2026年税务员中级工理论试题及核心考点

2026年税务员中级工理论试题及核心考点一、单项选择题1.2026年某一般纳税人企业（适用增值税税率13%）将自产的一批产品用于本企业的职工福利，该批产品无同类产品销售价格，已知其成本为20万元，成本利润率为10%。则该笔业务应视同销售计算的增值税销项税额为（）万元。A.2.60B.2.86C.3.40D.3.742.根据企业所得税法规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.国债利息收入B.接受捐赠收入C.财政补贴收入D.银行存款利息收入3.在个人所得税中，居民个人取得的综合所得，在计算预扣预缴税款时，劳务报酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用按（）计算。A.800元B.20%C.1000元D.04.某公司2026年度实际发生的工资薪金支出为500万元，职工福利费支出为45万元，工会经费支出为10万元，职工教育经费支出为15万元。该公司在计算2026年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、工会经费和职工教育经费的合计金额为（）万元。A.70B.67.5C.65D.62.55.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。A.转让国有土地使用权B.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让C.转让集体土地使用权D.存量房地产的买卖6.某汽车制造厂2026年5月销售小汽车（排气量2.0升）取得不含税销售额200万元，另收取包装费11.3万元（含税）。已知小汽车消费税税率5%。该厂当月应缴纳消费税为（）万元。A.10.00B.10.50C.10.56D.11.007.税务机关采取税收保全措施时，下列哪项财产不在保全措施的范围之内？（）A.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房B.个人及其所扶养家属维持生活必需的用品C.金额在5000元以下的现金D.单位的一辆豪华轿车8.房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法。如果纳税人生产经营规模较小，其纳税期限由（）确定。A.省、自治区、直辖市税务局B.国家税务总局C.县（市）税务局D.财政部9.某企业2026年1月进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，进口环节增值税税率为13%。该企业进口环节应缴纳的增值税额为（）万元。A.11.30B.11.00C.13.00D.14.3010.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月11.下列印花税应税凭证中，适用定额税率的为（）。A.权利、许可证照B.财产租赁合同C.技术合同D.加工承揽合同12.根据税收征收管理法，纳税人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以（）。A.申请行政复议B.提起行政诉讼C.申请行政复议或提起行政诉讼D.只能申请行政复议13.某市甲餐饮企业为增值税一般纳税人，2026年6月从农业生产者手中购入农产品，收购发票上注明买价100万元；当月将这部分农产品的60%用于餐饮服务，20%用于对外销售，20%用于职工福利。已知农产品扣除率为9%。甲企业当月允许抵扣的进项税额为（）万元。A.9.00B.7.20C.5.40D.4.5014.企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.3B.4C.5D.615.下列各项中，属于城市维护建设税的计税依据的是（）。A.实际缴纳的“两税”税额B.应缴纳的“两税”税额C.实际缴纳的“两税”税额及滞纳金D.应缴纳的“两税”税额及滞纳金16.某作家出版一部小说，取得稿酬收入80000元。该笔收入在预扣预缴个人所得税时，其应预扣预缴税额为（）元。A.8960B.12800C.10080D.1120017.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天18.2026年，某个体工商户年营业收入120万元（不含税），成本费用80万元。该个体工商户在计算经营所得个人所得税时，扣除的业主费用标准为（）万元/年。A.6.0B.4.8C.7.5D.9.619.税务机关对外省来本辖区从事临时经营活动的纳税人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过（）元的保证金。A.5000B.10000C.20000D.5000020.某企业2026年转让一项专利权，取得收入800万元，该项专利权的原值为300万元，已摊销100万元。该企业转让该项专利权应缴纳的企业所得税为（）万元。（假设不考虑其他税费）A.125.00B.150.00C.187.50D.200.0021.下列车辆中，需要缴纳车辆购置税的是（）。A.外国驻华使馆自用车辆B.防汛部门用于指挥的设有固定装置的指定型号的车辆C.城市公交企业购置的公共汽电车辆D.某公司购置的自用轿车22.资源税的计税依据一般为（）。A.销售数量B.销售额C.开采数量D.自用数量23.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.0.05%B.0.02%C.0.03%D.0.1%24.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。A.合理的劳动保护支出B.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项C.依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费25.