2024年全国投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考试高分特训题（附答案）x - 咨询培训服务指南

全国投资银行业务保荐代表人考试重点试题

精编

口卜

注意事项：

1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体

工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

密

封书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

线

一、选择题

1、某投资者于2019年12月通过证券交易所交易持有某上市公司的股份达到5%。2020年7

月1日，他通过证交所交易持有该公司股份的比例增加到10%，并在7月2日公告了简式权

益变动报告书。则该投资者在（）起可再行增持该公司股票。

A.7月2日

B.7月3日

C.7月5日

D.7月6口

2、下列关于科创板上市公司各类申请文件签字要求的说法，正确的有（）。

0.举办核查报告中需要笔字的，应由签字人亲笔签名，不得委托他人代为签名

0.因商'业秘密提出豁免申请的，发行人的法定代表人应当在豁免申请文件中签字确认

0.发行保荐报告由保荐机构董事长，总经理（或类似职责人员）签字确认

机保荐机构的董事长或经理（或类似职责人员）应当在招股说明书中出具证明

A.团、团、0

B.团、回

C.团、团

凶密

封D.回、同、0

线E.I3、0

3、以下关于首次公开发行股票持续督导的表述正确的是（）。

团持续督导的期间自股票发行结束之口起计算，不是自证券上市之口起计算

团持续督导期届满，如有尚未完结的保荐工作，保荐机构应当继续完成

团保荐机构在履行保荐职责期间未勤勉尽责的，其责任不因持续督导期届满而免除或者终止

同因原保荐机构被撤销保荐机构资格而另行聘请保荐机构的，另行聘请的保荐机构持续督导

的时间不得少于1个完整会计年度

A.EI、13、0

B.自、回、0

恬

C.团、C0

D.13、0、0>0

4、根据《深圳证券交易所股票上市规则》，下列情形中，上市公司不需要在2018年1月31

日前进行业绩预告的是（）。

A.甲上市公司预计2017年度净利润为一100万元

B.乙上市公司预计2017年度净利润为500万元，较2016年度净利润增加1000万元

C.丙上市公司预计2017年度净利润为3000万元，较2016年度净利润增加2000万元

D.丁上市公司预计2017年度净利润为5000万元，较2016年度净利润下降2500万元

5、下列关于持续督导的说法，正确的有（）。

团.持续督导工作结束后，保荐机构应当在发行人公告年度报告之日起的10个工作日内向证

券交易所报送保荐总结报告书

0.创业板发行新股、可转换公司债券的，持续督导期间自股票、可转换公司债券上市之日

起计算

0.创业板的上市后发行新股、可转换公司债券的，持续督导期间为股票、可转换公司债券

上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度

0.创业板首发上市持续督导的期间为股票上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度

A.0

B.B、团

CE、0

D.团、团、@

E.0s团、0

6、根据《关于餐饮等生活服务类公司首次公开发行股票并上市信息披露指引（试行）尤首

次公开发行股票并上市的餐饮企业的招股说明书应披露的食品安全卫生信息有（）。

团.食品安全控制体系

"报告期内发行人收到的有关其所提供食品及服务的投诉情况

0.采购、加工、存储、配送、人力资源、质量控制等管理措施

0.发行人及其下属各门店报告期内在食品安全、卫生、环保、消防等方面受到相关部门处

罚的情况

0.发生食物中毒等安全事故的，应披露事故原因、涉及的顾客人数、处理结果

A.回、回、回、0

B.（3>团、团、（2

C.因、必、回、0

D.0>同、0

E.0s团、团、3

7、甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2013年6

月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税）,

成本为1000万元。至2013年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40%。当日，剩

余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税,

适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，对上述交易进行抵销后，2013年12月31

R在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为（）万元。［2015年9月真题］

A.25

B.95

C.100

D.115

8、某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，现金红利总额（包括中期

已分配的现金红利）与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30%,下列说法正确的

有（）。

0.股东大会审议分配方案时，应当为投资者提供网络投票便利条件

团.应当在堇事会公告中洋细披露现金分红水平较低的原因

团.独立董事就现金分红水平较低的合理性发表独立意见

团.应当在董事会公告中披露留存未分配利润的确切用途和预计收益

A.I3、团、田、0

BE、0

C.团、团、团

D.0>团、0

9、具有以下情形之一，不得收购上市公司的是（）o

团收购人为法人，负有数额较大债务，该债务尚未到期

团收购人为法人，最近2年有严重的证券市场失信行为

刚攵购人为自然人，担任破产清算公司的经理，对该公司的破产负有个人责任的，自该公司

破产清算完结之日起未逾三年

刚攵购人为法人，最近3年涉嫌有重大违法行为

