能力②被审计单位不存在因管理层和治理层的诚信和道德问题而可能影响注册会计师接受或保持该项业务意愿的事项目标如何做项目组独立性调查问卷签署独立性声明独立性评价表审计风险和特别风险的初步评估业务承接评价表审计业务约定书思考：如果是首次接受委托，注册会计师可以和前任注册会计师沟通吗？若客户是第一次被审计，注册会计师需要确认期初余额吗？作答学习拓展资料：《中国注册会计师审计准则第1152号-前后任注册会计师的沟通》《中国注册会计师审计准则第1331号——首次审计业务涉及的期初余额》

主观题5分请分组模拟客户和注册会计师