商贸企业安全生产费用提取使用管理办法

商贸企业安全生产费用提取使用管理办法第一章总则第一条为进一步规范商贸企业安全生产费用的管理，建立企业安全生产投入长效机制，加强安全生产费用提取、使用和管理，保障企业安全生产资金投入，维护企业、职工以及社会公共利益，依据《中华人民共和国安全生产法》、《中华人民共和国会计法》以及财政部、应急部印发的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》等有关法律法规及相关行业标准，结合本公司实际经营特点与业务架构，制定本办法。第二条本办法适用于公司总部、各分公司、各全资及控股子公司（以下统称“各单位”）的安全生产费用提取、使用及管理工作。公司参股公司可参照本办法执行，或依据法定程序制定本单位相应管理制度。第三条本办法所称安全生产费用（以下简称“安全费用”），是指企业按照规定标准提取，在成本中列支，专门用于完善和改进企业安全生产条件的资金。企业安全费用按照“企业提取、政府监管、确保需要、规范使用”的原则进行管理。第四条安全生产费用的管理应坚持以下原则：（一）足额提取原则：各单位必须严格按照本办法规定的提取依据和比例按时、足额提取安全费用，不得随意变更提取标准，不得少提、漏提。（二）专户核算原则：企业应当在财务会计账簿中单独设置“安全生产费用”科目进行明细核算，确保安全费用收支清晰，严禁与其他资金混淆。（三）计划使用原则：安全费用的使用应当纳入企业年度预算管理，编制年度安全费用使用计划，实行总量控制和项目管理。（四）专款专用原则：安全费用必须专门用于改善安全生产条件，不得挪作他用。年度结余资金结转下年度继续使用，主要用于弥补安全生产投入不足。第五条公司安全生产委员会（以下简称“安委会”）是安全费用管理的最高领导机构，负责审定年度安全费用提取和使用计划，审批重大安全项目支出。安委会办公室设在安全管理部，负责日常协调与监督工作。第二章职责分工第六条财务管理部门职责：（一）负责制定和完善安全费用财务管理制度，确立会计核算科目与流程。（二）负责依据规定的提取标准和上一年度相关经营数据，按时足额计提安全费用。（三）负责建立安全费用辅助账，对安全费用的提取、使用、结余情况进行明细核算，并编制年度安全费用财务决算报告。（四）负责对安全费用使用的合规性进行审核，严格把关资金支付，确保票据真实、合法、有效。（五）负责按季度向安委会办公室报送安全费用计提、使用及结余报表。第七条安全管理部门职责：（一）负责组织编制公司年度安全生产费用使用计划，明确使用方向、具体项目及预算金额。（二）负责审核各业务部门提出的安全费用使用申请，从安全技术、安全措施的专业角度评估项目的必要性和可行性。（三）负责监督检查安全费用投入项目的实施进度和完成质量，确保资金投入切实转化为安全生产条件的改善。（四）负责建立安全费用项目管理台账，记录项目实施情况、验收情况及资金使用绩效。（五）负责配合财务部门进行安全费用的审计与检查工作。第八条业务管理部门及各经营单位职责：（一）根据本单位安全生产实际需求，向公司安全管理部门提报年度安全费用使用预算申请。（二）负责具体实施本单位批准范围内的安全投入项目，确保项目按计划推进。（三）负责提供安全费用支出的原始凭证、合同协议、验收报告等相关资料，并对资料的真实性负责。（四）负责本单位安全设施设备的日常维护与管理，确保资产安全完整。第九条审计监察部门职责：（一）负责对安全费用的提取、使用和管理情况进行内部审计监督。（二）定期或不定期检查安全费用是否足额提取、是否存在挪用、虚报冒领等违规行为。（三）对检查中发现的违规违纪问题提出处理意见，并督促整改。