《中级财务会计（下）》试卷（B）答案

《中级财务会计（下）》(B)试卷参考答案及评分细则一、单项选择题（在每小题给出的四个选项中，选择最正确的一项。每小题1分，本题共计10分）1-5：DAADC6-10：BCCBD二、多项选择题（在每小题给出的四个选项中，有2-4个正确答案。每小题2分，少选、错选均不得分，本题共计10分）1.ACD2.CD3.BC4.ABCD5.BC三、判断题（正确的打“√”，错误的打“×”。每小题1分，共计10分，本题不倒扣分）1-5：××√√√6-10：×××√√四、简答题（共2题，每小题10分,共计20分）1.答案要点：(1)识别与客户订立的合同；-2分（2）识别合同中的单项履约义务；-2分（3）确定交易价格；-2分（4）将交易价格分摊至各单项履约义务中；-2分（5）履行每一单项履约义务时确认收入；-2分2.答案要点：（1）确定资产和负债的账面价值；-2分（2）确定资产和负债的计税基础；-2分（3）确定递延所得税；-2分（4）确定当期应交所得税；-2分（5）确定利润表中的所得税费用；-2分五、计算分析题（共2题，每题10分,共计20分）1.答案要点：①计提的法定盈余公积金=（160—20）×10%=14（万元）-3分②计提的任意盈余公积金=（160—20）×5%=7（万元）-2分③当年年末可供分配利润=（-20）+160=140（万元）-2分④当年年末未分配利润=140-（14+7+100）=19（万元）-3分答案要点：（1）借:管理费用———差旅费1000应交税费———应交增值税(进项税额)90贷:银行存款1090-2分（2）借:管理费用———办公费1000贷:银行存款1000-2分（3）借:固定资产———打印机2000贷:银行存款2000-2分（4）借:管理费用———修理费20000贷:银行存款20000-2分（5）借：应付账款10000贷：财务费用10000-2分六、综合题（共1题，共计30分）答案要点：(1)2×21年3月20日，取得F公司普通股股票。借：长期股权投资——F公司 603000应收股利 25000贷：其他货币资金——存出投资款 628000-2分(2)2×21年4月5日，收到F公司派发的现金股利。借：其他货币资金——存出投资款 25000贷：应收股利 25000-2分(3)2×22年3月5日，F公司宣告2×19年度股利分配方案。每股分派现金股利0.20元，并于2×22年4月15日派发。①2×22年3月5日。现金股利=0.2×250000=50000(元）-2分借：应收股利 50000贷：投资收益 50000-2分②2×22年4月15日派发现金股利。借：其他货币资金——存出投资款 50000贷：应收股利 50000-2分(4)2×23年4月15日，F公司宣告2×20年度股利分配方案，每股派送股票股利0.3股，除权日为2×23年5月10日。华联公司不作正式会计记录，但应于除权日在备查簿中登记增加的股份。-2分股票股利=0.3×250000=75000(股）-2分持有F公司股票总数=250000+75000=325000(股）-2分(5)2×23年度F公司发生亏损，该年未进行股利分配。华联公司不必作任何会计处理。-2分(6)2×24年度F公司扭亏为盈，该年未进行股利分配。华联公司不必作任何会计处理。-2分(7)2×25年度F公司继续盈利，于2×24年3月10日宣告2×23年度股利分配方案，每股分派现金股利0.1元，并于2×24年4月15日派发。①2×26年3月10日宣告2×23年度股利分配方案。现金股利=0.1×325000=32500(元）-3分借：应收股利32500贷：投资收益 32500-2