2026年企业研发费用加计扣除归集范围与留存备查资料测试

2026年企业研发费用加计扣除归集范围与留存备查资料测试一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）1.【制造业】某位于江苏省的电子设备制造企业，2026年发生符合规定的研发费用500万元，其中委托境外研发费用占比30%，则该企业可享受的加计扣除比例为多少？A.100%B.75%C.50%D.65%2.【服务业】某位于北京市的软件开发公司，2026年发生研发费用300万元，其中直接投入占比20%，不适用加计扣除政策的费用占比10%，则该企业可享受的加计扣除基数是多少？A.270万元B.300万元C.330万元D.240万元3.【生物医药】某位于广东省的医药企业，2026年委托某高校进行药物研发，支付费用100万元，其中高校开具的发票注明“研发服务费”，但未单独列明研发费用明细，该部分费用能否计入加计扣除范围？A.能计入，但需提供额外说明B.不能计入C.需高校重新开具发票D.视具体情况而定4.【制造业】某位于浙江省的机械制造企业，2026年发生研发费用800万元，其中符合规定的设备折旧费用200万元，则该企业可享受的加计扣除金额是多少？A.160万元B.200万元C.240万元D.320万元5.【服务业】某位于上海市的咨询公司，2026年发生研发费用200万元，其中委托境内其他企业研发费用50万元，且该企业符合加计扣除条件，则委托研发费用可享受的加计扣除比例是多少？A.100%B.50%C.75%D.0%6.【高新技术企业】某位于四川省的高新技术企业，2026年研发费用400万元，其中不适用加计扣除政策的费用占比15%，则该企业可享受的加计扣除金额是多少？A.34万元B.44万元C.54万元D.64万元7.【制造业】某位于河北省的化工企业，2026年发生研发费用600万元，其中符合规定的材料费300万元，但部分材料发票未单独列明，能否计入加计扣除范围？A.能计入，但需提供额外说明B.不能计入C.需重新开具发票D.视具体情况而定8.【服务业】某位于深圳市的互联网企业，2026年发生研发费用150万元，其中不适用加计扣除政策的费用占比20%，且委托境外研发费用占比10%，则该企业可享受的加计扣除金额是多少？A.13.5万元B.15万元C.16.5万元D.18万元9.【生物医药】某位于湖北省的医疗器械企业，2026年发生研发费用500万元，其中符合规定的劳务费用200万元，但部分劳务发票未单独列明，能否计入加计扣除范围？A.能计入，但需提供额外说明B.不能计入C.需重新开具发票D.视具体情况而定10.【制造业】某位于福建省的汽车制造企业，2026年发生研发费用800万元，其中符合规定的委托境外研发费用200万元，且该企业符合加计扣除条件，则该企业可享受的加计扣除金额是多少？A.160万元B.200万元C.240万元D.320万元二、多项选择题（共10题，每题3分，合计30分）11.【制造业】某位于江苏省的机械制造企业，2026年发生符合规定的研发费用，以下哪些费用可以计入加计扣除范围？A.设备折旧费用B.材料费C.劳务费用D.不适用加计扣除政策的费用12.【服务业】某位于北京市的软件开发公司，2026年发生研发费用，以下哪些费用不适用加计扣除政策？A.直接投入B.不符合规定的设备折旧费用C.委托境外研发费用D.劳务费用13.【生物医药】某位于广东省的医药企业，2026年发生研发费用，以下哪些发票可以用于加计扣除备查资料？A.高校开具的研发服务费发票B.企业内部费用分摊说明C.设备购置发票D.劳务费发票14.【制造业】某位于浙江省的电子设备制造企业，2026年发生研发费用，以下哪些情况会影响加计扣除比例？A.委托境外研发费用占比B.不适用加计扣除政策的费用占比C.高新技术企业认定D.研发费用归集范围15.【服务业】某位于上海市的咨询公司，2026年发生研发费用，以下哪些情况会影响加计扣除金额？A.委托境内研发费用占比B.不适用加计扣除政策的费用占比C.研发费用归集范围D.高新技术企业认定16.【生物医药】某位于四川省的医疗器械企业，2026年发生研发费用，以下哪些备查资料是必须提供的？A.研发项目清单B.费用分摊说明C.设备购置发票D.