做账实操-财务考核方案

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做账实操-财务考核方案

一、考核目的

1.客观、公正地评价财务部门及相关人员的工作业绩，为薪

酬调整、职位晋升、奖励分配等提供依据。

2.激励财务人员不断提升专业能力和工作效率提高财务管

理水平，确保企业财务工作的规范、准确与高效，助力企业

达成经营目标。

二、考核原则

1.全面性原则

涵盖财务工作的各个方面，包括财务核算、资金管理、预算

管理、财务分析、税务筹划等，全面考核财务部门及人员的

整体绩效。

2.客观性原则

以客观事实、数据和实际工作成果为依据，避免主观随意性,

确保考核结果公平、公正。

3.量化为主原则

尽量将考核指标进行量化，便于准确衡量和比较，对于难以

量化的工作内容，采用定性描述结合工作表现评估等方式进

行考核。

4.动态性原则

根据企业内外部环境变化、经营战略调整以及财务工作重点

的转移，适时对考核指标和权重进行调整，保证考核的有效

性和适应性。

三、考核对象

1.财务部门整体：作为一个团队，考核其在完成企业财务相

关任务、支持企业经营等方面的整体表现。

2.财务部门内各岗位人员：包括财务经理、会计、出纳、财

务分析专员、税务专员等，根据各自岗位的职责和工作内容

进行差异化考核。

四、考核周期

1.月度考核

每月末对财务部门及人员当月的工作情况进行考核，及时发

现问题并调整工作方向，重点关注日常工作的执行情况和及

时性。

2.季度考核

在季度末进行，综合本季度各月的考核结果，对财务工作的

阶段性成果进行评估,同时考虑一些需要较长时间才能体现

效果的工作内容，如预算执行情况跟踪等。

3.年度考核

年末开展，全面回顾全年财务工作，结合年度经营目标完成

情况，对财务部门及人员进行综合性评价，考核结果与年终

奖励、职位晋升等重大事项挂钩。

五、考核指标及权重

（-）财务部门整体考核指标及权重

1.财务核算准确性（20%）

-会计凭证编制的准确性，是否存在科目使用错误、金

额记录错误等情况，通过定期内部审计和账实核对发现的差

错率来衡量。

-财务报表的准确性，如资产负债表、利润表、现金流

量表等是否真实、准确地反映企业财务状况和经营成果，以

外部审计调整事项数量及重要性程度、报表数据与实际业务

数据的差异情况等来评估。

2.财务报告及时性（15%）

-月度、季度、年度财务报表能否按时编制并提交给管

理层及相关部门，按照规定的时间节点每出现一次延迟扣减

一定分数。

-各类财务分析报告（如月度财务分析、专项财务分析

等）是否及时出具,满足企业内部管理决策对财务信息时效

性的要求。

3.预算管理有效性（15%）

-预算编制的准确性，与实际经营情况对比预算收入、

成本、费用等项目的偏差率在合理范围内，偏差过大则表明

预算编制不合理，影响此项得分。

-预算执行的监控和分析能力，能否及时发现预算执行

过程中的偏差，并提出有效的调整建议，推动企业预算目标

的达成，通过预算执行情况分析报告的质量和对决策的支持

作用来衡量。

4.资金管理效率（15%）

-资金周转率衡量企业资金的周转速度计算公式为：

营业收入小平均资金占用额，与同行业标准或企业历史数据

对比，越高说明资金利用越高效。

-资金闲置率，反映资金闲置情况，闲置资金金额+资

金总额X100%，应尽量降低闲置资金比例，提高资金使用效

益。

-资金计划准确性，资金实际收支与资金计划的吻合程

度，偏差越小得分越高，体现资金安排的合理性和前瞻性。

5.成本控制效果（10%）

-通过成本费用率（成本费用总额;营业收入X100%）

来考核成本控制水平，与预算目标及行业平均水平对比，考

察是否有效控制了成本费用支出，保障企业利润空间。

-参与成本费用管控措施的制定与执行情况，如协助业

务部门优化成本结构、开展成本节约活动等所取得的实际成

效。

6.税务筹划合规性与效益性（10%）

-税务合规情况，是否严格遵守国家税收法律法规，有

无税务违规行为，一旦出现税务风险事件将严重影响此项得

分。

-税务筹划效果，通过合理的税务筹划为企业节省的税

费金额，或者降低的整体税负水平来衡量，体现财务部门在

税务管理方面的专业能力和价值创造能力。

7.财务风险管理水平（10%）

-对财务风险（如资金风险、汇率风险、信用风险等）

的识别、评估能力，是否定期开展风险评估工作，并形成完

善的风险预警机制，通过风险评估报告的质量和及时性来判

断。

-应对财务风险采取的措施及效果在面临风险事件时,

能否及时有效地采取应对策略，降低风险损失，保障企业财

务安全稳定。

8.部门协作与服务满意度（5%）

-与其他部门的协作配合情况，积极响应其他部门的财

务相关需求，协助解决业务问题，通过其他部门的反馈评价

来衡量协作效果。

-内部服务满意度调查得分，定期向企业内部各部门发

放调查问卷，收集对财务部门服务态度、工作效率等方面的

满意度评价。

（二）财务部门各岗位人员考核指标及权重（示例，可根