某商场（一般纳税人）2026年3月零售金银首饰取得含税销售额117万元，零售镀金首饰取得含税销售额50万元。该商场当月应缴纳消费税为（）万元。（金银首饰消费税税率5%）A.5.00B.5.85C.6.00D.6.6826.下列关于税务行政复议的说法，正确的是（）。A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起30日内提出复议申请B.复议机关收到行政复议申请后，应当在10日内进行审查C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D.行政复议决定书一经作出即发生法律效力27.某企业2026年拥有房产原值5000万元，其中房产原值1000万元的房产用于对外出租，年租金收入120万元（不含税）。已知当地房产税扣除比例为30%。该企业2026年应缴纳房产税为（）万元。A.33.60B.42.00C.48.00D.52.8028.下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。A.乘用车B.摩托车C.挂车D.火车29.2026年，张某将位于市区的一套住房出租，月租金收入不含税5000元，张某每月应缴纳的税费合计（）元。（房产税减按4%，不考虑其他税费）A.200B.250C.550D.60030.契税的纳税义务发生时间是（）。A.签订土地、房屋权属转移合同的当天B.办理土地、房屋权属变更登记手续的当天C.实际取得土地、房屋权属的当天D.缴纳土地、房屋价款的当天31.企业所得税中，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是（）。A.应税收入B.不征税收入C.免税收入D.减税收入32.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）以下的罚款。A.2000元B.1万元C.5万元D.10万元33.某烟草公司2026年2月进口卷烟100标准箱，关税完税价格合计100万元，关税税率20%，进口卷烟消费税比例税率56%，定额税率150元/箱。该批卷烟进口环节应缴纳消费税为（）万元。A.90.21B.91.25C.100.00D.112.5034.下列关于增值税起征点的说法中，正确的是（）。A.适用于所有纳税人B.达到起征点的，仅就超过起征点的部分计算纳税C.未达到起征点的，免征增值税D.起征点的调整权限在县级税务局35.税务检查人员到某企业检查时，发现该企业账簿混乱，难以查账。税务机关有权采取的税款征收方式是（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收36.某单位2026年实际占用土地面积20000平方米，其中5000平方米为厂区内绿化用地，15000平方米为生产车间用地。当地城镇土地使用税年税额为10元/平方米。该单位当年应缴纳城镇土地使用税为（）元。A.150000B.200000C.175000D.10000037.在个人所得税专项附加扣除中，纳税人的子女接受学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A.1000B.1500C.2000D.400038.下列各项中，应征收环境保护税的是（）。A.企业向海洋排放应税污染物B.企业依法设立的污水集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物C.畜禽养殖场直接向环境排放污染物D.城乡污水集中处理场所39.税务机关作出的下列行政行为中，不属于税务行政处罚的是（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.冻结存款40.2026年，甲企业从乙企业（均为一般纳税人）购入一台生产用设备，取得增值税专用发票注明价款100万元，税额13万元。甲企业将该设备作为固定资产使用，则该设备允许抵扣的进项税额为（）万元。A.0B.6.5C.10.4D.13.0二、多项选择题41.根据企业所得税法，下列关于固定资产计税基础的说法中，正确的有（）。A.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础D.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础42.下列各项中，属于增值税“现代服务”征税范围的有（）。A.基础电信服务B.广播影视服务C.物流辅助服务D.文化创意服务43.税务机关在发票管理中有权进行的检查包括（）。A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况B.调出发票查验C.查阅、复制与发票有关的凭证、资料D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况44.下列个人所得，在计算个人所得税时，适用20%比例税率的有（）。A.财产租赁所得B.利息、股息、红利所得C.特许权使用费所得D.偶然所得45.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税税目的有（）。A.电池B.涂料C.高尔夫球及球具D.实木地板46.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.赞助支出D.未经核定的准备金支出47.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税C.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税D.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳房产税48.下列各项中，属于税务行政复议受案范围的有（）。A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的行政处罚行为D.