A.0>回、0

BJ3、团、0

C.团、团、0

D.12、团、团、G3

10、甲公司于2017年11月接受一项产品安装任务，履约进度能够可靠计量，预计安装期

14个月，合同总收入200万元，合同预计总成本为158万元。至2018年底已预收款I贝160

万元，余款在安装完成时收回，至2018年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发

生成本8万元。2017年已确认收入80万元，则以下说法正确的是（）。

0.甲公司2018年度应确认收入为190万元

0.甲公司2018年度应确认收入为110万元

团.甲公司2018年度应确认收入为78万元

0.甲公司应采用成本法确认收入

A.0>团

B.团、0

C.0、0

D.0

E.0

11、丙企业以生产B产品为主，目前企业库存积压较大，产品成本为每件180元。为了消

化库存，盘活资金，丙企业2008年1月25日与某外贸公司签订了一项产品销售合同，约定

15、关于递延所得税，以下说法正确的是（）。

A.资产的账面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债

B.负债的账面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产

C.资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差异都是暂时性差异

D.当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用

16、关于确认与资产相关的政府补助，下列说法正确的是（）。

A.企业取得与资产相关的政府补助,应当确认为营业外收入

B.企业取得与资产相关政政府补助,应当直接确认为当期损益

C.企业取得与资产相关的政府补助,应当确认为资本公积

D.企业取得与资产相关的政府补助,应当确认为递延收益

17、各地应积极扩大专项债券投资者范围，鼓励（）投资地方政府专项债券。

因社会保险基金

国住房公积金

团企业年金

团职业年金

团保险公司

A.团、0

团、团、0

CE、团、回、0

D.团、团、团、0

E.0s团、团、团、3

18、下列情形中，根据会计准则规定应当重述比较期间财务报表的有（）。

团.本年发现重要的前期差错

团.因部分处置对联营企业投资，将剩余长期股权投资转变为采用公允价值计量的金融资产

因发生同一控制下企业合并，自最终控制方取得被投资单位60%股权

国.购买日后12个月内对上年非同一控制下企业合并中取得的可辨认资产、负债暂时确定的

价值进行调整

A.I2、0>回

B.0s0、0

C.回、回、0

D.I3、团、Q

E©、团、回、0

19、甲公司向丁公司转让其商品的商标使用权，约定丁公司每年年末按年销售收入的10%

支付使用费，使用期10年。2012年丁公司实现销售收入100万元；2013年丁公司实现销

售收入150万元。假定甲公司均于每年年末收到使用费，不考虑其他因素。甲公司2013年

应确认的使用费收入为（）万元。

A.10

B.15

C.25

D.0

20、企业发生的下列交易或者事项中，不考虑其他因素，会引起当期“资本公积一一资本（股

本）溢价"发生变动的有（）。

团.以资本公积转增资本/股本

因根据股东会决议，每10股发放2股股票股利

团.授予员工股票期权在等待期内确认的相关成本费用

因同一控制下企业合并中取得被合并方净资产份额小于所支付对价账面价值

团.当前公司每股净资产5元，每股面值1元，接受投资者以每股4元增资200万股

A.0,（3、0

B.I2、团、0

C.团、团、0>0

D.团、回、回、0

E.（a、团、团、0>a

21、下列关于资产支持证券的陈述中，错误的是（）。

A.资产支持证券的内部信用增级包括但不限于备用信用证、担保和保险等方式

B.信用增级是指在信贷资产证券化交易结构中通过合同安排所提供的信用保护

C.资产支持证券就足由特定日的的信托受托机构发行的、代表特定日的信托受益权份领

D.资产支持证券是指由银行'业金融机构作为发起机构，将信贷资产信托给受托机构，由受

托机构发行的，以该财产所产生的现金支付其收益的受益证券

22、以下事项中，构成同一控制下企业合并的有（）。

固甲公司发行股份购买控股股东乙的办公楼

团.乙公司系甲公司子公司，甲公司购买乙公司的少数股权

固甲公司2009年1月1日投资设立A公司，为全资子公司，2009年2月1日从独立第三方

购入B公司，持有B公司100%股权，能够决定B公司的财务及生产经营决策，2010年1

月1日，A公司支付现金从甲公司处购入B公司100%股权，购入后A公司可对B公司实施

控制

0.A公司和B公司均为国有企业成立均1年以上，其控股股东和实际控制人均为国务院国资

委，A公司于2011年4月1日以直接支付现金方式取得B公司全部股权，B公司仍持续经

营

团.A公司和B公司均为甲公司直接投资的全资子公司，成立均1年以上，2011年4月1日A

公司以直接支付现金方式从甲公司处取得B公司全部股双，B公司仍持续经营

A.EI、0、Q

BE、回、0

C.B、0

D.0

E.团

23、下列各项交易或事项中，不会影响发生当期营业利润的有（）o

团处置固定资产净收益

回出租投资性房地产

国出售无形资产的净收益

所十提存货跌价准备

A.0>0>0

BE、0

C.团、团、

D.同、

24、根据《上市公司非公开发行股票实施细则》，下列投资者中，不属于认购邀请书应当应

包括的发送对象是（）。

A.公司前20名股东

B.不少于20家证券公司

C.不少于5家保险机构投资者

D.不少于20家证券投资基金管理公司

25、关于递延所得税，说法正确的是（）。

A.资产的账面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债

B.负债的账面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产

C.资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差异都是暂时性差异

