会计实务与纳税考试题+答案

会计实务与纳税考试题十答案

1、下列各项中，企业处置毁损固定资产时，通过“固定资产清理”科m借

方核算的是（）。

A、固定资产的账面价值

B、收到的变价收入

C、结转处置净损失

D、应收过失人赔偿款

答案：A

2、为保证会计账簿记录的正确性，会计人员编制记账凭证时必须依据

A、金额计算正确的原始凭证

B、填写齐全的原始凭证

C、盖有填制单位财务公章的原始凭证

D、审核无误的原始凭证

答案：D

3、用现金支付职工工资，会计分录为（）。

A、借：库存现金贷:应付职工工资

B、借:管理费用贷：库存现金

C、借：库存现金贷：管理费用

D、借：应付职工工资贷：库存现金

答案：D

4、下列不属于所有者权益的特点的是（）。

A、不要求偿还

B、需要企业按期偿还本金和利息

C、分享剩余利润及资产

D、按投资比例承?旦风险

答案：B

5、资金来源也可统称为o

A、所有者权益

B、负债

C、权益

D、投入

答案：C

6、收回应收账款50000元，存入银行。这一业务引起的会计要素的变动

A、资产总额不变

B、资产增加，负债增加

C、资产增加，负债减少

D、资产减少，负债增加

答案：A

7、进行财产清查时发现A材料盘亏500元，会计分录为（）。

A、借：原材料贷：应收账款

B、借：应收账款贷：原材料

C、借：原材料贷:待处理财产损益

D、借：待处理财产损益贷：原材料

答案：D

8、会计的核算的是指所有的会计对象都要进行确认、计量、记录和

报告，不能有任何遗漏。

A、完整性

B、连续性

C、系统性

D、及时性

答案：A

9、固定资产折旧费用的计提属于（）。

A、应计收入

B、费用分摊

C、预收账款

D、收入分摊

答案：B

10、通常情况下，下列账户可能与“生产成本”账户形成对应账户的是

A、主营业务收入

B、所得税费用

C、应付职工薪酬

D、实收资本

答案：C

11、开出转账支票支付下半年的保险费，会计分录为（）o

A、借：预收账款贷：银行存款

B、借：银行存款贷：预收账款

C、借：银行存款贷：预付账款

D、借；预付账款贷：银行存款

答案：D

12、2019年H月M市甲公司受托为N县乙公司加工高档化妆品，取得

不含增值税加工80000元，乙公司提供原材料成本600000元，甲公司无同

类高档化妆品销售价格。已知消费税税率为15%；M市和N县城市维护建设

税适用税率分别为7%和5%.计算甲公司当月该笔业务应代收代缴城市维护建

设税税额的下列算式中，正确的是（）。

A、600000+80000X15%X7%=714元

B、600000+80000:1-15%X15%X5%=60元

C、600000+80000X15%X5%=5100元

D、600000+80000:1-15%X15%X7^=8400元

答案：B

13、自收现金税款税务人员，且当地未设有国库经收处，应按规定结报税

款和缴销票证，其规定的限期限额为（）。

A、不超过15天，2000元

B、不超过20天，2000元

C、不超过15天，3000元

D、不超过15天,2500元

答案：A

14、苏州某企业到南京进行临时或零星采购时，汇往南京工商银行开立采

购专户的款项是。

A、外埠存款

B、银行汇票

C、银行本票

D、信用证

答案：A

15、下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）。

A、合伙企业

B、个人独资企业

C、个体工商户

D、有限公司

答案：D

16、持续经营从上对会计核算进行了有效界定。

A、空间

B、时间

B、24100

C、29100

D、30000

答案：B

22、借贷记账法下的余额平衡是由（）决定的。

A、有借必有贷，借贷必相等的规则

B、资产=负债+所有者权益的等式

C、平行登记

D、账户的结构

答案：B

23、下列各项中，纳税人不必进行土地清算的是（）。

A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的

B、取得销售预售许可证满三年仍未销售完毕的

C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D、直接转让土地使用权

答案：B

24、会计档案不包括o

A、会计账簿

B、原始凭证

C、会计报表附注

D、账务预算

答案：D

25、某企业交纳增值税20万元。此项业务引起的资金增减变化是（）。

A、资产与负债同增加

B、资产与负债同减少

C、资产增加、权益减少

D、资产减少、权益增加

答案：B

26、用借贷记账法记账，进行试算平衡时要艰据的规则是（）。

A、借贷必相反

B、借贷必相等

C、一借一贷

D、多借多贷

答案：B

27、用小额税款退税凭证，退还限额以下的纳税人多缴的税款，其现行制

度规定的限额为（）元。

A、20

B、30

C、50

D、40

答案：B

28、下列账簿中，一般情况下不需要根据记账凭证登记的账簿是。

A、日记账

B、总分类账