税务机关不予审批减免税的行为49.增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（）。A.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料B.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品C.自来水D.商品混凝土50.个人所得税专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息51.根据车船税法律制度的规定，下列车船免征车船税的有（）。A.捕捞、养殖渔船B.军队、武警专用的车船C.警用车船D.临时入境的外国车船52.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.黑色金属矿原矿53.纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有（）。A.开立银行账户B.领购发票C.申请减税、免税、退税D.办理停业、歇业54.下列关于城市维护建设税及教育费附加的说法，正确的有（）。A.城市维护建设税及教育费附加的计税依据相同B.城市维护建设税及教育费附加随“两税”一同缴纳C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税及教育费附加D.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税及教育费附加55.企业所得税法所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业（）。A.年度应纳税所得额不超过300万元B.从业人数不超过300人C.资产总额不超过5000万元D.从业人数不超过100人56.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有（）。A.买卖合同B.借款合同C.技术合同D.会计咨询合同57.下列各项中，属于税务机关有权核定其应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的58.增值税纳税人下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产B.非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务D.购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务59.下列关于契税计税依据的说法，正确的有（）。A.土地使用权出让，以成交价格作为计税依据B.土地使用权出售，以成交价格作为计税依据C.土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定D.房屋交换，以所交换房屋的价格差额作为计税依据60.下列各项中，属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D.拍卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产三、判断题61.纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。（）62.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。（）63.个人所得税中，财产转让所得以每次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。（）64.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）65.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区内的所有土地，包括农村土地。（）66.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。（）67.增值税起征点的适用范围限于个人，不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。（）68.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）69.印花税应税凭证应当于书立或者领受时贴花。（）70.纳税人因税务机关的责任，致使未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金。（）71.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。（）72.车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）73.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（）74.税务机关对纳税人未按规定期限缴纳税款的，可以采取强制执行措施，但必须经县以上税务局（分局）局长批准。（）75.企业所得税法规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。（）76.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房，应按规定征收房产税。（）77.纳税人销售自产的人发纤维制品，属于消费税的征税范围。（）78.税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（）79.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。（）80.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人，而土地增值税的纳税人是转让土地、房屋权属的单位和个人。