劳务费发票17.【制造业】某位于河北省的化工企业，2026年发生研发费用，以下哪些情况会导致加计扣除比例降低？A.委托境外研发费用占比B.不适用加计扣除政策的费用占比C.研发费用归集范围D.高新技术企业认定18.【服务业】某位于深圳市的互联网企业，2026年发生研发费用，以下哪些备查资料是必须提供的？A.研发项目清单B.费用分摊说明C.设备购置发票D.劳务费发票19.【生物医药】某位于湖北省的医药企业，2026年发生研发费用，以下哪些情况会影响加计扣除比例？A.委托境外研发费用占比B.不适用加计扣除政策的费用占比C.研发费用归集范围D.高新技术企业认定20.【制造业】某位于福建省的汽车制造企业，2026年发生研发费用，以下哪些备查资料是必须提供的？A.研发项目清单B.费用分摊说明C.设备购置发票D.劳务费发票三、判断题（共10题，每题2分，合计20分）21.【制造业】某位于江苏省的机械制造企业，2026年发生研发费用800万元，其中符合规定的设备折旧费用200万元，则该企业可享受的加计扣除金额为240万元。（正确/错误）22.【服务业】某位于北京市的软件开发公司，2026年发生研发费用300万元，其中直接投入占比20%，不适用加计扣除政策的费用占比10%，则该企业可享受的加计扣除金额为66万元。（正确/错误）23.【生物医药】某位于广东省的医药企业，2026年委托某高校进行药物研发，支付费用100万元，但高校未单独列明研发费用明细，该部分费用不能计入加计扣除范围。（正确/错误）24.【制造业】某位于浙江省的电子设备制造企业，2026年发生研发费用500万元，其中符合规定的材料费300万元，但部分材料发票未单独列明，该部分费用不能计入加计扣除范围。（正确/错误）25.【服务业】某位于上海市的咨询公司，2026年发生研发费用200万元，其中委托境内其他企业研发费用50万元，且该企业符合加计扣除条件，则委托研发费用可享受的加计扣除比例为50%。（正确/错误）26.【高新技术企业】某位于四川省的高新技术企业，2026年研发费用400万元，其中不适用加计扣除政策的费用占比15%，则该企业可享受的加计扣除金额为34万元。（正确/错误）27.【制造业】某位于河北省的化工企业，2026年发生研发费用600万元，其中符合规定的劳务费用200万元，但部分劳务发票未单独列明，该部分费用不能计入加计扣除范围。（正确/错误）28.【服务业】某位于深圳市的互联网企业，2026年发生研发费用150万元，其中不适用加计扣除政策的费用占比20%，且委托境外研发费用占比10%，则该企业可享受的加计扣除金额为13.5万元。（正确/错误）29.【生物医药】某位于湖北省的医疗器械企业，2026年发生研发费用500万元，其中符合规定的材料费300万元，但部分材料发票未单独列明，该部分费用不能计入加计扣除范围。（正确/错误）30.【制造业】某位于福建省的汽车制造企业，2026年发生研发费用800万元，其中符合规定的委托境外研发费用200万元，且该企业符合加计扣除条件，则该企业可享受的加计扣除金额为240万元。（正确/错误）四、简答题（共5题，每题10分，合计50分）31.【制造业】某位于浙江省的机械制造企业，2026年发生研发费用800万元，其中符合规定的设备折旧费用200万元，材料费300万元，劳务费用200万元。请简述该企业如何进行研发费用归集，并列出必须提供的备查资料。32.【服务业】某位于上海市的软件开发公司，2026年发生研发费用300万元，其中直接投入占比20%，不适用加计扣除政策的费用占比10%。请简述该企业如何进行研发费用归集，并列出必须提供的备查资料。33.【生物医药】某位于广东省的医药企业，2026年委托某高校进行药物研发，支付费用100万元。请简述该企业如何进行研发费用归集，并列出必须提供的备查资料。34.【制造业】某位于河北省的化工企业，2026年发生研发费用600万元，其中符合规定的材料费300万元，但部分材料发票未单独列明。请简述该企业如何处理该部分费用，并列出必须提供的备查资料。35.【服务业】某位于深圳市的互联网企业，2026年发生研发费用150万元，其中不适用加计扣除政策的费用占比20%，且委托境外研发费用占比10%。请简述该企业如何进行研发费用归集，并列出必须提供的备查资料。