C、备查账簿

D、明细分类账

答案：C

29、一台设备的原值为100万元，上期末递延所得税资产余额为5万元，

本期税法折旧小于会计折旧10万元，该企业所得税税率为25%,则此时该项

设备产生（）差异。

A、借方的可抵扣暂时性差异

B、借方的应纳税暂时性差异

C、贷方的可抵扣暂时性差异

D、贷方的应纳税暂时性差异

答案：A

30、甲公司因生产的奶制品所含食品添加剂严重超标，被市场监督管理局

责令停产停业。甲公司承担的该项法律责任属于Oo

A、刑事责任

B、民事责任

C、行政处分

D、行政处罚

答案：D

31、账户的贷方反应的是（）。

A、费用的增加

B、收入的增加

C、所有者权益的减少

D、负债的减少

答案：B

32、下列关于车辆丢失后车船使用税的处理规定，不正确的说法是（）。

A、已按年缴纳了车船使用税的机动车辆丢失，应当予以退税

B、纳税人应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请

C、车船使用税退税额应按月计算

D、退税的起止时间为：从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止

答案：D

33、下列不属于账簿按其帐页格式不同分类的是。

A、分类账簿

B、三栏式账簿

C、多栏式账簿

D、数量金额式

答案：A

34、下列不属于由省、自治区、直辖市地税局确定减免土地使用税的土地

是（）。

A、个人所办学校用地

B、民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地

C、厂房所需的防火等安全防范用地

D、名胜古迹自用的土地

答案：D

35、《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自

领取（）之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税

务机关备案。

A、税务登记证

B、发票领购簿

C、营业执照

D、财务专用章

答案：A

36、下列各项中，关于企业成本核算对象表述正确的是（）o

A、大量大批单步骤生产的，以每步骤为成本核算对象

B、小批单步骤生产的，以每步骤为成本核算对象

C、大量大批单步骤连续生产的，以产品品种为成本核算对象

D、小批单件生产的，以产品品种为成本核算对象

答案：C

37、记账凭证的填制是有完成的。

A、出纳

B、会计人员

C、经办人员

D、主管人员

答案：B

38、下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。

A、企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分

B、税法折旧小于会计折旧形成的差额部分

C、固定资产期末公允价值大于账面价值的部分

D、无形资产期末可收回金额人于账面价值的部分

答案：B

39、记账凭证按其（）不同，通常分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。

A、格式

B、反应的经济内容

C、填列方式

D、依据的原始凭证

答案：B

40、某画家将书画作品交出版社出版，从出版社取得报酬5万元。该笔报

酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、稿酬所得

D、偶然所得

答案：C

41、下列各项应在账户借方登记的有（）。

A、负债的增加

B、资产的增加

C、收入的增加

D、费用的减少

答案：B

42、下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有（）。

A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房

B、某商店为厂家弋销服装

C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利

D、某歌厅购进一批酒水饮料用于销售

答案：B

43、土地增值税的税率属于（）0

A、全额累进税率

B、超额累进税率

C、定额税率

D、超率累进税率

答案：D

44、露天堆放的原煤、沙石等适用的财产清查是()。

A、实地盘点法

B、技术推算法

C、查询核实法

D、账面对比法

答案：B

45、甲公司2019年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额的万元，

在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会蛆蛆向灾区的捐款38万元口

已知企业所得税税率为25%；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,

准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得

税税额的下列算式中，正确的是()。

