黄山健康职业学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷

黄山健康职业学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为（）。

A.15%B.25%C.10%D.5%

2.个人所得税中，劳务报酬所得的税率采用（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.混合税率

3.增值税的纳税人分为（）。

A.小规模纳税人B.一般纳税人C.个体工商户D.以上都是

4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目包括（）。

A.工资薪金支出B.资产折旧C.营业费用D.以上都是

5.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.子女教育B.继续教育C.医疗保险D.以上都是

6.增值税专用发票的联次包括（）。

A.联次B.联次C.联次D.联次

7.企业所得税的征收方式包括（）。

A.查账征收B.查定征收C.定期定额征收D.以上都是

8.个人所得税的申报方式包括（）。

A.网上申报B.纸质申报C.代扣代缴D.以上都是

9.增值税的税率分为（）。

A.13%B.9%C.6%D.以上都是

10.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括（）。

A.赞助支出B.罚款支出C.非广告性赞助D.以上都是

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金支出B.资产折旧C.营业费用D.捐赠支出

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.子女教育B.继续教育C.医疗保险D.住房贷款利息

3.增值税的纳税人分为（）。

A.小规模纳税人B.一般纳税人C.个体工商户D.企业

4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目包括（）。

A.工资薪金支出B.资产折旧C.营业费用D.广告费用

5.个人所得税的申报方式包括（）。

A.网上申报B.纸质申报C.代扣代缴D.间接申报

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为25%，适用于所有企业。（）

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、医疗保险等。（）

3.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除工资薪金支出。（）

5.个人所得税的申报方式包括网上申报和纸质申报。（）

6.增值税的税率分为13%、9%和6%。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除赞助支出。（）

8.个人所得税的专项附加扣除项目包括住房贷款利息。（）

9.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除资产折旧。（）

四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述企业所得税的税前扣除项目。

2.简述个人所得税的专项附加扣除项目。

五、材料分析题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）

材料一：某企业2025年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，营业费用为200万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元，营业外收入为20万元，营业外支出为30万元。企业所得税税率为25%。

材料二：某个人2025年度工资收入为10万元，子女教育支出2万元，继续教育支出1万元，医疗保险支出5000元，住房贷款利息支出1.5万元。

1.计算该企业2025年度应纳企业所得税额。

2.计算该个人2025年度应纳个人所得税额。

答案部分：

一、单项选择题

1.B2.A3.D4.D5.D6.D7.D8.D9.D10.D

二、多项选择题

1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD

三、判断题

1.×2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√

四、简答题

1.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、资产折旧、营业费用、管理费用、财务费用、广告费用、捐赠支出等。

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、医疗保险、住房贷款利息等。

五、材料分析题

1.该企业2025年度应纳企业所得税额计算如下：

应纳税所得额=营业收入-营业成本-营业费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出

=1000-600-200-100-50+20-30

=40万元

应纳企业所得税额=应纳税所得额×税率

=40×25%

=10万元

2.该个人2025年度应纳个人所得税额计算如下：

工资收入应纳税所得额=工资收