结算评审方案

结算评审方案一、总则（一）评审目的为规范结算行为，确保结算结果的准确性、合规性与公允性，有效控制成本，提高资金使用效益，明确结算评审的标准和流程，特制定本方案。（二）评审依据结算评审工作应以国家及地方相关法律法规、行业标准、公司内部管理制度、项目合同（协议）、招投标文件、经批准的施工图纸及变更洽商、现场签证等为主要依据。所有评审活动均需在既定依据框架内进行，确保有章可循，有据可查。（三）适用范围本方案适用于公司各类工程项目、服务采购、物资采购等合同（协议）项下的结算评审工作。具体项目的适用可根据其规模、复杂程度及重要性，在本方案基础上进行适当调整或细化。（四）评审原则1.客观公正原则：评审过程及结果不受任何主观因素干扰，以事实为依据，以规范为准绳。2.合规性原则：确保结算行为符合国家法律法规、公司制度及合同约定。3.效益性原则：在保证质量的前提下，力求实现成本优化和经济效益最大化。4.审慎性原则：对结算资料的真实性、完整性和准确性进行严格审查，对存疑事项进行充分核实。5.及时性原则：在规定时限内完成评审工作，保障项目款项的及时支付与资金的正常流转。二、评审组织与职责（一）评审组织成立结算评审小组（以下简称“评审小组”），负责统筹和实施具体的结算评审工作。评审小组可根据项目特点，邀请相关业务部门（如工程、技术、采购、财务等）的专业人员参与，或聘请外部资深专业顾问提供支持。（二）评审小组职责1.组织协调：负责结算评审工作的整体组织、计划与协调，确保评审工作有序推进。2.资料接收与初步核查：接收结算申报资料，对其完整性、规范性进行初步核查。3.评审实施：按照本方案规定的评审内容、流程和方法，开展具体评审工作。4.争议处理：对评审过程中发现的问题及争议事项，组织相关方进行沟通、核实与协商。5.报告编制：根据评审结果，撰写结算评审报告，提出明确的评审意见和结论。6.资料归档：负责评审过程中所有相关资料的整理、保管与归档。（三）评审人员职责1.专业评审：依据专业知识和评审标准，对结算内容进行细致审查，确保评审结果的专业性和准确性。2.记录与分析：对评审过程中的关键节点、发现的问题及处理情况进行详细记录和分析。3.意见反馈：及时向评审小组反馈评审意见，参与评审会议并发表专业见解。4.遵守纪律：严格遵守评审纪律，恪守职业道德，确保评审工作的独立性和公正性。三、评审内容与要点（一）结算资料的完整性与规范性审查1.资料齐全性：审查结算申报资料是否包含但不限于：结算申请表、竣工图、工程量计算书、现场签证单、设计变更洽商记录、合同及补充协议、招投标文件、中标通知书、材料设备认价单、隐蔽工程验收记录、质量验收证明、施工日志、相关会议纪要等。2.资料规范性：审查资料的签署、盖章是否齐全有效，格式是否符合要求，内容是否清晰、准确，逻辑是否一致。（二）合同执行情况复核1.合同条款符合性：审查结算范围、计价方式、取费标准、工期、质量等是否与合同约定一致。2.变更调整有效性：对于合同约定范围内的变更调整，审查其是否履行了必要的审批程序，调整依据是否充分。（三）工程量审核1.计量规则执行：审查工程量计算是否严格遵循合同约定的计量规则或相关行业规范。2.图纸与现场一致性：核实工程量是否与竣工图、设计变更及现场实际完成情况相符，有无多算、少算、重复计算或漏算。3.计算准确性：对关键分项工程、复杂部位的工程量进行重点复核，抽查计算过程的准确性。（四）综合单价及取费审核1.单价套用合理性：审查综合单价的组成是否合理，是否与投标报价、合同约定或市场行情相符。对于新增项目或变更项目的单价，审查其组价依据是否充分、合理。2.材料价格确认：审查主要材料、设备的价格是否经过有效确认，是否符合合同约定或市场实际价格水平。3.取费标准与程序：审查各项费用（如管理费、利润、规费、税金等）的计取是否符合合同约定、国家及地方相关规定，取费基数和费率是否准确。（五）设计变更与现场签证审核1.真实性与必要性：审查设计变更和现场签证的原因是否真实、合理，是否确为工程实际需要。2.