A、(300+300X12%)X25%-60=24万元

B、(300+38)X25%-60=24.5万元

C、300X25%-60=15万元

D、300+(38—300X12%)]X25%—60=15.5万元

答案：D

46、不属于产品成本项目的费用有()。

A、直接材料

B、直接人工

C、制造费用

D、管理费用

答案：D

47、对各相关经济业务按其发生时间的先后顺序，逐笔连续进行登记的账

薄是()。

A、分类账簿

B、序时账簿

C、备查账簿

D、汇总账簿

答案：B

48、支付给与生产产品直接相关的职工的工资应计入()。

A、销售费用

B、产品制造成本

C、管理费用

D、财务费用

答案：B

49、下列各项中，企业通过“待处理财产损溢”科目核算的业务是（）o

A、固定资产减值

B、固定瓷产盘盈

C、固定资产报废

D、固定资产盘亏

答案：D

50、引起资产和负债同时减少的经济活动是（）。

A、以银行存款偿付前欠货款

B、以现金支付办公费用

C、购买材料货款尚未支付

D、收回应收账款

答案：A

51、甲公司向乙公司签发了一张VS票后3个月忖款的银行承兑汇票。乙公

司持该汇票向付款人提示承兑的期限是Oo

A、自出票日起何三内

B、自出票日起2个月内

C、自出票日起6个月内

D、自出票口起1个月内

答案：D

52、月末结转已售产品的销售成本是90000元，正确会计分录为。

A、借：库存商品90000贷：生产成本90000

B、借：主营业务成本90000贷：主营业务收入90000

C、借：主营业务成本90000贷：库存商品90000

D、借：主营业务成本90000贷：生产成本90000

答案：C

53、在借贷记账中，账户的哪一方记增加数，哪一方记减少数取决于（）。

A、账户的结构

B、账户的性质

C、账户的用途

D、账户的类型

答案：B

54、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算

土地增值税时，应按照（）。

A、税务部门估定的价格扣除

B、税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除

C、房地产评估价格扣除

D、房地产原值减除30%后的余值扣除

答案：C

55、某企业年末“应收账款”科目的借方余额为60000元，坏帐准备的计

提比例为5吼年初坏帐准备帐户的余额为2000元，本期未发生与坏帐准备科

目相联系的业务。年耒应计提的坏帐准备为元。

A、3000

B、2000

C、1000

D、800

答案：C

56、下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是（）。

A、用外购己税酒精继续加工成粮食白酒

B、用自制的酒精继续加工成粮食白酒

C、某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资

D、委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒

答案：C

57、会计以为主要计量单位。

A、货币

B、实物

C、实物

D、劳动耗费

答案：A

58、对需要结计本月发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为

的发生额合计数。

A、自本月初起本页末止

B、自本月初起本月末止

C、自年初起本页末止

D、自本年初起本月末止

答案：A

59、下列混合销售行为，应征增值税的是（）。

A、饭店提供餐饮服务并销售酒水

B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务

C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修

D、家具城销售家具并为顾客有偿送货

答案：D

60、一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵加，

折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础

为（）万元。

A、100

B、30

C、70

D、0

答案：C

61、根据会计法律制度的规定，下列会计档案中，最低保管年限为30年

的是（）。

A、会计档案保管清册

B、纳税申报表

C、银行对账单

D、记账凭证

答案：D

62、企业计算应交所得税时，正确的会计分录是（）。

A、借：本年利润贷：所得税费用

B、借：管理费用贷：所得税费用

C、借：所得税费用贷：银行存款

D、借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税

答案：D

63、根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计档案归档范围的

是0。

A、会计档案保管清册

B、会计岗位管理制度

C、月度财务会计衣告

D、银行对账单