据实际岗位调整）

财务经理

1.团队管理与建设（20%）

-合理安排财务人员工作任务确保工作高效有序开展,

以部门整体工作效率和员工满意度来衡量。

-组织财务人员培训与学习活动，提升团队专业素质，

根据培训计划完成情况、员工专业技能提升效果等来评估。

2.财务管理决策支持（25%）

-为企业重大经营决策提供准确、及时的财务分析和专

业建议，对决策的影响力和实际效果进行考量。

-参与制定企业财务战略和年度财务计划，确保与企业

整体经营战略相匹配，从计划的合理性和可行性角度进行评

价。

3.部门整体工作绩效（30%）

-参照上述财务部门整体考核指标及结果，按照一定比

例计入财务经理考核得分，体现其对部门整体工作的领导和

管理责任。

4.对外沟通协调（15%）

-与税务机关、银行、审计机构等外部单位保持良好沟

通，及时处理各类外部事务，保障企业财务工作顺利开展，

通过外部单位反馈及问题解决的及时性来衡量。

-协调与其他部门的关系，推动跨部门财务相关工作的

顺利进行，以其他部门的评价和协作项目的完成情况为依据。

5.制度建设与执行（10%）

-完善财务管理制度、流程，使其符合企业发展和法规

要求，根据制度的健全性、实用性以及更新及时性进行评估。

-监督财务制度在部门内的执行情况，确保各项财务工

作严格按照制度规范操作，以内部审计发现的违规情况数量

来衡量。

会计人员

1.账务处理准确性（35%）

-会计凭证编制、账簿登记、财务报表编制等账务工作

的准确性，以内部审计和账实核对发现的差错数量及重要性

程度来衡量。

-严格遵守会计准则和企业财务制度,确保会计核算的

规范性，通过定期检查会计核算流程执行情况来评估。

2.财务报表编制及时性（20%）

-按时完成月度、季度、年度财务报表编制工作，按照

规定时间每出现一次延迟扣减相应分数。

-配合外部审计工作，及时提供准确的财务资料，以审

计工作进展是否因财务资料提供问题受到影响来判断。

3.成本智用核算与控制（20%）

-准确核算成本费用项目，为成本控制提供准确的数据

支持，通过成本费用核算的准确性和完整性来衡量。

-协助分析成本费用变动原因，参与成本控制措施的制

定与执行，根据对成本控制工作的实际贡献来评估。

4.财务档案管理（15%）

-妥善整理、保管各类财务档案资料，保证档案的完整

性、安全性，按照档案管理制度进行检查，出现档案丢失、

损坏等情况扣分。

-及时提供档案查阅服务，满足企业内部对财务档案的

查询需求，以查阅服务的响应速度和满意度来衡量。

5.其他临时性工作（10%）

-积极完成领导交办的其他临时性财务工作任务，根据

任务完成的质量、及时性等情况进行评价。

出纳人员

1.现金收付与管理（30%）

-严格按照现金管理制度进行现金收付操作，确保现金

收付准确无误，以现金收付业务的差错次数来衡量。

-每日及时盘点现金，做到日清月结，保证账实相符，

通过现金盘点记录和实际账实核对情况来评估。

2.银行结算业务（25%）

-准确办理各类银行结算业务，如转账、汇款、支票开

具等，避免出现银行退票、结算错误等情况，以银行反馈的

业务差错情况来衡量。

-及时核对银行账目，编制银行存款余额调节表，保证

银行存款账实相符，通过调节表编制的准确性和及时性来判

断。

3.资金安全保障（20%）

-妥善保管现金、支票、印章等重要资金相关物品，防

止丢失、被盗等安全事故发生，一旦出现安全问题将严重影

响此项得分。

-严格遵守资金管理的安全规定，对异常资金收支情况

保持警惕并及时报告，根据实际执行情况进行评价。

4.资金收支记录及时性与准确性（15%）

-及时记录资金收支情况，确保资金日记账的及时性和

准确性，通过与实际收支情况的核对以及记账的规范程度来

衡量。

-配合会计人员进行资金相关的账务核对工作，提供准

确的数据支持，以核对工作的配合效果来判断。

5.其他临时性工作（10%）

-积极完成领导交办的其他临时性工作任务，如协助整

理财务资料、参与财务盘点等，根据任务完成情况进行评价。

财务分析专员

1.财务分析报告质量（35%）

-定期撰写财务分析报告，内容应全面、深入，涵盖财

务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，且分析逻辑清

晰、数据准确，通过报告的内部审核评价和对管理层决策的

支持作用来衡量。

-针对企业经营中的重点、难点问题，开展专项财务分

析，提出有针对性的建议和解决方案，根据专项分析报告的

实际应用效果来评估。

2.数据收集与整理准确性（20%）

-从各业务系统、财务系统中准确收集所需的财务及相

关业务数据，确保数据来源可靠、完整，以数据错误率来衡

量。

-对收集的数据进行合理分类、整理，使其便于分析使

用，通过数据整理的规范性和合理性来判断。

3.财务指标监控与预警（20%）

-设定并跟踪关键财务指标，及时发现指标异常变化情

况，建立有效的预警机制，通过指标监控的及时性和预警的

准确性来衡量。

-对指标异常情况进行深入分析，找出原因并及时向管