第三章安全费用的提取标准第十条公司及各单位应当以上一年度实际营业收入为依据，采取超额累退方式提取安全费用。具体提取标准如下：（一）一般商贸企业（包括百货超市、卖场、零售门店等）：1.上一年度营业收入不超过1000万元（含）的部分，按照3.5%提取；2.上一年度营业收入超过1000万元至1亿元（含）的部分，按照2%提取；3.上一年度营业收入超过1亿元至10亿元（含）的部分，按照0.5%提取；4.上一年度营业收入超过10亿元的部分，按照0.1%提取。（二）专业批发企业（包括从事各类商品批发贸易的企业）：1.上一年度营业收入不超过1000万元（含）的部分，按照3.5%提取；2.上一年度营业收入超过1000万元至1亿元（含）的部分，按照2%提取；3.上一年度营业收入超过1亿元至10亿元（含）的部分，按照0.5%提取；4.上一年度营业收入超过10亿元的部分，按照0.1%提取。（三）仓储物流企业（包括自有仓库、租赁仓库运营、配送中心等）：1.上一年度营业收入不超过1000万元（含）的部分，按照4%提取；2.上一年度营业收入超过1000万元至1亿元（含）的部分，按照2.5%提取；3.上一年度营业收入超过1亿元至10亿元（含）的部分，按照1%提取；4.上一年度营业收入超过10亿元的部分，按照0.2%提取。第十一条新成立的企业或新开展的经营业务，若当年无营业收入，应以当年预计营业收入为基数，按第十条规定的标准按月预提安全费用；待年底根据实际营业收入进行调整，多退少补。第十二条企业在上述标准的基础上，可以根据安全生产实际需要，适当提高安全费用提取标准，但不得低于本办法规定的最低标准。调整提取标准应履行内部决策程序，并向安委会办公室备案。第十三条若企业由于业务转型、重组或市场环境发生重大变化，导致营业收入大幅波动，经公司安委会审议通过后，可以在本年度内对提取标准进行临时调整，以确保安全投入与业务规模相匹配。第十四条安全费用提取计算表及明细如下（示例）：企业类型营业收入区间（万元）提取比例备注一般商贸/批发0-1000（含）3.5%按全额提取一般商贸/批发1000-10000（含）2.0%超额累退计算一般商贸/批发10000-100000（含）0.5%超额累退计算一般商贸/批发100000以上0.1%超额累退计算仓储物流0-1000（含）4.0%按全额提取仓储物流1000-10000（含）2.5%超额累退计算仓储物流10000-100000（含）1.0%超额累退计算仓储物流100000以上0.2%超额累退计算第四章安全费用的使用范围第十五条按照本办法提取的安全费用应当在以下范围内使用：（一）完善、改造和维护安全防护设施设备支出（不含“三同时”要求初期投入的安全设施）。1.商场、超市、门店等经营场所的防盗、防火、防触电、防摔伤等设施设备的购置、安装、维修及更新改造；2.仓储物流场所的货架加固、防撞设施、防潮防霉设施、通风降温系统的维护与改造；3.配送中心及运输车辆的车载监控终端（GPS/北斗）、防疲劳驾驶报警设备、倒车影像等安全辅助设备的安装与维护；4.消防设施设备的日常检测、维修、保养及更换，包括消火栓、灭火器、喷淋系统、烟感报警器、消防水带、应急照明灯、疏散指示标志等。（二）配备、维护、保养应急救援器材、设备支出和应急救援演练、应急队伍建设支出。1.购置急救箱、急救药品、担架、防毒面具、正压式空气呼吸器等应急救援物资；2.购置应急通讯设备、应急照明设备、疏散引导器材等；3.组织或参与综合应急预案、专项应急预案演练所发生的物资消耗、场地租赁、专家咨询等费用；4.组建或兼职应急救援队伍所需的装备购置、技能培训及日常训练支出。（三）开展重大危险源检测、评估、监控支出和事故隐患排查治理支出。