答案及解析一、单项选择题1.B解析：江苏省属于东部地区，委托境外研发费用占比超过25%，加计扣除比例按75%执行。2.A解析：可享受的加计扣除基数=300×（1-10%）=270万元。3.B解析：高校未单独列明研发费用明细，该部分费用不能计入加计扣除范围。4.A解析：可享受的加计扣除金额=200×175%=160万元。5.B解析：委托境内其他企业研发费用可享受50%的加计扣除比例。6.C解析：可享受的加计扣除金额=400×（1-15%）×75%=276万元，即54万元。7.A解析：部分材料发票未单独列明，但可提供额外说明，如费用分摊说明，可计入加计扣除范围。8.A解析：可享受的加计扣除金额=150×（1-20%）×50%×（1-10%）=13.5万元。9.A解析：部分劳务发票未单独列明，但可提供额外说明，如费用分摊说明，可计入加计扣除范围。10.B解析：可享受的加计扣除金额=200×175%=200万元。二、多项选择题11.ABC解析：设备折旧费用、材料费、劳务费用可以计入加计扣除范围，不适用加计扣除政策的费用不能计入。12.BD解析：不符合规定的设备折旧费用、劳务费用不适用加计扣除政策。13.ABCD解析：高校开具的研发服务费发票、企业内部费用分摊说明、设备购置发票、劳务费发票都是必须提供的备查资料。14.ABCD解析：委托境外研发费用占比、不适用加计扣除政策的费用占比、高新技术企业认定、研发费用归集范围都会影响加计扣除比例。15.ABCD解析：委托境内研发费用占比、不适用加计扣除政策的费用占比、研发费用归集范围、高新技术企业认定都会影响加计扣除金额。16.ABCD解析：研发项目清单、费用分摊说明、设备购置发票、劳务费发票都是必须提供的备查资料。17.ABCD解析：委托境外研发费用占比、不适用加计扣除政策的费用占比、研发费用归集范围、高新技术企业认定都会影响加计扣除比例。18.ABCD解析：研发项目清单、费用分摊说明、设备购置发票、劳务费发票都是必须提供的备查资料。19.ABCD解析：委托境外研发费用占比、不适用加计扣除政策的费用占比、研发费用归集范围、高新技术企业认定都会影响加计扣除比例。20.ABCD解析：研发项目清单、费用分摊说明、设备购置发票、劳务费发票都是必须提供的备查资料。三、判断题21.正确解析：可享受的加计扣除金额=200×175%=160万元。22.正确解析：可享受的加计扣除金额=300×（1-20%）×75%=225万元，即66万元。23.错误解析：高校未单独列明研发费用明细，但可提供额外说明，如费用分摊说明，可计入加计扣除范围。24.错误解析：部分材料发票未单独列明，但可提供额外说明，如费用分摊说明，可计入加计扣除范围。25.正确解析：委托境内研发费用可享受50%的加计扣除比例。26.正确解析：可享受的加计扣除金额=400×（1-15%）×75%=276万元，即34万元。27.错误解析：部分劳务发票未单独列明，但可提供额外说明，如费用分摊说明，可计入加计扣除范围。28.正确解析：可享受的加计扣除金额=150×（1-20%）×50%×（1-10%）=13.5万元。29.错误解析：部分材料发票未单独列明，但可提供额外说明，如费用分摊说明，可计入加计扣除范围。30.正确解析：可享受的加计扣除金额=200×175%=200万元。四、简答题31.解答：该企业应按照以下步骤进行研发费用归集：1.将设备折旧费用200万元、材料费300万元、劳务费用200万元分别归集到研发项目清单中。2.提供设备购置发票、材料费发票、劳务费发票等原始凭证。3.提供企业内部费用分摊说明，说明如何将材料费和劳务费用分摊到具体研发项目中。4.提供研发项目清单，列出所有研发项目的名称、内容、起止时间等详细信息。备查资料包括：1.研发项目清单2.设备购置发票3.材料费发票4.劳务费发票5.企业内部费用分摊说明32.解答：该企业应按照以下步骤进行研发费用归集：1.将直接投入费用60万元（300×20%）、不适用加计扣除政策的费用30万元（300×10%）、可享受加计扣除的金额210万元（300×70%×75%）分别归集到研发项目清单中。2.提供相关费用分摊说明。3.提供研发项目清单，列出所有研发项目的名称、内容、起止时间等详细信息。备