理层汇报，根据分析结果对决策的帮助程度来评估。

4.预算执行分析（15%）

-参与预算执行情况的跟踪分析工作，准确找出预算执

行偏差原因，为预算调整提供依据，通过预算执行分析报告

的质量和对预算调整决策的支持作用来衡量。

-协助各部门制定预算改进措施，推动预算目标的达成,

根据措施的实际执行效果来评价。

5.其他临时性工作（10%）

-积极完成领导交办的其他临时性工作任务，如协助其

他部门进行数据分析、参与财务制度修订等，根据任务完成

的质量、及时性等情况进行评价。

税务专员

1.税务申报准确性（30%）

-按时、准确地完成各类税务申报工作，包括增值税、

所得税、附加税等，以税务申报的差错次数（如申报表填写

错误、申报时间逾期等）来衡量。

-确保税务申报数据与财务核算数据的一致性，通过税

务机关的审核反馈以及内部数据核对情况来评估。

2.税务筹划与政策研究（25%）

-关注国家税收政策变化，及时研究并分析对企业的影

响，为企业提供税务筹划建议，根据建议的合理性、可行性

以及实际应用效果来衡量。

-制定并实施税务筹划方案,通过合理合法的手段降低

企业税负，以筹划方案实施后节省的税费金额或降低的税负

水平来评估。

3.税务风险管理（20%）

-识别企业潜在的税务风险，建立税务风险预警机制，

定期进行税务风险评估，通过风险评估报告的质量和及时性

来衡量。

-应对税务风险采取的措施及效果，如及时补缴税款、

与税务机关沟通协调解决争议等，根据风险处理结果对企业

的影响来评估。

4.税务资料管理（15%）

-妥善整理、保管各类税务资料，如税务申报表、完税

凭证、税收优惠文件等，保证资料的完整性、可查阅性，按

照税务资料管理制度进行检查，出现资料丢失、损坏等情况

扣分。

-及时提供税务资料用于内部审计、税务检查等工作，

以资料提供的及时性和准确性来判断。

5.其他临时性工作（10%）

-积极完成领导交办的其他临时性工作任务，如协,助财

务经理应对税务机关检查、参与税务培训组织等,根据任务

完成情况进行评价。

六、考核实施

1.数据收集与整理

-各考核指标的数据来源主要包括财务系统数据、内部

审计报告、外部审计意见、相关部门反馈、调查问卷结果等。

由专人负责收集、整理这些数据，并确保数据的真实性和准

确性。

-对于需要其他部门提供的数据，提前与相关部门沟通

协调，明确数据提供的要求和时间节点，确保考核数据的完

整性。

2.自评与上级评价相结合

-每月/季/年末，财务人员先根据自己的工作表现和工

作成果进行自我评价，填写自评表，说明各项指标的完成情

况及理由。

-然后由上级领导（如财务经理对下属岗位人员、企业

管理层对财务经理）根据掌握的实际情况进行评价打分，上

级评价应综合考虑员工日常工作表现、工作成果、团队协作

等多方面因素，确保评价的全面性和客观性。

3.考核结果汇总与审核

-将自评和上级评价的分数进行汇总，按照既定的考核

指标权重计算出最终考核得分。考核结果由人力资源部门或

专门的考核管理小组进行审核，审核重点在于考核过程是否

符合规定、数据是否准确、评价是否客观公正等。

-若对考核结果存在异议，被考核人员有权在规定时间

内提出申诉，考核管理小组应及时进行调查核实，并根据实

际情况做出相应调整。

七、考核结果应用

1.薪酬调整

根据考核结果，对表现优秀的财务人员给予薪酬上浮奖励，

对考核不达标的人员，视情况进行薪酬下调或暂停薪酬调整,

激励员工不断提升工作绩效。

2.职位晋升与岗位调整

考核结果作为职位晋升、岗位调动的重要参考依据，连续多

次考核优秀的人员，在有职位空缺时优先考虑晋升；对于不

适合当前岗位工作要求的人员，进行岗位调整，使其能更好

地发挥自身能力。

3.培训与发展

通过分析考核结果，发现财务人员在专业知识、技能等方面

存在的短板，为其制定有针对性的培训计划，帮助员工提升

能力，促进员工个人发展的同时，也提高财务团队整体素质。

4.奖励与表彰

设立优秀财务人员奖项，对年度考核成绩突出的个人或团队

进行表彰和奖励，如颁发荣誉证书、给予奖金等，营造积极

向上的工作氛围，增强团队凝聚力和员工的工作积极性。

八、附则

1.本考核方案由企业财务部门和人力资源部门共同负责解

释，如有未尽事宜，可根据实际情况适时进行修订完善。

2.本考核方案自发布之日起正式实施，各考核周期的具体时

间安排以企业内部通知为准。

会计做账流程

一、建账

1.根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计

准则，如企业会计准则、小企业会计准则等。

2.确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、

损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，

例如制造业需细分原材料、生产成本等科目，服务业则侧重

于服务收入、服务成本相关科目。

3.建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日