D.当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用

26、某上市公司业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标差异幅度达

到一定的标准时，上市公司应当以董事会公告的形式致歉。证券交易所对该项差异幅度的认

定标准是（）。

A.40%以上

B.30%以上

C.20%以上

D.10%以上

27、根据《证券期货投资者适当性管理办法》，下列投资者属于专业投资者的有（

0.银行理财产品

0.在中国证券投资基金业协会备案的私募基金

0.从事金融相关业务的注册会计师，持有金融资产500万元

0.最近1年末净资产不低于1000万元的法人

A®、（3

BE、回、回、0

C.0>0

DE、回、0

E.B、0

28、甲公司2014年12月20日与乙公司签订商品销售合同。合同约定：甲公司应于2015

年5月20日前将合同标的商品运抵乙公司并经验收，在商品运抵乙公司前灭失、毁损、价

值变动等风险由甲公司承担。甲公司该项合同中所售商品为库存W商品，2014年12月30

日，甲公司根据合同向乙公司开具了增值税专用发票并于当日确认了商品销售收入。W商

品于2015年5月10日发出并于5月15日运抵乙公司验收合格。对于甲公司2014年W商

品销售收入确认的恰当性判断，除考虑与会计准则规定的收入确认条件的符合性以外，还应

考虑可能违背的会计基本假设是（）o

A.会计主体

B.会计分期

C.持续经营

D.货币计量

29、以下属于其他综合收益核算的内容的有（）。

因交易性金融资产公允价变动

团权益结算的股份支付的行权

团企业将作为存货和自用的房地产转为采用公允价值模式计量的投资性房地产，其账面价值

大于公允价值的

12现金流量套期工具利得或损失中属于无效套期部分

因以公允价计量且其变动/入其他综合收益的权益工具外汇利得

A©、团、0

BE、0

C.团、0

D.0

30、根据《深圳证券交易所创业板上市公司重大资产重组审核规则》，以下说法正确的足

（）。

0.深交所收到申请文件后5个工作日内，对文件进行核对，作出是否受理的决定，告知上

市公司及其独立财务顾问

0.申请文件与中国证监会及本所规定的文件目录不相符的，上市公司应当予以补正，补正

时限最长不超过30个工作日

0.本所受理申请文件后10个工作口内，独立财务顾问应当以电子文档形式报送工作底稿,

供监管备查

团.上市公司申请发行股份购买资产的，本所重组审核机均自受理申请文件之日起20个工作

日内，向上市公司、交易对方、独立财务顾问、证券服务机构提出首轮审核问询

0.深交所对申请文件做由决定后，上市公司、交易对方及有关各方，以及为本次交易提供

服务的独立财务顾问、证券服务机构及其相关人员才须承担相应的法律责任

A.团、团、0

B.团、团、团、（3

C.0>团、（3、0

D.团、团、回、0

EJ3、团、团、Q

31、关于同一控制下的企业合并的定义，下列说法正确H勺是（）。

A.参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的

B.参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制但该控制可能是暂时性的

C.参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制

D.参与合并的各方在合并前不受同

32、上市公司收购中的下列行为符合规定的有（）。

0.已持有上市公司30%股份的股东，向持有上市公司20%股份的另一股东发出部分收购要

约

0.控股股东持有上市公司45%的股份，投资者拟收购35%的股份，计划先通过协议方式收

购控股股东30%的股份然后向全体股东发出要约收购5%的股份

团.投资者以现金方式要约收购，预计收购总金额9亿元，以2亿元作为履约保证金

0.投资者发出全面收购要约，以证券作为支付对价，同时提供现金选择权

A.0.0.0.0

B.团.团.团

C.0.0

D.0.0.0

33、下列交易属于非货币性资产交换的是（）。

0.甲企业用账面价值100万的持有至到期投资换取乙公司的无形资产，乙公司的无形资产

价值102万元

0.乙公司为甲公司的全资子公司，现甲公司以持有乙公司100%的股权，与丙公司的股东

交换其持有的丙公司60%的股权

团.甲公司与乙公司同为丙公司的控股子公司，现甲公司以一台设备与乙公司一项专利交换，

设备的公允价值为80万元，甲公司另向乙公司支付补价20万元

团.甲企业用公允价值200万元的房产换取乙公司的机器设备，并收到补价32万元

A.0.0.0

B.0.0.0

C.0.0.0

D.0.0

34、下列关于持续督导期的说法中，正确的有（）。

团首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个

完整会计年度

团主板上市公司发行可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1

个完整会计年度

回首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3

个完整会计年度

回创业板上市公司发行新股的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会

计年度

团因原保荐机构被撤销保存业务资格而另行聘请保荐机构的，另行聘请的保荐机构持续督导

的时间不得少于1个完整的会计年度

A.12、0、0>0

BE、回、必、0

C.0>团、0、（3

DE、回、图、回、0

35、甲公司股票发行申请经核准后，以下情形表述正确的有（）。

团证券公司发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，不得进行销售活动

0证券公司发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，应立即报告中国证监会，在中国