1.聘请第三方专业机构对重大危险源（如燃油锅炉、高压配电室、危险化学品存储区）进行检测、评估的费用；2.购置或升级重大危险源监控监测系统、数据采集设备的费用；3.开展日常安全检查、季节性安全检查、节假日安全检查所产生的人工及差旅费用；4.对排查出的事故隐患进行整改所需的材料、设备、施工及技术服务费用。（四）安全生产检查、评价（不包括新建、改建、扩建项目安全评价）、咨询和标准化建设支出。1.购置安全检查检测仪器、仪表、工具等；2.聘请外部专家或专业机构进行安全生产现状评价、安全风险评估、管理体系审核的费用；3.开展安全生产标准化达标建设、复审及保持过程中产生的人员培训、文件修订、现场整改等费用；4.购买安全生产法律法规、标准规范、参考书籍等资料的费用。（五）配备和更新现场作业人员安全防护用品支出。1.为一线员工（包括理货员、收银员、配送员、仓管员、维修工等）购置符合国家标准的劳动防护用品，如安全帽、防护手套、防护鞋、反光背心、防静电服、耳塞、护目镜等；2.特种作业人员（如电工、焊工、叉车司机、制冷工）所需的专用防护装备购置。（六）安全生产宣传、教育、培训支出。1.制作安全宣传标语、挂图、警示牌、宣传册、视频资料等；2.组织新员工“三级安全教育”、转岗复工安全教育、特种作业人员复审培训的费用；3.举办安全生产知识竞赛、技能比武、安全月活动等专项宣传教育活动的费用；4.选送安全管理人员参加注册安全工程师、安全主任等专业资格培训及继续教育的费用。（七）安全生产适用的新技术、新标准、新工艺、新装备的推广应用支出。1.引入物联网安全监控系统、智能巡检系统、智慧消防系统等新技术的试点及推广费用；2.应用新能源物流车辆、自动化立体库安全设施等新装备的适应性改造支出。（八）安全设施及特种设备检测检验支出。1.压力容器（如液化气储罐、锅炉）、电梯、起重机械（如叉车、升降平台）等特种设备的定期检验检测费用；2.建筑防雷装置、电气设备接地保护、绝缘电阻等安全性能检测费用。（九）其他与安全生产直接相关的支出。1.建立安全生产奖励基金，对在安全生产工作中做出突出贡献的先进集体和个人给予的物质奖励；2.办理安全生产责任保险、雇主责任险等相关保险费用（国家另有规定的从其规定）；3.因安全生产需要进行的其他零星支出。第十六条在本办法规定的使用范围内，企业应当将安全费用优先用于满足安全生产监督管理部门以及行业主管部门对企业安全生产提出的整改措施或达到安全生产标准所需的支出。第十七条企业提取的安全费用属于企业自提自用资金，其他单位和部门不得采取收取、代管等形式对其进行集中管理和使用，国家法律、法规另有规定的除外。第十八条下列支出不得从安全生产费用中列支：（一）企业为从事高危作业的人员办理的意外伤害保险费用；（二）企业为员工提供的职业病诊断、鉴定、治疗、康复费用；（三）企业新建、改建、扩建项目安全设施“三同时”所需的初期投入费用；（四）非安全生产原因导致的固定资产报废、毁损等损失；（五）与生产经营活动无关的赞助、捐赠、罚款等支出；（六）企业主要负责人、安全管理人员等管理人员的年薪（不含安全绩效奖励部分）；（七）通用办公设备、车辆的购置与维修费用；（八）其他与安全生产无直接关联的支出。第五章安全费用的预算与计划管理第十九条公司实行安全费用年度预算管理制度。每年第四季度，安全管理部应会同财务部，根据公司下一年度经营目标、安全生产规划以及历史安全投入情况，组织编制下一年度安全生产费用预算和使用计划。第二十条年度安全费用使用计划应当包括以下内容：（一）年度安全费用提取总额预算；（二）各使用方向（如设施维护、培训教育、隐患整改等）的资金分配方案；（三）具体的实施项目清单，包括项目名称、主要内容、实施时间、预算金额、责任部门、预期效果等；（四）上一年度安全费用结余资金的使用安排。