记账）、明细账（如往来明细账、存货明细账、固定资产明

细账等），可以选择手工记账或借助财务软件创建电子账簿,

手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，财务软

件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目

期初余额等。

二、日常账务处理

1.原始凭证审核

业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、

入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发

票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查

凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确,

不符要求的及时退回更正补充。

对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过

税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险。

2.记账凭证编制

依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定

每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证,

摘要简明扼要反映业务内容，如〃采购办公用品支付现金〃

〃收到客户货款存入银行〃等，记账凭证编号连续，附件张

数准确填写原始凭证数量。

不同业务类型账务处理示例：

采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用

发票，价款10,000元，增值税税额1300元，款项已付,

材料入库：

借：原材料10.000

应交税费应交增值税（进项税额）1,300

贷：银行存款11300

销售产品，售价20,000元（含税，税率13%）,

货物已发出，款项未收：

不含税销售额=20,000-（1+13%）*

17,699.12元

增值税销项税额=17,699.12x13%=2,300.88

元

借：应收账款20,000

贷：主营业务收入17,699.12

应交税费应交增值税（销项税额）2,300.88

计提当月职工薪酬,生产工人工资8,000元，管

理人员工资4,000元：

借：生产成本8,000

管理费用4,000

贷：应付职工薪酬12,000

3.记账凭证审核与登录账簿

对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科

目运用是否正确、借贷金额是否相等、摘要是否清晰，审核

无误后签字盖章确认。

根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿,

按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账,

做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务

发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细

登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反

映原材料、库存商品的收发存情况。登录账簿时，使用蓝黑

墨水钢笔书写，数字规范、摘要完整才安规定方法更正错账，

如划线更正法、红字更正法、补充登录法。

三、期末处理

1.账项调整

期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调

整，确保会计信息反映当期真实财务状况与经营成果。

常见调整事项：

计提固定资产折旧，若固定资产原值50,000元,

预计使用年限5年,净残值2,500元,采用直线法，每月

折旧额=（50,0002,500）+5+12=791.67元：

借：制造费用（生产用固定资产）或管理费用（管

理用固定资产）791.67

贷:累计折旧791.67

分摊长期待摊费用，如年初支付一年房租12,000

元：

每月分摊房租二12,000+12=1,000元

借：管理费用1,000

贷：长期待摊费用1,000

确认本期应负担但未支付的利息费用，若借款合

同约定年利率6%,本月应计利息500元：

借：财务费用500

贷：应付利息500

2.结账

完成账项调整后，进行结账操作，对各损益类科目进

行结转，将收入类科目余额结转至"本年利润"贷方，成本、

费用类科目余额结转至"本年利润"借方，计算出当期净利

润（或净亏损\

示例：

结转主营业务收入50,000元：

借：主营业务收入50,000

贷：本年利润50,000