证监会作出撤销核准决定前，可以继续销售

0证监会发现不符合法定条件或者法定程序，尚未发行证券的，应当予以撤销发行核准决定，

停止发行

0证监会发现不符合法定条件或者法定程序，已经发行尚未上市的，撤销发行核准决定，发

行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还证券持有人

A.团、团、0

B.B、团、0

C.团、团、0

D©、团、0

36、证券公司短期融资券募集资金的可用于（）。

A.债券市场投资

B.固定资产投资

C.营业网点建设

D.长期股权投资

E.为客户证券交易提供融资

37、根据《公司法》，下列不属于有限责任公司经理职权的是（）。

A.拟订公司内部管理机构设置方案

B.制订公司的年度财务预算方案

C.制定公司的具体规章

D.组织实施公司年度经营计划

38、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，保荐机构承担相应保荐责任的时间起点为（）。

A.自发行人股票挂牌上市之日起

B.自保荐机构与发行人签署保荐协议之日起

C.自保荐机构向证监局报送辅导备案之口起

D.自保荐机构向中国证监会提交保存文件之日起

39、下列关于发行人实际控制人的说法符合法律规定的是（

0.实际控制人可以为公司0.实际控制人可以为个人

0.发行人可以没有实际挖制人0.实际控制人可以不是公司的股东

A.0.0.0.0

B.团.团团

C.0.0.0

D.0.0.0

40、下列关于创业板上市公司信息披露的说法中，符合《深圳证券交易所创业板股票上市规

则》的有（）。

0上市公司定期报告和临时报告经交易所登记后应当在中国证监会指定网站和公司网站上

披露。定期报告摘要还应当在中国证监会指定报刊上披露

同预计不能在会计年度结束之日起4个月内披露年度报告的公司，应当在该会计年度结束后

2个月内披露业绩快报。业绩快报应当披露公司本期及上年同期营业收入、营业利润、利润

总额、净利润、总资产、净资产、每股收益、每股净资产和净资产收益率等数据和指标

0上市公司当年存在募集资金使用的，公司应当在进行年度审计的同时，聘请会计师事务所

对实际投资项目、实际投资金额、实际投入时间和完工程度等募集资金使用情况进行专项审

核，出具专项审核报告，并在年度报告中披露专项审核的情况

0上市公司应当在每年年度报告披露后1个月内举行年度报告说明会，向投资者真实、准确

地介绍公司的发展战略、生产经营、新产品和新技术开发、财务状况和经营业绩、投资项目

等各方面情况

0上市公司可以在中午休市期间或下午3030后通过指定网站披露临时报告。在紧急情况下，

公司可以向交易所申请相关股票及其衍生品种临时停牌，并在上午开市前或者市场交易期间

通过指定网站披露临时报告

A.0

B.团、0

C.0,0,0、0

D.团、团、回、国

E.（3、团、团、0

41、2012年，甲企业在筹办期间发生了开办费900万元，经税务机关认定，可以分3年在

以后年度抵扣，2013年，甲企业开始运营，当年抵扣了300万元。问，该项费用在2013年

年末的计税基础为（）。

A.150

B.600

C.900

D.400

42、根据《北京证券交易所股票上市规则（试行）》，上市公司发生的交易（除提供担保、提

供财务资助外）达到（）标准的，应当提交股东大会审议。

0.交易涉及的资产总额〔同时存在账面值和评估值的，以孰高为准）占上市公司最近一期

经审计总资产的50%以上

0.交易的成交金额占上市公司最近一期经审计净资产的50%以上，且超过5000万元

0.交易标的（如股权）最近一个会计年度相关的营业收入占上市公司最近一个会计年度经

审计营业收入的50%以上，且超过5000万元

0.交易产生的利润占上市公司最近一个会计年度经审计净利润的50%以上，且超过750万

元

0.交易标的最近一个会L年度相关的净利润占上市公司最近一个会计年度经审计净利润的

10%以上，且超过150万元

A.0、0、Q

BE、回、0

C.0>团、0>团

D.团、回、回、0

E.（a、团、团、0>a

43、关于上市公司“五独立〃的要求，下列描述不正确的是（）o

A.上市公司的经理人员、财务负责人、营销负责人和董事会秘书在控股股东单位经批准可

担任除董事以外的其他职务

B.控股股东高级管理人员兼任上市公司董事的，应保证有足够的时间和精力承担上市公司

的工作

C.控股股东以非货币性资产出资的，应办理产权变更手续，明确界定该资产的范围

D.上市公司应按照有关法律、法规的要求建立健全的财务、会计管理制度，独立核算

44、某公司总资产1个亿，资产负债率为70%,为降低资产负债率，拟股本融资4000万元。

则融资后的权益乘数为（）

A.2倍

B.3.33倍

C.4.67倍

D.0.5倍

45、董事对上市公司负有忠实义务和勤勉义务，根据相美规定，下列有关深交所主板上市公

司董事应履行义务的说法，正确的有（）o

团.任职期内连续十二个月亲自出席董事会会议次数少于期间董事会会议总次数的2/3的，

董事应当作出书面说明

团.董事在审议重大交易事项时，应当关注是否存在通过关联交易非关联化的方式掩盖关联

交易的实质以及损害公司和中小股东合法权益的行为

0.董事在审议关联交易事项时，应当关注交易的定价政策及定价依据

0.董事在审议对上市公司的参股公司的担保议案时，应当重点关注参股公司的各股东是否

按股权比例进行同比例担保

0.董事在审议重大融资议案时，应当美注上市公司是否符合融资条件

A.回、0

B.0、团、0

CE、团、回、0

D.团、团、团、0

E.0s团、团、0>3

46、保荐机构应当对上市公司应披露的（）事项发表独立意见。

团募集资金使用情况

团限售股份上市流通

回关联交易

国风险投资、套期保值等业务

A.0>团、0%0

B.团、团、0

C.0>0

D.0>团、回、

47、根据《上海证券交易所科创板股票发行上市申请文件受理指引》，下列申请文件应在受

理当日预先披露的有（）。

画招股说明书

0.发行保荐工作报告

0.上市保荐书

团.审计报告

0.律师工作报告

A.0>回、0

