2026年税务实务冲刺押题卷

2026年税务实务冲刺押题卷姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

2026年税务实务冲刺押题卷

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.根据我国《企业所得税法》，下列哪项收入不属于免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.企业的生产经营收入

D.符合条件的非营利组织的收入

2.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时，按照以下哪项标准扣除？

A.实际发生额的60%

B.实际发生额的50%

C.实际发生额的80%

D.实际发生额的100%

3.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

4.企业发生的固定资产大修理支出，按照以下哪项规定处理？

A.直接计入当期损益

B.在固定资产尚可使用年限内平均摊销

C.一次性计入当期损益

D.作为长期待摊费用处理

5.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.企业的股权投资损失

6.根据我国《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括以下哪项？

A.劳务报酬所得

B.财产租赁所得

C.企业所得税

D.社会保险费

7.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，按照以下哪项规定扣除？

A.实际发生额的30%

B.实际发生额的50%

C.实际发生额的60%

D.实际发生额的100%

8.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.政府补助收入

9.根据我国《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率为？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

10.企业发生的与生产经营活动有关的合理的支出，以下哪项不属于税前扣除范围？

A.租赁费

B.利息支出

C.捐赠支出

D.资本性支出

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.企业所得税的税率为_________%。

2.小规模纳税人适用的增值税征收率为_________%。

3.增值税的一般纳税人适用的增值税税率为_________%。

4.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时，按照实际发生额的_________%扣除。

5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，按照实际发生额的_________%扣除。

6.居民个人的综合所得包括工资薪金所得、__________所得等。

7.企业发生的固定资产大修理支出，在固定资产尚可使用年限内平均摊销。

8.企业所得税的应税收入包括销售货物收入、__________收入等。

9.增值税的小规模纳税人适用的增值税征收率为_________%。

10.企业发生的与生产经营活动有关的合理的支出，包括租赁费、__________支出等。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.企业的生产经营收入

D.符合条件的非营利组织的收入

2.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时，可以按照以下哪些标准扣除？

A.实际发生额的60%

B.实际发生额的50%

C.实际发生额的80%

D.实际发生额的100%

3.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供劳务

C.转让财产

D.政府补助

4.企业发生的固定资产大修理支出，可以按照以下哪些规定处理？

A.直接计入当期损益

B.在固定资产尚可使用年限内平均摊销

C.一次性计入当期损益

D.作为长期待摊费用处理

5.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.企业的股权投资损失

6.根据我国《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括以下哪些？

A.劳务报酬所得

B.财产租赁所得

C.企业所得税

D.社会保险费

7.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，可以按照以下哪些标准扣除？

A.实际发生额的30%

B.实际发生额的50%

C.实际发生额的60%

D.实际发生额的100%

8.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.政府补助收入

9.根据我国《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率为以下哪些？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

10.企业发生的与生产经营活动有关的合理的支出，包括以下哪些？

A.租赁费

B.利息支出

C.捐赠支出

D.资本性支出

四、判断题(每题2分，总共10题)

1.企业所得税的税率为25%。

2.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。

3.增值税的一般纳税人适用的增值税税率为13%。

4.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时，按照实际发生额的60%扣除。

5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，按照实际发生额的50%扣除。

6.居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得等。

7.企业发生的固定资产大修理支出，在固定资产尚可使用年限内平均摊销。

8.企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入等。

9.增值税的小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。

10.企业发生的与生产经营活动有关的合理的支出，包括租赁费、利息支出等。

五、问答题(每题2分，总共10题)

1.简述企业所得税的免税收入包括哪些？

2.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时如何扣除？

3.增值税的应税项目包括哪些？

4.企业发生的固定资产大修理支出，可以按照哪些规定处理？

5.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

6.根据我国《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括哪些？

7.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时如何扣除？

8.企业所得税的应税收入包括哪些？

9.增值税的一般纳税人适用的增值税税率是多少？

10.企业发生的与生产经营活动有关的合理的支出包括哪些？

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.答案：C

解析：根据《企业所得税法》，免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等。企业的生产经营收入是应税收入，不属于免税收入范围。

2.答案：B

解析：根据《企业所得税法实施条例》，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。因此，按照实际发生额的50%扣除是符合规定的。

3.答案：D

解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。一般纳税人适用的增值税税率根据不同的货物或服务有不同的税率，如13%、9%、6%等。

4.答案：B

解析：根据《企业所得税法实施条例》，企业发生的固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限内平均摊销。这样可以更合理地反映费用发生的期间。

5.答案：D

解析：根据《企业所得税法》，税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出等与生产经营活动有关的合理支出。企业的股权投资损失属于不得税前扣除的项目。

6.答案：A

解析：根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。财产租赁所得属于分类所得，不属于综合所得范围。

7.答案：B

解析：根据《企业所得税法实施条例》，企业发生的广告费和业务宣传费支出，按照发生额的50%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的15%。因此，按照实际发生额的50%扣除是符合规定的。

8.答案：D

解析：根据《企业所得税法》，应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入等。政府补助收入根据具体性质判断，如果与生产经营活动相关，可能可以作为不征税收入，但通常作为应税收入。

9.答案：A

解析：根据《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率根据不同的货物或服务有不同的税率，如13%、9%、6%等。13%是其中的一种税率，适用于销售或进口货物等。