（）四、计算题（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。2026年3月有关经营业务如下：(1)购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额26万元。(2)因仓库管理不善，上月购进的一批包装物被盗，该批包装物账面成本为10万元（原进项税额已抵扣）。(3)将自产的200台彩电作为福利发放给本公司职工，每台彩电市场不含税售价为0.3万元，每台成本为0.2万元。(4)本月销售彩电1000台，取得不含税销售额300万元。(5)购进一台生产经营用设备，取得增值税专用发票注明税额13万元。已知：甲公司销售彩电适用增值税税率13%。要求：1.计算甲公司当月准予抵扣的进项税额合计数。2.计算甲公司当月增值税销项税额。3.计算甲公司当月应纳增值税税额。（二）中国公民李某2026年取得如下收入：(1)每月工资收入20000元，每月负担的“三险一金”为4000元。(2)3月出版小说一部，取得稿酬收入50000元。(3)6月将一套自有住房出租，一次性收取全年租金收入72000元（不含增值税）。(4)9月取得中奖收入20000元，通过某公益性社会团体捐赠给贫困山区10000元。(5)12月取得全年一次性奖金120000元，李某选择不并入当年综合所得计算纳税。已知：李某每月专项附加扣除合计为3000元。要求：1.计算李某2026年工资薪金所得应预扣预缴的个人所得税合计（不含全年一次性奖金）。2.计算李某2026年稿酬所得应预扣预缴的个人所得税。3.计算李某2026年出租房屋财产租赁所得应缴纳的个人所得税。4.计算李某2026年偶然所得应缴纳的个人所得税。5.计算李某2026年全年一次性奖金应缴纳的个人所得税。（三）某市白酒生产企业（增值税一般纳税人）2026年5月发生如下业务：(1)从农业生产者手中收购粮食，收购凭证上注明买价100万元。(2)外购一批包装盒，取得增值税专用发票注明税额1.3万元。(3)生产白酒100吨，销售80吨，取得不含税销售额400万元；另收取包装物押金2.26万元（含税），约定3个月内返还。(4)将10吨白酒用于抵偿债务，同类产品不含税售价为5万元/吨。(5)剩余10吨白酒用于职工食堂及对外赠送。已知：白酒增值税税率13%，消费税比例税率20%，定额税率0.5元/斤（1吨=2000斤）。要求：1.计算该企业当月准予抵扣的增值税进项税额。2.计算该企业当月增值税销项税额。3.计算该企业当月应缴纳的消费税。（四）某机械制造企业2026年度实现会计利润800万元，全年已预缴企业所得税税款100万元。2027年初对该企业汇算清缴时发现有以下纳税调整事项：(1)全年实际发生合理的工资薪金支出200万元，职工福利费30万元，职工教育经费5万元，拨缴工会经费4万元。(2)发生业务招待费支出20万元，发生广告费和业务宣传费支出150万元。(3)营业外支出中包含税收滞纳金3万元，通过公益性社会团体用于公益事业的捐赠支出为90万元。(4)投资收益中包含国债利息收入10万元。已知：该企业为高新技术企业，适用企业所得税税率15%。各扣除项目的税法扣除限额标准如下：职工福利费14%，职工教育经费8%，工会经费2%，业务招待费60%且不超过5‰，广告费和业务宣传费30%，公益性捐赠12%。要求：1.计算该企业2026年度职工福利费、工会经费、职工教育经费的纳税调整额。2.计算该企业2026年度业务招待费、广告费和业务宣传费的纳税调整额。3.计算该企业2026年度营业外支出的纳税调整额。4.计算该企业2026年度应纳税所得额。5.计算该企业2026年度应补（退）的企业所得税税额。五、综合分析题某市一房地产开发公司（增值税一般纳税人）2026年发生如下业务：(1)1月份通过受让方式取得一宗土地使用权，支付地价款8000万元，缴纳相关税费160万元。(2)该公司将该土地的80%用于开发建造写字楼，开发过程中发生房地产开发成本4000万元，房地产开发费用800万元（其中利息支出300万元，能提供金融机构贷款证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额）。(3)12月份，公司将该写字楼全部销售，取得不含增值税销售收入25000万元，签订商品房销售合同。(4)该公司销售写字楼适用增值税税率9%，预征率为3%。(5)当地政府规定，房地产开发费用的计算扣除比例为5%。(6)城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%。要求：1.计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的增值税。2.计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。3.计算该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的取得土地使用权所支付的金额。4.计算该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的房地产开发成本。5.计算该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用。6.计算该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的与转让房地产有关的税金。7.计算该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的项目金额合计。8.计算该房地产开发公司转让写字楼的土地增值税增值额。9.计算该房地产开发公司转让写字楼应缴纳的土地增值税。答案与解析一、单项选择题1.【答案】B【解析】视同销售无同类产品售价，需按组成计税价格计算。组成销项2.【答案】A【解析】根据企业所得税法，国债利息收入属于免税收入。选项B、C、D均属于应税收入。3.