BB、0

C.0s回、回、0

D.团、团、团、□

EJ3、团、团、团、（3

48、资产支持专项计划存续期内发生下列（）重大变更的，管理人应在完成变更后5

个工作FI内，将变更情况说明和变更后的相关文件向基金业协会报告。

国增加或变更转让场所

回增加或变更信用增级方式

团增加或变更主要交易合同相关约定

团增加或变更计划说明书其他相关约定

团托管人、资信评级机构等相关机构发生变更

A.0>（3、0

BE、团、0

C.0>0、0,（3

DE、回、团、0

E.团、团、团、团、0

49、在我国首次公开发行段票并上市过程中，关于律师及律师事务所从事证券业务的说法正

确的是（

0律师事务所关于保荐业务工作底稿应当至少保存10年

国提交中国证监会的法律意见书和律师工作报告应是经2名以上具有执行证券期货相关业务

资格的经办律师和其所在律师事务所的负责人签名，并经该律师事务所加盖公章、签署日期

的正式文本

0发行人报送申请文件后变更律师事务所的，更换后的律师事务所在更改前出具法律意见书

和律师工作报告的基础上，出具补充法律意见书和补充律师工作报告

0对某些难以下结论的问题仅说明客观情况，未发表明确意见

0律师签署的法律意见书和律师工作报告报送后，不得进行修改;如律师认为需补充或更正，

应另行出具补充法律意见书和律师工作报告

AJ3、0

B.I3、（2

C.0

D.团、团、团、0

E.（3、团、团、0

50、某公司中自大股东处购买某企业乙的股权，甲以1000万元现金及一宗账面价值3200

万元的土地使用权换取乙企'也80%的股权，该宗土地公允价值3600万元，乙企业账面净资

产价值6000万元，公允价值7000万元，公允价值高于账面价值的原因是一套固定资产评

估增值，则关于甲公司会计处理的说法正确的有（）。［2012年真题］

团.贷记资本公积400万元

因贷记资本公积200万元

团.确认营业外收入400万元

团.确认营业外收入600万元

团确认乙企业长期股权投资的入账价值为4800万元

A.0

BE、0

C.团、0

D.0>0

E.团、团、团

二、多选题

51、甲企业计划配股，2009年—2011年可供分配利润为5000万，4300万和4500万，企业

计划2012年配股，则企业过去三年以现金方式分配的股利至少为（）o

A.1380万元

B.96O万元

C.4140万元

D.460万元

52、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于保荐业务的表述，正确的有（）。

[2016年5月真题]

团.同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐可以选择不同的保荐机构承担

同保荐机构依法对发行人的申请文件、证券发行募集文件进行核查，向中国证监会、证券

交易所出具保荐意见

0.所有IPO、再融资项目发行都可以采用联合保荐形式，但参与联合保荐的机构不得超过2

家

团.证券发行的主承销商可以由为本次证券发行进行保荐的保荐机构担任，也可以由其他具

有保荐机构资格的证券公司与该保荐机构共同担任

团.不管是发行保荐还是上市保荐，保荐机构均应当保证所出具的文件真实、准确、完整

AE、团、团、团、0

B.0>回、团、0

C.（3、团、0

DE、回、0

53、下列关于上市公司股份锁定期的说法正确的是（）o

团.控股股东持有的首次公开发行股票前己发行股份，应锁定36个月

固外国战略投资者取得的上市公司A股股份，应锁定36个月

回.境内战略投资者认购上市公司非公开发行的股份，应锁定36个月

团.战略投资者网下配售首次公开发行的股票，应锁定36个月

固上市公司董事认购本公司公开发行的股票，无锁定期限制

A.团、团、团

B屈、团、团

C.0、同、0

D.团、团、0>0

E.13、团、团、团、回

54、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》规定，公司对其控股子公司的管理控

制，至少应包括下列（）控制活动。

团依据公司的经营策略和风险管理政策，督导主要控股子公司建立起相应的经营计划、风险

管理程序

因要求控股子公司及时向公司董事会秘书报送其董事会决议、股东大会决议等重要文件，通

报可能对公司股票及其衍生品种交易价格产生重大影响的事项

固不定期取得并分析各控股子公司的季度或月度报告，包括营运报告、产销量报表、资产负

债报表、损益报表、现金流晨报表、向他人提供资金及提供担保报表等

团.建立对各控股子公司的控制制度，明确向控股子公司委派的董事、监事及重要高级管理人

员的选任方式和职责权限等

团.要求各控股子公司向公司分管负责人报告所有业务事项、财务事项以及其他可能对公司股

票及其衍生品种交易价格产生影响的信息

A.0JII

B.0,0

C.0,0

D明V

55、根据《上市公司章程指引》，下列属于上市公司股东大会职权范围内应予审议的事项有

（）o

团.选举和更换公司茶事、监事，包括职工代表出任的董事、监事

团.决定有关董事、监事的报酬事项

团.聘用公司经理

0.一年内购买、出售重大资产超过公司最近一期经审计存资产的30%的事项

0.公司控股子公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计净资产的50%以后提供的

任何担保

AE、0

B屈、0

03、田、0

D.团、团、0

E.0、回、团

56、甲公司2012年12月20日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款860

万元，其中包括交易费用4万元，甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2012

年12月31日，每股收盘价为9元。2013年3月10日收到被投资单位宣告发放的现金股利

每股1元，2013年3月20日，甲公司出售该项交易性金融资产，收到价款950万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第（1）题至第（3）题。

