黄山健康职业学院《内部控制与风险管理》2025-2026学年期末试卷

黄山健康职业学院《内部控制与风险管理》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共12小题，每小题2分，共24分）

1.内部控制的基本原则不包括（）。

A.合法合规性原则B.全面性原则C.重要性原则D.独立性原则

2.风险管理的核心环节是（）。

A.风险识别B.风险评估C.风险控制D.风险监控

3.内部控制目标中的“运营效率”主要指的是（）。

A.财务报告的可靠性B.资产的完整性C.运营的效率和效果D.合规性

4.风险矩阵法中，风险发生的可能性为“高”，损失为“低”时，通常被评为（）。

A.低风险B.中风险C.高风险D.极高风险

5.内部控制缺陷分为（）。

A.设计缺陷和运行缺陷B.管理缺陷和技术缺陷C.财务缺陷和操作缺陷D.法律缺陷和合规缺陷

6.风险管理的流程一般包括（）。

A.风险识别、风险评估、风险应对、风险监控B.风险识别、风险分析、风险控制、风险报告C.风险评估、风险识别、风险应对、风险监控D.风险分析、风险识别、风险应对、风险报告

7.内部控制环境的主要内容包括（）。

A.组织结构、权责分配、企业文化B.人力资源政策、反腐败措施C.财务报告、资产保护D.内部审计、信息系统

8.风险规避策略的主要特点是（）。

A.减少风险发生的可能性B.降低风险损失C.完全避免风险D.接受风险

9.内部控制评价的主要目的是（）。

A.发现内部控制缺陷B.提高内部控制效率C.完善内部控制体系D.评估内部控制效果

10.风险自留策略适用于（）。

A.发生可能性高、损失小的风险B.发生可能性低、损失大的风险C.发生可能性高、损失大的风险D.发生可能性低、损失小的风险

11.内部控制的目标不包括（）。

A.提高经营效率B.防止舞弊C.增加市场份额D.促进创新发展

12.风险转移策略的主要方式包括（）。

A.购买保险、外包B.融资、投资C.合资、并购D.研发、创新

二、多项选择题（本大题共6小题，每小题3分，共18分）

1.内部控制的要素包括（）。

A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.监控活动

2.风险评估的方法包括（）。

A.定性评估法B.定量评估法C.案例分析法D.德尔菲法E.比率分析法

3.内部控制缺陷的类型包括（）。

A.设计缺陷B.运行缺陷C.管理缺陷D.技术缺陷E.法律缺陷

4.风险应对的策略包括（）。

A.风险规避B.风险降低C.风险转移D.风险自留E.风险接受

5.内部控制评价的内容包括（）。

A.控制环境评价B.风险评估评价C.控制活动评价D.信息与沟通评价E.监控活动评价

6.风险管理的目标包括（）。

A.降低风险发生的可能性B.减少风险损失C.提高经营效率D.促进创新发展E.维护企业声誉

三、判断题（本大题共8小题，每小题2分，共16分）

1.内部控制制度是企业内部管理的重要组成部分。（）

2.风险管理是企业内部控制的子集。（）

3.内部控制缺陷只能通过改进设计来弥补。（）

4.风险矩阵法是一种定量风险评估方法。（）

5.内部控制评价只能由内部审计部门进行。（）

6.风险自留策略意味着企业完全接受风险。（）

7.内部控制环境是内部控制的基础。（）

8.风险转移策略可以完全消除风险。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，共20分）

材料一：某公司近年来业务发展迅速，但内部控制制度不完善，导致多次出现财务舞弊事件。公司管理层意识到问题的严重性，决定进行全面内部控制体系建设。

材料二：某公司是一家跨国企业，业务遍布全球。近年来，公司面临多种风险，包括政治风险、市场风险、运营风险等。公司管理层决定采用风险矩阵法对各类风险进行评估，并制定相应的风险应对策略。

1.根据材料一，分析该公司在内部控制方面存在哪些问题，并提出改进建议。（10分）

2.根据材料二，分析该公司采用风险矩阵法进行风险评估的合理性，并说明风险应对策略的种类及其适用情况。（10分）

五、论述题（本大题共1小题，共20分）

某公司是一家大型制造企业，近年来业务规模不断扩大，但内部控制制度相对滞后，导致多次出现生产安全事故和产品质量问题。公司管理层意识到问题的严重性，决定加强内部控制体系建设，提高风险管理水平。

请结合内部控制和风险管理的相关理论，分析该公司在内部控制和风险管理方面存在哪些问题，并提出具体的改进措施。（20分）

答案部分：

一、单项选择题

1.D2.B3.C4.A5.A6.A7.A8.C9.D10.A11.C12.A

二、多项选择题

1.ABCDE2.ABCDE3.AB4.ABCDE5.ABCDE6.ABCDE

三、判断题

1.√2.√3.×4.×5.×6.√7.√8.×

四、材料分析题

1.根据材料一，该公司在内部控制方面存在的问题主要包括：内部控制制度不完善、缺乏有效的监督机制、员工内部控制意识薄弱等。改进建议包括：建立健全内部控制制度、加强内部审计、提高员工内部控制意识、完善公司治理结构等。

2.根据材料二，该公司采用风险矩阵法进行风险评估是合理的，因为风险矩阵法可以帮助企业全面评估各类风险的发生可能性和损失程度，从而制定相应的风险应对策略。风险应对策略的种类包括风险规避、风险降低、风险转移和风险自留。风险规避策略适用于发生可能性高、损失大的风险；风险降低策略适用于发生可能性高、损失小的风险；风险转移策略适用于发生可能性低、损失大的风险；风险自留策略适用于发生可能性低、损失小的风险。

五、论述题

某公司在内部控制和风险管理方面存在的问题主要包括：内部控制制度相对滞后、缺乏有效的监督机制、员工内部控制意识薄弱、风险管理水平不高、缺乏系统的风险管理体系等。具体的改进措施包括：

1.建立健全内部控制制度，完善公司治理结构，明确各部门的职责和权限，确保内部控制制度的有效实施。

2.加强内部审计，建立独立的内部审计部门，定期对公司的内部控制制度进行审计，及时发现和纠正内部控制缺陷。

3.提高员工内部控制意识，加强内部控制培训，使员工了解内部控制的重要性，自觉遵守内部控制制度。

4.建立