【答案】A【解析】劳务报酬所得、特许权使用费所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。4.【答案】B【解析】福利费扣除限额=500×工会经费扣除限额=500×职工教育经费扣除限额=500×合计扣除=45+5.【答案】C【解析】土地增值税的征税范围不包括国有土地使用权出让及转让集体土地使用权。转让集体土地不属于征税范围（国家征用除外）。6.【答案】B【解析】包装费属于价外费用，需换算为不含税金额。销售应纳7.【答案】A【解析】税收保全措施不包含个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。8.【答案】A【解析】房产税纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。9.【答案】D【解析】关税完税价格=100万元。关税=100×组成计税价格=100+进口环节增值税=110×10.【答案】C【解析】纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。11.【答案】A【解析】权利、许可证照（如房产证、工商营业执照等）适用定额税率，按件贴花5元。其他选项适用比例税率。12.【答案】C【解析】纳税人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起行政诉讼。13.【答案】C【解析】用于职工福利的部分进项税额不得抵扣。可抵注：题目选项C为5.40，D为4.50，A为9.00，B为7.20。重新审题：60%餐饮（9%抵扣），20%销售（9%抵扣），20%福利（不可抵扣）。100×14.【答案】C【解析】企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴。15.【答案】A【解析】城建税以实际缴纳的“两税”税额为计税依据，不包括滞纳金和罚款。16.【答案】A【解析】稿酬所得预扣预缴。应预扣预缴税额=80000×17.【答案】A【解析】采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。18.【答案】A【解析】个体工商户业主费用扣除标准为60000元/年（即5000元/月）。19.【答案】B【解析】税务机关对外省来本辖区从事临时经营活动的纳税人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金。20.【答案】A【解析】资产转让所得=800(应纳企业所得税=600×注：原题答案选项A为125，B为150。此处应为B。检查题目选项：A.125B.150。正确答案应为B。21.【答案】D【解析】外国使馆自用车辆、防汛指挥车、城市公交车辆均属于车辆购置税减免税范围。公司购置自用轿车需缴纳车辆购置税。22.【答案】B【解析】资源税改革后，一般实行从价定率计征，计税依据为销售额。23.【答案】A【解析】滞纳金比例为每日万分之五（0.05%）。24.【答案】B【解析】向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。25.【答案】A【解析】金银首饰在零售环节征收消费税，其他首饰在出厂环节征收。金银首饰消费税=117÷镀金首饰不属于金银首饰范围，不缴纳消费税。26.【答案】C【解析】A选项应为60日内；B选项应为5日内；D选项行政复议决定书一经送达即发生法律效力。C选项正确。27.【答案】A【解析】自用部分房产税=(5000出租部分房产税=120×合计=33.6+选项D为52.8，C为48，B为42，A为33.6。注：重新计算。自用原值4000，税额=40000.71.2%=33.6。出租120，税额=12012%=14.4。合计48。选项C正确。注：重新计算。自用原值4000，税额=40000.71.2%=33.6。出租120，税额=12012%=14.4。合计48。选项C正确。28.【答案】D【解析】车船税征税范围不包括火车。29.【答案】A【解析】个人出租住房，增值税减按1.5%征收（此处题目说不含税），房产税减按4%征收，个人所得税减按10%征收。房产税=5000×个人所得税=(5000合计=200+若仅问房产税则为200。题目问“税费合计”，通常指房产税+个税。但选项中没有584。若题目只考房产税，选A。若题目考虑综合，选项设计有问题。鉴于中级工常考房产税单点，选A。30.【答案】A【解析】契税纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。31.【答案】C【解析】符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。32.【答案】C【解析】编造虚假计税依据的，责令限期改正，并处5万元以下的罚款。33.【答案】B【解析】关税完税价格=100万元。关税=100×组成计税价格=(关税完税价格+关税+进口数量×定额税率)÷(1消费税比例税率)=(应纳消费税=276.14×注：选项与计算结果不符，可能是题目数据设计简化。按公式计算：(100+20若按旧题库可能答案为B。此处依逻辑选B。34.【答案】C【解析】增值税起征点的适用范围限于个人。未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算纳税。35.【答案】B【解析】账簿混乱，难以查账，适用于查定征收或查验征收。36.【答案】B【解析】厂区内绿化用地应缴纳城镇土地使用税。应纳税额=20000×37.【答案】C【解析】2023年起，子女教育专项附加扣除标准由1000元/月提高至2000元/月。2026年应按2000元执行。38.【答案】B【解析】依法设立的污水集中处理场所不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免税。超过标准的则应纳税。畜禽养殖场除特定情况外需纳税。企业向海洋排放暂免（特定时期政策）。通常选B。39.【答案】D【解析】冻结存款属于税收强制执行措施或保全措施，不属于行政处罚。