合规性与完整性：审查设计变更和现场签证是否履行了完整的审批程序，签署是否齐全有效，内容描述是否清晰、准确，是否有相应的影像资料或其他佐证材料。3.费用计算准确性：审查因设计变更和现场签证产生的费用增减是否计算准确，是否符合合同约定的计价原则。（六）其他费用审核对于合同约定的其他费用，如措施项目费、索赔费用、奖励或罚款等，审查其发生的依据是否充分，计算是否准确，是否符合合同约定。（七）争议与特殊问题处理对于评审过程中发现的疑难问题、争议事项或特殊情况，应进行专项核查，收集充分证据，并组织相关方进行专题讨论，提出专业的处理意见。四、评审流程与时限（一）资料接收与初步审查1.结算申报单位按要求提交完整的结算资料。2.评审小组在收到资料后X个工作日内完成初步审查。对资料不齐或不符合要求的，应一次性告知申报单位需补充或完善的内容，并要求其在规定期限内补齐。逾期未补齐且无合理解释的，可退回结算申请。（二）评审准备与计划资料初步审查合格后，评审小组应在X个工作日内制定详细的评审工作计划，明确评审重点、人员分工及时间安排。（三）组织评审1.专业评审：评审人员根据分工，按照评审内容与要点，对结算资料进行深入、细致的审查，并做好评审记录。必要时，可进行现场踏勘核实。2.内部复核：评审人员完成初步评审后，将评审结果提交评审小组进行内部复核与汇总。（四）沟通与核对1.对于评审中发现的差异或疑问，评审小组应在X个工作日内整理形成书面意见，通知结算申报单位进行核对。2.结算申报单位应在收到核对意见后X个工作日内对差异事项进行核实、说明并反馈意见。如有异议，应提供充分的佐证材料。3.评审小组与申报单位就争议事项进行沟通、协商，必要时可组织专题会议进行澄清和确认。此过程可根据实际情况进行一至数次。（五）评审意见出具1.经过充分沟通核对，双方达成一致意见后，评审小组应在X个工作日内出具正式的结算评审初步意见。2.若存在重大争议且无法协商一致，评审小组应在评审意见中明确争议焦点、各方观点及评审小组的倾向性意见，并提出后续处理建议。（六）评审结果审定结算评审初步意见按规定程序报请公司相关领导或决策机构审定。（七）评审报告出具与资料归档审定通过后，评审小组在X个工作日内出具正式的《结算评审报告》，并将所有评审资料（包括申报资料、评审记录、沟通记录、评审报告等）整理归档。五、评审方法与标准（一）评审方法根据项目特点和结算金额大小，可采用全面审查法、重点抽查法、对比分析法、经验分析法等多种评审方法相结合的方式进行。对于重大、复杂项目，应采用更为细致和严格的评审方法。（二）评审标准1.合规性标准：严格遵循国家及地方现行的法律法规、政策文件、行业标准及规范。2.合同约定标准：以项目合同（协议）、招投标文件等作为结算评审的直接依据。3.市场公允标准：对于合同未明确约定或存在争议的价格，可参考同期当地市场平均价格水平或类似项目价格进行核定。4.专业技术标准：依据相关工程技术规范、工程量计算规则、造价计价规范等进行专业判断。六、评审成果与应用（一）评审成果结算评审的主要成果为《结算评审报告》。报告应包括以下主要内容：项目概况、评审依据、评审范围、评审过程简述、评审发现的主要问题及处理情况、评审结果（包括审定金额、核增/核减金额及明细）、评审结论与建议等。报告需由评审小组负责人及相关评审人员签字确认。（二）评审成果应用1.《结算评审报告》是公司办理款项支付、财务决算、成本核算的重要依据。2.评审过程中发现的管理漏洞、合同风险或结算争议频发点，应及时反馈给相关管理部门，作为改进工作、完善制度的参考。3.评审成果可用于对项目执行情况的考核与评价。七、评审纪律与责任（一）评审纪律1.保密纪律：评审人员应对评审过程中接触到的项目信息、商业秘密等严格保密，不得泄露给无关第三方。2.廉洁纪律：评审人员应恪守廉洁自律准则，不得利用评审职权谋取私利，不得收受申报单位或相关方的不正当利益。3.回避制度：评审人员与结算申报单位或项目存在利害关系，可能影响评审公正性的，应主动申请回避。4.独立评审：评审人员应独立发表评审意见，不受任何单位或个人的非法干预。（二