（2）甲公司从取得至出售该项交易性金融资产累计应确认的投资收益为（）万元。

A.194

B.190

C.100

D.94

57、A公司按照规定在公司内部设立了审计委员会，任命王某为审计委员会主任，关于审计

委员会的职责，下列说法错误的是（）。

A.聘请或更换外部审计机构

B.负责内部审计与外部审计的协调

C.审核公司的财务信息及其披露

D.监督及评估公司的内部控制

58、下列关于保荐机构对创业板上市公司改造持续督导义务的说法，正确的有（）。

0保荐机构对上市公司信息披露文件的审阅工作，必须在披露之前完成

团保荐机构对上市公司关联交易事项需发表独立意见

0保荐机构对上市公司委托理财事项需发表独立意见

0保荐机构对上市公司为他人提供担保事项需发表独立意见

A.I2、团、团

B.0

C.国、团、0

D.0,回、0

E屈、团

59、以下关于清算的说法正确的有（）。

0.清算组可以代表公司参与民事诉讼活动

0.清算组为清偿债务承揽新业务

团.有限公司清算组由股东组成，股份公司清算组由董事或茶事会确定的人员组成

0.应当在解散事由出现之日起15日内成立清算组，开始清算。

A.0.0.0

D.Q.0

C.0.0.0

D.团.团

60、保荐代表人未诚实守信、勤勉尽责地履行相关义务的，中国证监会可以对其采取的监管

措施有（）。

团监管谈话

团出具警示函

回重点关注

13贡令公开说明

团认定为不适当人选

A.EI、团、0

B.团、回、0

C.团、团、0

D.（3、团、团、0

E.田、回、回、回、13

61、根据《北京证券交易所股票上市规则（试行）》，以下说法正确的是（）o

0.上市公司董事、高级管理人员可以兼任监事

0.被中国证监会及其派由机构采取证券市场禁入措施或者认定为不适当人选，期限尚未届

满的，不得担任公司董事、监事或者高级管理人员

团.财务负责人作为高级管理人员，应当具备会计师以上专业技术职务资格，或者具有会计

专业知识背景并从事会计工作3年以上

回.上市公司董事会中兼任高级管理人员的董事和由职工代表担任的董事，人数总计不得超

过公司董事总数的二分之一

团.董事、监事和高级管理人员候选人最近3年内受到中国证监会及其派出机构行政处罚的，

上市公司应当披露该候选人具体情形、拟聘请该候选人的原因以及是否影响公司规范运作，

并提示相关风险

AE、0、0

B屈、团、0

C.I3、团、团、0

D.团、团、团、团

E.Qx团、团、用、团

62、下列关于证券公司投资银行类内部控制执行效果定期评估机制的说法，正确的是（）。

A.内部控制执行效果评估每年不得少于2、次

B.证券公司应当自行或委托外部专业机构对投资银行类业务内部控制的有效性进行全面评

估

C.对于因投资银行类业务涉嫌违法违规而被中国证监会立案调查的证券公司，应当在30日

内对内部控制执行效果进行评估

D.证券公司应当于评估工作完成后45日内向中国证监会相关派出机构报送内部控制执行

有效性评估报告，说明评估及整改情况

E.证券公司委托外部机构对投资银行类业务内部控制有效性进行评估的，应当对外部机构

的独立性和专业性进行审慎调杳，避免发生利益冲突。证券公司依法应当承担的责任可因委

托外部机构而免除

63、某上市公司2015年4月1日将一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期从当日开始。

2015年4月1日该写字楼账面价值1800万元，公允价值2000万。2015年12月31

日，该投资性房地产公允价值2400万。2016年4月1日，租赁期届满，甲公司收回

该写字楼并以2800万元对外出售，出售价款已收讫。甲公司采川公允价值模式计量，不考

虑相关税费，则以下说法正确的是（）o

团.转让时转让产生的收益为600万元

0.转让时转让产生的收益为1000万元

0.转让时确认的其他业务成本为1800万元

0.转让时确认的其他业务成本为2400万元

A.EI、S

B.团、0

C.团、团

D.（3、0

64、甲公司2010年1月1日购入乙公司80%股权，能够对乙公司的财务和经营政策实施控

制。除乙公司外，甲公司无其他子公司。2010年度，乙公司按照购买日可辨认净资产公允

价值为基础计算实现的净利润为2000万元，无其他所有者权益变动。2010年末，甲公司合

并财务报表中少数股东权益为825万元。2011年度，乙公司按购买日可辨认净资产公允价

值为基础计算的净亏损为5000万元，无其他所有者权益变动。2011年末，甲公司个别财务

报表中所有者权益总额为8500万元。下列各项关于甲公司2010年度和2011年度合并财务

报表列报的表述中，正确的有（）。

回.2011年度少数股东损益为0

0.2010年度少数股东损益为400万元

0.2011年12月31日少数股东权益为0

0.2011年12月31日股东权益总额为5925万元

A.a.0.0

B.0.0.0

c.团.团团

D.a.（a

65、下列有关收入确认的表述中，不符合准则规定的是（）

A.受托代销商品收取的手续费，在收到委托方交付的商品时确认为收入

B.商品售价中包含的可区分售后服务费，在提供服务的期间内确认为收入

C.特许权费中包含的提供初始及后续服务费，在提供服务的期间内确认为收入

D.为特定客户开发软件收取的价款，在资产负债表口按开发的完成程度确认为收入

66、长江公司系甲公司的母公司，2016年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销

售价格为900万元，增值税税额为153万元，成本为830万元，未计提存货跌价准备，相

关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣）

并于当日投入使用，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。

长江公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%,不考虑其他因素。

长江公司编制2016年合并财务报表时的抵销调整中正确的有（）。

13抵销营业收入900万元

酎氐俏营业成本900万元

团抵销管理费用10万元？

回调增递延所得税资产23.75万元

团抵销固定资产账面价值95万元

AE、Ek0

B.包、回、0

C.（3、团、0

DE、回、0

67、甲公司授予员工股票期权，确定股票期权公允价值时，需要考虑的因素有（）。