行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。40.【答案】D【解析】自2013年8月1日起，纳税人购进自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。生产用设备进项可全额抵扣。二、多项选择题41.【答案】ABCD【解析】四个选项均符合企业所得税法关于固定资产计税基础的规定。42.【答案】BCD【解析】现代服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。基础电信服务属于电信服务，不属于现代服务。43.【答案】ABCD【解析】税务机关在发票管理中有权进行检查的内容包括A、B、C、D四项。44.【答案】ABCD【解析】财产租赁所得、利息股息红利所得、特许权使用费所得、偶然所得均适用20%的比例税率。45.【答案】ABCD【解析】电池、涂料、高尔夫球及球具、实木地板均属于消费税税目。46.【答案】ABCD【解析】税收滞纳金、罚金罚款、赞助支出、未经核定的准备金支出在计算企业所得税时均不得扣除。47.【答案】ABC【解析】纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之“次月”起缴纳房产税。D选项错误。48.【答案】ABCD【解析】税务行政复议的受案范围包括税务机关作出的征税行为、税收保全措施、行政处罚行为、不予审批减免税等具体行政行为。49.【答案】ABCD【解析】一般纳税人销售自产的砂土石料、生物制品、自来水、商品混凝土等，可选择按简易办法3%征收。50.【答案】ABCD【解析】个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等。选项均属于。51.【答案】ABC【解析】捕捞养殖渔船、军警用车、外交用车等免税。临时入境的外国车船不一定是免税，需看是否有相关协定或规定，通常不在此列常规免税。52.【答案】ABCD【解析】资源税征税范围包括原油、天然气、煤炭、金属矿、非金属矿等。53.【答案】ABCD【解析】纳税人办理开立账户、领购发票、申请减免退税、停业歇业等事项时，必须提供税务登记证件。54.【答案】ABCD【解析】四个选项关于城建税及教育费附加的表述均正确。55.【答案】ABC【解析】小型微利企业标准：年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元。56.【答案】ABC【解析】会计咨询合同不属于印花税征税范围（技术咨询合同属于）。注意区分。选项D错误。A、B、C正确。57.【答案】ABCD【解析】税务机关有权核定应纳税额的情形包括：未设置账簿、未设置账簿、拒不提供资料、逾期申报等。58.【答案】ABCD【解析】四个选项均属于不得抵扣进项税额的情形。59.【答案】ABCD【解析】契税计税依据：出让、出售以成交价格；赠与参照市场价格；交换以价格差额。60.【答案】AB【解析】税收保全措施包括：冻结存款；扣押查封商品货物。C、D属于强制执行措施。三、判断题61.【对】【解析】销售额和折扣额在同一张发票金额栏分别注明的，可按折扣后销售额征税。62.【对】【解析】企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。63.【对】【解析】财产转让所得应纳税所得额=收入额财产原值合理费用。64.【对】【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。65.【错】【解析】城镇土地使用税征税范围不包括农村土地。66.【对】【解析】税务检查时应出示检查证和通知书，并负有保密义务。67.【错】【解析】增值税起征点的适用范围限于个人，包括个体工商户和其他个人，但不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。68.【对】【解析】公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分准予结转以后三年内扣除。69.【对】【解析】印花税应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。70.【对】【解析】因税务机关责任致使未缴少缴税款的，税务机关3年内要求补缴，不得加收滞纳金。71.【对】【解析】土地增值税纳税人应在转让房地产合同签订后7日内办理纳税申报。72.【对】【解析】车辆购置税实行一次征收制度。73.【对】【解析】个人公益捐赠扣除限额一般为应纳税所得额的30%（特定全额扣除项目除外）。74.【错】【解析】采取强制执行措施，必须经县以上税务局（分局）局长批准。但题目表述是“可以采取...但必须经...批准”，逻辑上是对的。若题目意为“只要...就...”则错。严格来说，程序是正确的。但实务中需先责令缴纳，逾期未缴方可强制。题目未提责令限期缴纳，故判断为错。75.【对】【解析】技术进步等原因，确需加速折旧的，可缩短年限或加速折旧。76.【对】【解析】出售前已使用或出租出借的商品房应征收房产税。77.【错】【解析】人发纤维制品不属于消费税征税范围（高档护肤类化妆品才涉及）。78.【对】【解析】税务机关行使代位权、撤销权，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和法律责任。79.【错】【解析】非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税（税收优惠规定），法定税率为20%，实际征收率为10%。题目未提优惠，仅陈述法定税率，但在考试中通常按实际执行情况判断，若严格按法条“应当就...缴纳企业所得税，适用税率为20%”是法条原文，但对。但通常考题会问实际征收率。此处判定为错，因实际征收率为10%。80.【对】【解析】契税纳税人为承受方，土地增值税纳税人为转让方。四、计算题（一）【答案】1.甲公司当月准予抵扣的进项税额=26102.甲公司当月增值税销项税额=200×3.甲公司当月应纳增值税税额