答案：B

64、下列使用13%税率的项目有（）0

A、销售农机整机

B、销售农机零件

C、加工农机的加工费收入

D、加工农机零件的加工费收入

答案：A

65、按照填制程序和用途的不同，税收会计凭证可分（）和记账凭证两类。

A、缴款书

B、原始凭证

C、减免凭证

D、提退清单

答案：B

66、下列原始凭证中，不属于单位自制原始凭证的是o

A、收料单

B、限额领料单

C、购货合同

D、领料单

答案：C

67、借贷记账法下的发生额平衡是由（）决定的。

A、有借必有贷，借贷必相等”的记账规则

B、账户的结构

C、资产=权益”的会计等式

D、平行登记要点

答案：A

68、企业的资金运动由各个环节组成，它不包括o

A、资金投入

B、资金运用

C、资金退出

D、资金增值

答案：D

69、不能计入产品成本的是（）。

A、制造费用

B、原材料

C、工资及福利费

D、管理费用

答案：D

70、购买转账支票、现金支票各一份，共计50元下列记账正确的是（）。

A、借：财务费用25贷：银行存款25

B、借：银行存款50贷：财务费用50

C、借：财务费用50贷：银行存款50

D、借：银行存款25贷：财务费用25

答案：C

71、收入大于费用的余额，会计上称为（）。

A、利润

B、负债

C、资产

D、所有者权益

答案：A

72、根据劳动合同法律制度的规定，被派遣劳动者在无工作期间，劳务派

遣单位应当按照法定标准向其按月支付报酬“该标准为Oo

A、被派遣劳动者在工作期间的月平均工资

B、氏所在地人民政府规定的月最低工瓷标准

C、所在地上年度职工月平均工资

D、劳务派遣单位职工月平均工资

答案：B

73、以下正确的等式是（）。

A、资产=负债+所有者权益

B、资产二负债-所有者权益

C、资产+负债;所有者权益

D、固定资产+所有者权益=负债

答案：A

74、下列税种中属于从量税的是（）。

A、企业所得税

B、增值税

C、营业税

D、资源税

答案：D

75、税务征收人员、代征代收单位（人）可艰据填用票证的实际情况领取

票证，但最多领取的税票不得超过（）用量。

A、一个季度

B、一个月

C、半年

D、一年

答案：B

76、税收权利主体是（）。

A、税务机关

B、纳税义务人

C、征纳税双方

D、税务总局

答案：C

77、某企业购入材料物资一批，货款付清，材料物资已验收入库。该项业

务中，取得或填制的原始凭证有：增值税专用发票1张，银行结算凭证1张,

收料单5张，收料凭证汇总表1张，则在记账凭证中注明的附件张数应为

（）o

A、2张

B、3张

C、7张

D、8张

答案：D

78、反映企业在一定会计期间经营成果的会计报表是（）。

A、资产负债表

B、所有者权益变动表

C、现金流量表

D、利润表

答案：D

79、直接负责与金库核对入库税款和从金库办理税款退库业务，而不直接

负责税款的征收和上解业务的税务机关，是（）。

A、上解单位

B、入库单位

C、双重业务单位

D、混合业务单位

答案：B

80、记账凭证上____是指本记账凭证所附原始凭证的张数。

A、“摘要”

B、"附件*张”

C、“记账”

D、“制单”

答案：B

81、现金的清查是采用实地盘点法确定库存现金的实存数，然后与现金日

记账的账面余额相核对，确定账实是否相符。

A、正确

B、错误

答案：A

82、在各种实物的清查过程中，实物保管人员必须在场，参加盘点，但不

宜单独承揽财产清查工作。

A、正确

B、错误

答案：A

83、企业董事会通过的利润分配方案中拟分配的现金股利，不需要进行账

务处理，但应在附注中披露。

A、正确

B、错误

答案：A

84、定期清查可以是全面清查，也可以是局部清查。

A、正确

B、错误

答案：A

85、事业单位以名义金额计量的固定资产，不计提折旧。

A、正确

B、错误

答案：A

86、企业自行建造固定资产过程中，领用本企业生产的商品时，应将商品

的不含税售价计入在建工程成本。

A、正确

B、错误

答案：B

87、利息、股息、红利所得，特许权使用费所得，偶然所得在计算个人所

得税时，不允许扣除费用。

A、正确

B、错误

答案：A

88、财务信息应符合正确性、准确性、及时性和完整性的要求。

A、正确

B、错误

答案：A

89、暂时性差异，是指资产的账面价值与其计税基础之间的差额，不包括

负债的账面价值与其计税基础之间的差额。

A、正确

B、错误

答案：B

90、可抵扣暂时性差异产生递延所得税负债。

A、正确

B、错误

答案：B

91、小企业可以不编制现金流量表。

A、正确

B、错误

答案：A

92、固定资产增加的当月即应计提折旧，固定资产减少的当月可不再计提

折旧。

A、正确

B、错误

答案：B

93、纳税人兼营应税劳务与货物或者非应税劳务行为的，应分别核算应税

劳务的营业额与货物或者非应税劳务的销售额。

A、正确

B、错误

答案：A

94、某企业以银行存款缴纳税款，会计人员借记：“应交税费”账户。

A、正确

B、错误

答案：A