0.期权期限

0.可行权条件

团.1年期国债利率

0.提前行权的可能性

团.再授予特征

A.同、0

B屈、团、团

c.（a、团、团、a

DE、0

E.13、团、团、13

68、A为一家上市公司，2019年拟收购甲、乙、丙、丁、戊五家公司股权，购买时甲、乙、

丙、丁、戊的资产总额、资产净额、营业收入以及交易价格和A公司2018年相应指标的数

据如表6-3-2o根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，以下构成重大资产重组的

有（）。

表6-3-2亿元

公司拟收购比刎资产总新资产净额营业牧入协议支付价格

A__2一1

甲100910.91.1

乙100%0.490.50

内100%a490.50

T100.90

戊80%0.510.50

团对甲的收购

同对乙的收购

团对丙的收购

团对丁的收购

回对戊的收购

A.0s0

B.团、0

C.团、团、0

D.团、团、0

E屈、团、0

69、在计算首次公开发行股票网下投资者持有的非限售股份市值时，应以（）为基准日。

A.该项目初步询价开始前一个交易日

B.该项目初步询价开始前两个交易日

C.该项目初步询价开始前二十个交易日

D.该项目初步询价日

70、关于关联方拟用非现金资产清偿占用的上市公司资金，下列各项符合规定的有（）o

0.用于抵偿的资产可以不属于上市公司同一业务体系

0.上市公司应当聘请中介机构对符合以资抵债条件的资产进行评估，以资产评估值或经审

计的账面净值作为以资抵债的定价基础，但最终定价不得损害上市公司利益，并充分考虑所

占用资金的现值予以折扣

0.上市公司可选择是否向社会公告审计报告和评估报告

团.独立董事应当就上市公司关联方以资抵债方案发表独立意见，或者聘请有证券期货相关

业务资格的中介机构出具独立财务顾问报告

团.上市公司关联方以资抵债方案须经股东大会审议批准，关联方股东可以参加投票

A.EI、团

B.I3、0

CJ3、团、0

D.0>0>0

E.回、回、回、回

71、根据《全国中小企业股份转让系统投资者适当性管理办法》，下列属于自然人参与基础

层股票发行和交易条件的是（）。

A.申请权限开通前10个交易日，本人名下证券账户和资金账户内的资产日均人民币200万

元以上（含该投资者通过融资融券融入的资金和证券）

B.申请权限开通前20个交易日，本人名下证券账户和资金账户内的资产日均人民币200万

元以上（含该投资者通过融资融券融入的资金和证券）

C.申请权限开通前10个交易日，本人名下证券账户和资金账户内的资产日均人民币200万

元以上（不含该投资者通过融资融券融入的资金和证券）

D.申请权限开通前20个交易日，本人名下证券账户和资金账户内的资产日均人民币100万

元以上（不含该投资者通过融资融券融入的资金和证券）

72.甲上市公司发行股份购买资产导致控制权发生变更，并构成重组上市。下列关于相关方

所持有股份锁定期的说法，正确的是（）0

A.交易完成后新的实际控制人及其控制的关联人应当公开承诺，以资产认购而取得的甲上

市公司股份，在本次交易完成后的24个月内不得转让

B.在交易过程中，从甲上市公司原控股股东、原实际控制人及其控制的关联人直接或间接

受让该上市公司股份的特定对象应当公开承诺，在本次交易完成后36个月内不得转让其在

甲上市公司中拥有权益的股份

C.甲上市公司原控股股东、原实际控制人及其控制的关联人应当公开承诺，在本次交易完

成后12个月内不转让其在该上市公司中拥有权益的股份

D.除交易前后实际控制人及其美联人以外的特定对象应当公开承诺，其以资产认购而取得

的甲上市公司股份自股份发行结束之日起12个月内不得转让

73、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号一一创业板公司招股说明

书》，下列关于创业板公司招股说明书信息披露要求的说法，错误的是（）。

A.发行人应披露报告期内所发生的全部关联交易的简要汇总表

B.发行人应按对业务经营的重要性程度列表披露与其业务相关的主要固定资产、无形资产

等资源要素

C.发行人董事、监事、高级管理人员在近两年内曾发生变动的，应披露变动情况和原为

D.发行人应针对实际情况描述相关风险因素，井明确披露相应的风险对策

E.发行人是信息披露的第一责任人，发行人的信息披露应真实、准确、完整、及时

74、根据《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行与承销业务实施细则》，以下说法

正确的是（）。

0.采用询价方式的，参与询价的网下投资者信息以中国证券业协会注册的数据为准

团.投资者参与询价、申购时，每•个申购单位为100股，申购数量应当为100股或其整数

倍，且不得超过9999.99万股，如超过则该笔申报无效

0.同一配售对象对同一只股票使用多个证券账户申报，或使用同一证券账户申报多次的，

以第一笔申报为准

回.询价期间，网下投资者管理的配售对象填报的拟申购股数不得超过网下初始发行量

团.同一网下投资者全部报价中的不同拟申购价格不得超过2个，最高价格与最低价格的差

额不得超过最低价格的20%

A.回、回、0

B.I3、回、0

C.团、团、0

DJ3、同、0

E.0%回、回、回

75、某公司为全国中小企业股份转让系统创新层挂牌公司，该公司拟发行股份购买资产且构

成重大资产重组，以下说法正确的是（）。

A.该公司向特定对象发行股份购买资产后股东累计超过200人的，经股东大会决议后，应

当按照中国证监会的有关规定编制申请文件并申请核准

B.该公司向特定对象发行股份作为交易对价的，应当以董事会召开前一定期间内该公司股

票的市场价格为定价依据

C.独立财务顾问持续督导的期限自该公司完成本次重大资产重组之口起，应当对该公司进

行终身督导

D.该公司可以选择公开发行可转换债券募集资金，支付拟购买资产的交易对价

E.本次重大资产重组涉及发行股份的，特定对象以资产认购而取得的公众公司股份，自股

份发行结束之日起至少12个月内不得转让

76、上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用（）。

回.有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用

因通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款

