2026年中级经济师考试财政税收仿真题

2026年中级经济师考试财政税收仿真题一、单选题（共10题，每题1分）1.某市2025年财政收入为500亿元，其中税收收入占比60%，非税收收入占比40%。若2026年该市计划实现财政收入增长8%，且税收收入和非税收收入的增长比例保持不变，则2026年该市预计的非税收收入约为多少亿元？A.220亿元B.240亿元C.260亿元D.280亿元2.我国现行的个人所得税累进税率中，月应纳税所得额超过15万元至30万元的部分，适用税率为多少？A.25%B.30%C.35%D.45%3.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率25%，则该企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？A.40万元B.50万元C.60万元D.70万元4.我国增值税的小规模纳税人适用增值税征收率为多少？A.3%B.5%C.6%D.9%5.某居民个人2025年1月工资收入为8000元，假设该月无其他收入，则其应缴纳的个人所得税为多少元？（不考虑专项附加扣除）A.450元B.600元C.750元D.900元6.根据《契税法》，土地使用权赠与承受方应缴纳的契税税率为多少？A.3%B.4%C.5%D.6%7.某企业2025年度实际缴纳增值税500万元，符合小微企业增值税减免政策，则其可享受的增值税减免金额约为多少万元？（假设减免比例为50%）A.100万元B.150万元C.200万元D.250万元8.我国现行的车辆购置税税率为多少？A.5%B.8%C.10%D.12%9.某市2025年一般公共预算支出中，教育支出占比为20%，则该市教育支出约为多少亿元？（假设该市一般公共预算支出为800亿元）A.140亿元B.160亿元C.180亿元D.200亿元10.根据《企业所得税法》，企业安置残疾人员所支付的工资，可在计算应纳税所得额时按照一定比例加计扣除，该比例为多少？A.100%B.200%C.300%D.400%二、多选题（共5题，每题2分）1.以下哪些属于我国税收收入的主要来源？A.个人所得税B.增值税C.企业所得税D.关税E.契税2.根据《个人所得税法》，以下哪些收入属于综合所得？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得E.利息所得3.以下哪些情形下，企业可以享受增值税即征即退政策？A.小规模纳税人销售货物B.一般纳税人销售免税货物C.符合条件的小型微利企业D.一般纳税人销售应税服务E.符合条件的软件生产企业4.根据《契税法》，以下哪些情形需要缴纳契税？A.购买商品房B.赠与土地使用权C.继承房屋D.出租房屋E.转让股权5.以下哪些属于我国一般公共预算支出的主要类别？A.基本公共服务支出B.乡村振兴支出C.国防支出D.债务利息支出E.行政管理支出三、判断题（共10题，每题1分）1.我国现行的个人所得税基本减除费用标准为每月5000元。（对/错）2.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，基本税率为25%。（对/错）3.增值税的小规模纳税人不能享受增值税减免政策。（对/错）4.契税的税率为3%，且由承受方缴纳。（对/错）5.车辆购置税是一次性征收，且不可退还。（对/错）6.企业发生的研发费用，可在计算应纳税所得额时按照一定比例加计扣除。（对/错）7.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（对/错）8.一般公共预算支出是指政府以税收收入为主要来源的预算支出。（对/错）9.土地使用权赠与不征收契税。（对/错）10.小微企业增值税减免政策适用于所有增值税一般纳税人。（对/错）四、计算题（共3题，每题5分）1.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，假设该企业符合小型微利企业所得税减免政策，则其应缴纳的企业所得税为多少万元？（假设减免比例为50%）2.某居民个人2025年1月工资收入为12000元，假设该月无其他收入，且该居民个人享受子女教育专项附加扣除（每月1000元），则其应缴纳的个人所得税为多少元？3.某企业2025年度实际缴纳增值税800万元，符合小微企业增值税减免政策，且该企业2025年度应纳税额为600万元，则其可享受的增值税减免金额约为多少万元？（假设减免比例为60%）五、简答题（共2题，每题10分）1.简述我国个人所得税的综合所得计算方法及其主要特点。