契税法试题及答案

契税法试题及答案一、单选题1.根据《契税法》，承受国有土地使用权应缴纳的契税，税率为（）（1分）A.3%B.4%C.5%D.6%【答案】C【解析】根据《契税法》第四条规定，承受国有土地使用权应缴纳的契税税率为5%。2.契税的纳税义务发生时间是（）（1分）A.签订土地、房屋权属转移合同之日B.办理土地、房屋权属登记之日C.实际支付土地、房屋权属转移价款之日D.税务机关核定之日【答案】A【解析】根据《契税法》第七条规定，契税的纳税义务发生时间是签订土地、房屋权属转移合同之日。3.下列哪一项不属于契税的减免范围？（）（1分）A.国家机关、事业单位、社会团体承受土地、房屋用于办公、教学、科研等公益事业的B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的C.因不可抗力灭失住房后重新购买住房的D.企业合并，承受合并方股权转移的【答案】D【解析】根据《契税法》第十二条，企业合并，承受合并方股权转移的，不属于契税减免范围。4.契税的计税依据不包括（）（1分）A.国有土地使用权出让的价款B.房屋买卖的成交价格C.房屋赠与的接受价格D.土地使用权转让的评估价值【答案】D【解析】根据《契税法》第九条规定，契税的计税依据不包括土地使用权转让的评估价值。5.契税的纳税人应当自纳税义务发生之日起（）内缴纳税款（1分）A.10日B.15日C.30日D.60日【答案】C【解析】根据《契税法》第八条规定，契税的纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内缴纳税款。二、多选题（每题4分，共20分）1.以下哪些情况可以免征契税？（）A.城镇职工按规定第一次购买公有住房的B.因不可抗力灭失住房后重新购买住房的C.承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产的D.国家机关、事业单位、社会团体承受土地、房屋用于办公、教学、科研等公益事业的E.企业破产，债权人承受破产企业土地、房屋权属的【答案】A、B、C、D【解析】根据《契税法》第十二条，以上选项均属于契税减免范围。2.以下哪些属于契税的计税依据？（）A.国有土地使用权出让的价款B.房屋买卖的成交价格C.房屋赠与的接受价格D.土地使用权转让的评估价值E.企业合并，承受合并方股权转移的【答案】A、B、C【解析】根据《契税法》第九条规定，契税的计税依据包括国有土地使用权出让的价款、房屋买卖的成交价格和房屋赠与的接受价格。三、填空题1.契税的纳税人是指（）和（）（4分）【答案】承受土地、房屋权属转移的单位和个人2.根据《契税法》，承受房屋赠与的，应当参照（）的价格缴纳契税（4分）【答案】市场价格3.契税的纳税义务发生时间为（）（4分）【答案】签订土地、房屋权属转移合同之日四、判断题1.契税的税率由省、自治区、直辖市人民政府在3%至5%的幅度内规定（）（2分）【答案】（×）【解析】根据《契税法》第四条规定，契税的税率统一规定为5%，不由地方政府调整。2.契税的纳税人可以申请延期缴纳税款，但最长不得超过3个月（）（2分）【答案】（×）【解析】根据《契税法》第八条规定，契税的纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内缴纳税款，不得延期。五、简答题1.简述契税的纳税义务发生时间及其意义。（5分）【答案】契税的纳税义务发生时间是签订土地、房屋权属转移合同之日。这一规定明确了契税的纳税时间节点，便于税务机关进行税收征管，确保国家税收及时足额入库。六、分析题1.某企业因业务发展需要，购买了一块国有土地使用权，成交价格为5000万元。请计算该企业应缴纳的契税，并说明计算依据。（10分）【答案】根据《契税法》第四条规定，承受国有土地使用权应缴纳的契税税率为5%。因此，该企业应缴纳的契税为：5000万元×5%=250万元计算依据为《契税法》第四条规定的税率。七、综合应用题1.某居民因工作调动，购买了某单位的二手房，成交价格为300万元。已知该居民是城镇职工，这是他第一次购买公有住房。请计算该居民应缴纳的契税，并说明是否符合减免条件。（20分）【答案】根据《契税法》第四条规定，契税的税率为5%。因此，该居民应缴纳的契税为：300万元×5%=15万元根据《契税法》第十二条，城镇职工按规定第一次购买公有住房的，可以免征契税。因此，该居民符合契税减免条件，不需要缴纳契税。---标准答案一、单选题1.C2.A3.D4.D5.C二、多选题1.A、B、C、D2.A、B、C三、填空题1.承受土地、房屋权属转移的单位和个人2.市场价格3.签订土地、房屋权属转移合同之日四、判断题1.（×）2.（×）五、简答题1.契税的纳税义务发生时间是签订土地、房屋权属转移合同之日。这一规定明确了契税的纳税时间节点，便于税务机关进行税收征管，确保国家税收及时足额入库。六、分析题1.某企业因业务发展需要，购买了一块国有土地使用权，成交价格为5000万元。请计算该企业应缴纳的契税，并说明计算依据。【答案】根据《契税法》第四条规定，承受国有土地使用权应缴纳的契税税率为5%。因此，该企业应缴纳的契税为：5000万元×5%=250万元计算依据为《契税法》第四条规定的税率。七、综合应用题1.某居民因工作调动，购买了某单位的二手房，成交价格为300万元。已知该居民是城镇职工，这是他第一次购买公有住房。请计算该居民应缴纳的契税，并说明是否符合减免条件