固委托控股股东及其他关联方进行投资活动

团.为控股股东及其他美联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票

团代控股股东及其他关联方偿还债务

A.I2、0

B.自、0>0

C.国、团、团、团

D.0s回、团、0

E.I3、团、团、团、回

77、根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》规定，下列说法错误的是（）。

A.《证券公司投资银行类业务内部控制指引》是依据《证券法》《证券公司监督管理条例》

《证券发行上市保荐业务管理办法》《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》《非上市公

众公司监督管理办法》和《公司债券发行与交易管理办法》等规定制定的

B.质量控制为内部控制的第一道防线，应当对投资银行类业务风险实施过程管理和控制，

及时发现、制止和纠正项目执行过程中的问题

C.证券公司开展投资银行类业务，应当按照《证券公司内部控制指引》和本指引的规定，

建立健全内部控制体系和机制，保证内部控制有效执行

D.证券公司投资银行类业务内部控制应当遵循健全、统一、合理、制衡、独立的原则，确

保内部控制有效

E.本指引所称证券公司投资银行类业务内部控制是指证券公司根据法律法规的规定和中国

证监会的监管要求，对投资银行类业务经营管理和执业活动过程中的风险进行识别、评价和

管理的制度安排、组织体系和控制措施

78、企业发生的下列交易或事项中，会引起当期资本公限（资本溢价）发生变动的是

0.以资本公积转让股本

回.根据股东大会决议，每2股缩为1股

0.授予员工股票期权在等待期内确认相关费用

0.同一控制下企业合并中取得被合并方净资产份额小于所支付对价账面价值

A©、团、0

B.回、回、0

C.国、团、0

D.0>0、0>0

79、以下有关优先股的发行符合规定的有（）。

回.非上市公众公司可以公开发行优先股

团.上市公司可以非公开发行优先股

团.最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%

固最近3个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股1年的股息

A.同、0

B瓜团

C.（3、同、0

D.回、回、□

E.13、团、团、13

80、根据《深圳证券交易所股票上市规则》，下列法人或自然人中，属于上市公司关联人的

是O。

0.上市公司大股东控制的除上市公司及其控股子公司以外的公司

0.持有上市公司5%以上股份的法人或者其他组织及其一致行动人

0.中国证监会、本所或者上市公司根据实质重于形式的原则认定的其他与上市公司有特殊

关系，可能或者已经造成上市公司对其利益倾斜的法人或者其他组织。

回.直接或者间接持有上市公司5%以上股份的自然人

团.直接或者间接持有上市公司5%以上股份的自然人的关系密切的家庭成员，包括配偶、父

母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、年满十八周岁的子女及其配偶、配偶的兄弟姐妹和子

女配偶的父母

A.13、13、0、0

B.自、团、团、0

03、国、团、（3

D.0s团、团、团

E屈、团、团、团、团

81、下列说法符合《上市公司证券发行管理办法》规定的是（）

A.非公开发行股票的发行价格不低于定价基准日前20个交易日均价的90%或前一个交易

日均价的90%

B.增发发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日均价或前一个交易日的均价

C.可转换公司债券的转股价格不低于募集说明书公告前20个交易日均价或前一个交易日的

均价

D.分离交易可转换债券所附认股权证行权价格不低于募集说明书公告前20个交易日均价

或前一个交易日的均价。

82、根据《科创板首次公开发行股票承销业务规范》，下列关于科创板投资价值研究报告必

备内容的说法，正确的有（）<.

I.发行人的行业分类、行业政策，发行人与主要竞争者的比较及其在行业中的地位

II.发行人与同行业可比上市公司（如有）的投资价值比较

III.发行人所属行业的生命周期分析及其对发行人发展前景的影响

IV.发行人公司战略的分析与评价

V.按照重要性原则，按顺序披露可能直接或者间接对发行人生产经营状况、财务状况和持续

经营能力产生重大不利影响的主要因素，列出发行人经营过程中所有可能存在的潜在风险

A.IVxV

B.I、II、V

C.l、II

D.kIkIlkIV、V

E.lkIII

83、A公司持有B公司30%股权，对B公司生产经营具有重大影响，采用权益法核算对B

公司的长期股权投资，以下哪些情形下，A公司在B公司实现利润时可以以B公司账面净利

润为基础计算确认投资损益（）。

团A公司无法合理确定取得投资时B公司各项可辨认资产的公允价值

囹为计算方便直接以B公司账面净利润为基础计算确认投资损益

团投资时B公司可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，差额不具重要性

团因不可抗力，在投资时A公司无法取得B公司相关资料

A.回、0

B.O、团、团

03、13、0

D.回、团、团、回

84、保荐机构核查企业的信用信息报告时，应在专项核查意见中披露的有（）。

团对外投资情况

团借款人财务状况

13.未结清不良信贷信息

固已结清不良信贷信息

（3.被证券交易所公开谴责情况

AE、团、0

B.回、回、团、0

C.I3、团、0

DE、团、团、回、回

E.团、团、团、团、团、回

85、以下情形中，符合主板上市公司发行可转换公司债券的有（）。［2015年9月真通］

0.主板可转债的期限最短为1年，最长为6年

团.最近1期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司可以不提供担保

0.在上海证券交易所挂牌上市的乙能源股份有限公司为其此次公开发行可转换公司债券提

供连带责任保证

回.可转换公司债券的转股价格不低于募集说明书公告前20个交易日均价或前1个交易日的

均价

0.公开发行可转换公司债券，发行人可以根据实际情况与主承销商协商确定进行信用评级

或跟踪评级

A©、团

B.回、回、0

C.国、团、团、团

D.0>团、0

86、下列交易可能引起所有者权益总额发生变动的有（