2026年CPA《税法》基础强化训练试卷

2026年CPA《税法》基础强化训练试卷姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

2026年CPA《税法》基础强化训练试卷

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于企业免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.利息收入

C.转让财产所得

D.接受捐赠的收入

2.个人所得税的税率适用原则是（）。

A.统一税率原则

B.累进税率原则

C.比例税率原则

D.定额税率原则

3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列商品中，属于增值税征税范围的是（）。

A.农产品

B.古旧图书

C.自来水

D.医疗器械

4.企业所得税的税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.个人所得税的专项附加扣除项目不包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.房屋租赁

6.增值税的小规模纳税人适用的税率一般为（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

7.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人的综合所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.以上所有选项

8.企业所得税的税前扣除项目不包括（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.业务招待费

D.税收滞纳金

9.增值税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人和小规模纳税人

D.以上都不对

10.个人所得税的专项附加扣除项目不包括（）。

A.大病医疗

B.住房贷款利息

C.车辆购置税

D.赡养老人

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.企业所得税的税率为______%。

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括______、______、______和______。

3.增值税的小规模纳税人适用的税率一般为______%。

4.企业所得税的税前扣除项目包括______、______和______。

5.个人所得税的居民个人综合所得包括______、______和______。

6.增值税的纳税人分为______和______。

7.企业所得税的税前扣除项目不包括______。

8.个人所得税的专项附加扣除项目包括______和______。

9.增值税的纳税人分为______和______。

10.个人所得税的居民个人综合所得包括______、______和______。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.下列项目中，属于企业所得税免税收入的有（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.利息收入

C.转让财产所得

D.接受捐赠的收入

2.个人所得税的税率适用原则有（）。

A.统一税率原则

B.累进税率原则

C.比例税率原则

D.定额税率原则

3.下列商品中，属于增值税征税范围的有（）。

A.农产品

B.古旧图书

C.自来水

D.医疗器械

4.企业所得税的税率有（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.房屋租赁

6.增值税的小规模纳税人适用的税率有（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

7.居民个人的综合所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.以上所有选项

8.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.业务招待费

D.税收滞纳金

9.增值税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人和小规模纳税人

D.以上都不对

10.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.大病医疗

B.住房贷款利息

C.车辆购置税

D.赡养老人

四、判断题(每题2分，总共10题)

1.企业所得税的税率为25%。

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育和继续教育。

3.增值税的小规模纳税人适用的税率一般为3%。

4.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出和职工福利费。

5.个人所得税的居民个人综合所得包括工资薪金所得和稿酬所得。

6.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

7.企业所得税的税前扣除项目不包括税收滞纳金。

8.个人所得税的专项附加扣除项目包括大病医疗和住房贷款利息。

9.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

10.个人所得税的居民个人综合所得包括工资薪金所得、稿酬所得和财产租赁所得。

五、问答题(每题2分，总共10题)

1.简述企业所得税的免税收入包括哪些项目。

2.简述个人所得税的税率适用原则。

3.简述增值税的纳税人分类及适用税率。

4.简述企业所得税的税前扣除项目。

5.简述个人所得税的专项附加扣除项目。

6.简述增值税的纳税人分类及适用税率。

7.简述企业所得税的税前扣除项目。

8.简述个人所得税的专项附加扣除项目。

9.简述增值税的纳税人分类及适用税率。

10.简述个人所得税的居民个人综合所得包括哪些项目。

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.A解析：根据我国《企业所得税法》的规定，股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。

2.B解析：个人所得税的税率适用原则是累进税率原则，根据收入水平不同，适用不同的税率。

3.C解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，自来水属于增值税征税范围。

4.C解析：企业所得税的税率为25%。

5.D解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、赡养老人和住房贷款利息。

6.A解析：增值税的小规模纳税人适用的税率一般为3%。

7.D解析：根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人的综合所得包括工资薪金所得、稿酬所得和财产租赁所得。

8.D解析：企业所得税的税前扣除项目不包括税收滞纳金。

9.C解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

10.C解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括大病医疗和住房贷款利息。

二、填空题答案及解析

1.25%解析：企业所得税的税率为25%。

2.子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、赡养老人和住房贷款利息。

3.3%解析：增值税的小规模纳税人适用的税率一般为3%。

4.工资薪金支出、职工福利费、业务招待费解析：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费和业务招待费。

5.工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得解析：个人所得税的居民个人综合所得包括工资薪金所得、稿酬所得和财产租赁所得。

6.一般纳税人、小规模纳税人解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

7.税收滞纳金解析：企业所得税的税前扣除项目不包括税收滞纳金。

8.大病医疗、住房贷款利息解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括大病医疗和住房贷款利息。

9.一般纳税人、小规模纳税人解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

10.工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得解析：个人所得税的居民个人综合所得包括工资薪金所得、稿酬所得和财产租赁所得。

三、多选题答案及解析

1.A解析：根据我国《企业所得税法》的规定，股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。

2.B、C解析：个人所得税的税率适用原则有累进税率原则和比例税率原则。

3.C、D解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，自来水和医疗器械属于增值税征税范围。

4.C解析：企业所得税的税率为25%。

5.A、B、C、D解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、赡养老人和住房贷款利息。

6.A解析：增值税的小规模纳税人适用的税率一般为3%。

7.A、B、C、D解析：居民个人的综合所得包括工资薪金所得、稿酬所得和财产租赁所得。

8.A、B、C解析：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费和业务招待费。

9.A、B解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

10.A、B、D解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括大病医疗、住房贷款利息和赡养老人。

四、判断题答案及解析

1.正确解析：企业所得税的税率为25%。

2.正确解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育和继续教育。

3.正确解析：增值税的小规模纳税人适用的税率一般为3%。

4.正确解析：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出和职工福利费。

5.正确解析：个人所得税的居民个人综合所得包括工资薪金所得和稿酬所得。

6.正确解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

7.正确解析：企业所得税的税前扣除项目不包括税收滞纳金。

8.正确解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括大病医疗和住房贷款利息。

9.正确解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

10.正确解析：个人所得税的居民个人综合所得包括工资薪金所得、稿酬所得和财产租赁所得。

五、问答题答案及解析

1.免税收入包括股息、红利等权益性投资收益、国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、免税的财政拨款等。

2.个人所得税的税率适用原则有累进税率原则和比例税率原则，根据收入水平不同，适用不同的税率。

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用13%的税率，小规模纳税人适用3%的税率。

4.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费、业务招待费、广告费等。

5.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息、大病医疗等。

6.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人