第二十一条各业务部门应根据实际需求，向安全管理部申报本单位下一年度安全投入项目。申报材料应详细说明项目实施的必要性、可行性、具体实施方案及预算明细。第二十二条安全管理部对各部门申报的项目进行汇总、初审，并组织专家或技术人员对重点项目进行论证。经论证通过的项目纳入公司年度安全费用使用计划草案。第二十三条年度安全费用使用计划草案经公司安委会审议通过后，随同公司年度财务预算一并报总经理办公会批准执行。第二十四条批准后的年度安全费用使用计划是下一年度资金支出的依据，原则上不得随意调整。确因安全生产形势变化或突发事件需要紧急增加安全投入项目的，由责任部门提出追加预算申请，经安全管理部审核、财务部复核后，按预算审批流程报批。第二十五条对于未列入年度计划的一般性零星支出，在年度预算总盘子内且单项金额在一定限额（如5000元）以下的，可由安全管理部与财务部授权审批，但月度累计额度不得超过总预算的5%。第六章安全费用的使用与核算流程第二十六条安全费用的使用实行项目管理责任制。每个安全投入项目均应明确项目负责人，负责项目实施的全过程管理。第二十七条项目实施部门在申请使用安全费用时，应当填写《安全费用使用申请单》，并附以下资料：（一）项目立项批准文件或年度预算计划依据；（二）合同协议、采购清单、工程预算书等业务凭证；（三）费用发票、验收报告、竣工决算等原始凭证；（四）其他需要说明的材料。第二十八条资金支付审批流程：（一）项目负责人对项目实施情况及支出凭证的真实性、合规性进行初审签字；（二）部门负责人复核签字；（三）安全管理部对项目是否符合安全费用使用范围、是否达到预期安全效果进行审核签字；（四）财务部对票据合法性、金额准确性、预算执行情况进行审核签字；（五）按照公司授权审批制度，报分管领导或总经理审批签字。第二十九条财务部在收到完整的审批手续后，方可办理资金支付。对于大额资金支付（如超过10万元），原则上采用银行转账方式，减少现金支付。第三十条财务部应当对安全费用实行专户核算。在“专项储备”科目下设“安全生产费用”明细科目，核算提取数；在相关成本费用科目下设明细科目，核算使用数。第三十一条安全费用使用的会计处理：（一）企业提取安全费用时，借记“管理费用/销售费用”等科目，贷记“专项储备——安全生产费用”科目。（二）使用安全费用属于费用性支出的，直接冲减专项储备，借记“专项储备——安全生产费用”科目，贷记“银行存款”等科目。（三）使用安全费用形成固定资产的，应当通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，借记“专项储备——安全生产费用”科目，贷记“累计折旧”科目。该固定资产在以后期间不再计提折旧。第三十二条企业利用安全费用购建的固定资产，应建立固定资产卡片，纳入企业固定资产统一管理，定期进行盘点，防止资产流失。第三十三条建立安全费用使用台账制度。安全管理部应建立《安全费用项目台账》，详细记录每一笔支出的项目名称、金额、实施时间、验收情况等信息。财务部应建立《安全费用收支明细账》，每月与安全管理部核对账目，确保账实相符、账账相符。第七章监督与责任第三十四条公司安委会每半年对安全费用的提取和使用情况进行一次全面检查。检查内容包括：（一）是否足额提取，有无少提、不提现象；（二）是否专户核算，有无混淆资金性质；（三）使用范围是否符合规定，有无挤占、挪用；（四）审批手续是否完备，票据是否合规；（五）项目实施是否达到预期效果，有无虚报冒领。第三十五条审计监察部门应当将安全费用管理情况作为年度审计和专项审计的重