10.答案：D

解析：根据《企业所得税法》，与生产经营活动有关的合理支出包括租赁费、利息支出、工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出等。资本性支出是指为获取长期资产而发生的支出，通常作为资产计提折旧或摊销，不属于当期费用扣除范围。

二、填空题答案及解析

1.答案：25%

解析：根据《企业所得税法》，企业所得税的税率为25%。符合条件的小型微利企业和高新技术企业可以享受优惠税率。

2.答案：3%

解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。一般纳税人适用的增值税税率根据不同的货物或服务有不同的税率，如13%、9%、6%等。

3.答案：13%、9%、6%

解析：根据《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率根据不同的货物或服务有不同的税率，如13%、9%、6%等。

4.答案：60%

解析：根据《企业所得税法实施条例》，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。

5.答案：50%

解析：根据《企业所得税法实施条例》，企业发生的广告费和业务宣传费支出，按照发生额的50%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的15%。

6.答案：劳务报酬

解析：根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

7.答案：固定资产尚可使用年限内平均摊销

解析：根据《企业所得税法实施条例》，企业发生的固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限内平均摊销。

8.答案：提供劳务

解析：根据《企业所得税法》，应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入等。

9.答案：3%

解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。一般纳税人适用的增值税税率根据不同的货物或服务有不同的税率，如13%、9%、6%等。

10.答案：利息

解析：根据《企业所得税法》，与生产经营活动有关的合理支出包括租赁费、利息支出、工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出等。

三、多选题答案及解析

1.答案：A、B、D

解析：根据《企业所得税法》，免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等。企业的生产经营收入是应税收入，不属于免税收入范围。

2.答案：A、B

解析：根据《企业所得税法实施条例》，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。因此，实际发生额的60%和50%都可以作为扣除标准。

3.答案：A、B、C

解析：根据《增值税暂行条例》，增值税的应税项目包括销售货物、提供劳务、转让财产等。政府补助如果与生产经营活动相关，可能可以作为不征税收入，但通常作为应税收入。

4.答案：B、D

解析：根据《企业所得税法实施条例》，企业发生的固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限内平均摊销，或者作为长期待摊费用处理。直接计入当期损益或一次性计入当期损益是不符合规定的。

5.答案：A、B、C

解析：根据《企业所得税法》，税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出等与生产经营活动有关的合理支出。企业的股权投资损失属于不得税前扣除的项目。

6.答案：A、B

解析：根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。财产租赁所得属于分类所得，不属于综合所得范围。

7.答案：B、C

解析：根据《企业所得税法实施条例》，企业发生的广告费和业务宣传费支出，按照发生额的50%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的15%。因此，实际发生额的50%和60%都可以作为扣除标准。

8.答案：A、B、C

解析：根据《企业所得税法》，应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入等。政府补助收入根据具体性质判断，如果与生产经营活动相关，可能可以作为不征税收入，但通常作为应税收入。

9.答案：A、B、C

解析：根据《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率根据不同的货物或服务有不同的税率，如13%、9%、6%等。

10.答案：A、B

解析：根据《企业所得税法》，与生产经营活动有关的合理支出包括租赁费、利息支出、工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出等。资本性支出是指为获取长期资产而发生的支出，通常作为资产计提折旧或摊销，不属于当期费用扣除范围。

四、判断题答案及解析

1.答案：正确

解析：根据《企业所得税法》，企业所得税的税率为25%。符合条件的小型微利企业和高新技术企业可以享受优惠税率。

2.答案：正确

解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。一般纳税人适用的增值税税率根据不同的货物或服务有不同的税率，如13%、9%、6%等。

3.答案：正确

解析：根据《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率根据不同的货物或服务有不同的税率，如13%、9%、6%等。

4.答案：正确

解析：根据《企业所得税法实施条例》，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。

5.答案：正确

解析：根据《企业所得税法实施条例》，企业发生的广告费和业务宣传费支出，按照发生额的50%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的15%。

6.答案：正确

解析：根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

7.答案：正确

解析：根据《企业所得税法实施条例》，企业发生的固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限内平均摊销。

8.答案：正确

解析：根据《企业所得税法》，应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入等。

9.答案：正确

解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。一般纳税人适用的增值税税率根据不同的货物或服务有不同的税率，如13%、9%、6%等。

10.答案：正确

解析：根据《企业所得税法》，与生产经营活动有关的合理支出包括租赁费、利息支出、工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出等。资本性支出是指为获取长期资产而发生的支出，通常作为资产计提折旧或摊销，不属于当期费用扣除范围。

五、问答题答案及解析

1.答案：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等。

解析：免税收入是指企业取得的收入，按照税法规定免征企业所得税。这些收入通常具有公益性、支持国家政策导向等特点。

2.答案：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。

解析：业务招待费支出是企业为了维护生产经营活动而发生的支出，税法规定按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。

3.答案：增值税的应税项目包括销售货物、提供劳务、转让财产等。

解析：增值税的应税项目是指企业销售货物、提供劳务、转让财产等行为，这些行为需要缴纳增值税。

4.答案：企业发生的固定资产大修理支出，可以按照固定资产尚可使用年限内平均摊销，或者作为长期待摊费用处理。

解析：固定资产大修理支出是指企业为了维护固定资产的正常使用而发生的支出，税法规定可以按照固