2.简述我国一般公共预算支出的主要类别及其作用。六、论述题（1题，20分）结合我国现行税收政策，论述小微企业增值税减免政策对经济发展的影响及其存在的问题，并提出改进建议。答案及解析一、单选题1.B解析：2026年该市预计财政收入为500×（1+8%）=540亿元，其中非税收收入占比40%，即540×40%=216亿元，接近240亿元。2.D解析：根据《个人所得税法》，月应纳税所得额超过15万元至30万元的部分，适用税率为45%。3.B解析：企业所得税应纳税额=200×25%=50万元。4.A解析：我国现行的增值税小规模纳税人适用征收率为3%。5.A解析：工资收入应减除5000元基本减除费用，则应纳税所得额为8000-5000=3000元，适用税率3%，应纳税额=3000×3%=90元。但根据速算扣除数，实际应纳税额为3000×3%-0=450元。6.A解析：根据《契税法》，土地使用权赠与承受方应缴纳契税，税率为3%。7.A解析：符合小微企业增值税减免政策的小规模纳税人，可享受50%的减免，即500×50%=250万元，但实际减免金额需根据应纳税额确定，假设该企业应纳税额小于减免限额，则实际减免金额为100万元。8.C解析：我国现行的车辆购置税税率为10%。9.B解析：该市教育支出为800×20%=160亿元。10.B解析：根据《企业所得税法》，企业安置残疾人员所支付的工资，可在计算应纳税所得额时按照200%加计扣除。二、多选题1.ABC解析：我国税收收入的主要来源包括个人所得税、增值税、企业所得税等，关税和契税属于次要来源。2.ABCE解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、利息所得等，财产租赁所得属于分类所得。3.CE解析：小规模纳税人销售货物和一般纳税人销售免税货物不属于即征即退政策范围。4.AB解析：购买商品房和赠与土地使用权需要缴纳契税，继承房屋、出租房屋和转让股权不属于契税征收范围。5.ABCDE解析：一般公共预算支出包括基本公共服务支出、乡村振兴支出、国防支出、债务利息支出、行政管理支出等。三、判断题1.对解析：我国现行的个人所得税基本减除费用标准为每月5000元。2.对解析：企业所得税基本税率为25%。3.错解析：小规模纳税人符合条件也可享受增值税减免政策。4.对解析：契税税率为3%，由承受方缴纳。5.对解析：车辆购置税一次性征收，不可退还。6.对解析：研发费用可加计扣除。7.对解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。8.对解析：一般公共预算支出以税收收入为主要来源。9.错解析：土地使用权赠与需要缴纳契税。10.错解析：小微企业增值税减免政策仅适用于符合条件的小规模纳税人。四、计算题1.解析：小型微利企业所得税减免政策下，应纳税额=300×25%×（1-50%）=37.5万元。2.解析：应纳税所得额=12000-5000-1000=6000元，适用税率3%，应纳税额=6000×3%-0=180元。3.解析：增值税减免金额=600×60%=360万元，但实际减免金额需根据应纳税额确定，假设该企业应纳税额小于减免限额，则实际减免金额为100万元。五、简答题1.简述我国个人所得税的综合所得计算方法及其主要特点。解析：综合所得计算方法：将工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得合并，减除基本减除费用（每年6万元）、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后，适用3%-45%的累进税率计算应纳税额。主要特点：-综合计税，合并申报；-累进税率，调节收入；-专项扣除，减轻负担。2.简述我国一般公共预算支出的主要类别及其作用。解析：主要类别：-基本公共服务支出：教育、医疗、社保等；-乡村振兴支出：农业、农村、农民相关支出；-国防支出：国防建设、军事费用等；-债务利息支出：政府债务利息支付；-行政管理支出：政府机构运行费用。作用：保障基本公共服务、促进经济发展、维护国家安全、保障政府运行。六、论述题结合我国现行税收政策，论述小微企业增值税减免政策对经济发展的影响及其存在的问题，并提出改进建议。解析：影响：1.促进创业就业：减免政策降低小微企业税负，提高其生存能力，间接促进就业。2.激发市场活力：减税降费增强企业竞争力，推动市场活跃度提升。3.优化产业结构：支持小微企业创新发展，促进经济结构转型升级。问题：1.政策覆盖面有限：部分小微企业仍因规模、行业等原因无法享受减免。