2025年国企财务人员继续教育考试题及答案

2025年国企财务人员继续教育考试题及答案一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.根据《国有企业财务决算报告管理办法》，国有独资及国有控股企业年度财务决算报告的最终审批主体是（）A.企业董事会B.履行出资人职责的机构C.企业总经理办公会D.同级财政部门2.根据《会计档案管理办法》及电子会计档案管理新规，满足仅以电子形式归档保存条件的电子会计档案，保管期限与纸质会计档案相比（）A.保管期限更长B.保管期限更短C.保管期限一致D.由企业自行确定保管期限3.根据现行国有资本收益收取管理规定，公益类国有企业国有资本收益上缴比例为（）A.5%B.10%C.15%D.20%4.根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号），政策执行延续至2027年12月31日，2025年一般制造业企业开展研发活动，未形成无形资产计入当期损益的研发费用，在按规定据实扣除的基础上，加计扣除比例为（）A.75%B.100%C.150%D.200%5.根据个人所得税法及2023年修订的专项附加扣除政策，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月（）的标准定额扣除A.1000元B.1500元C.2000元D.2500元6.国有企业“三重一大”事项中，大额资金运作事项的决策要求是（）A.由总经理审批B.由董事长审批C.由领导班子集体研究决定D.由财务负责人审批7.企业会计准则规定，与资产相关的政府补助，总额法下收到补助资金时应当计入的会计科目是（）A.营业外收入B.递延收益C.其他收益D.资本公积8.根据《国有企业内部控制评价指引》，国有企业应当每年编制内部控制评价报告，并于年度终了后（）内报送履行出资人职责的机构A.1个月B.2个月C.4个月D.6个月9.增值税一般纳税人按规定取得增值税留抵退税款，正确的会计处理是（）A.借记“银行存款”，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”B.借记“银行存款”，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”C.借记“银行存款”，贷记“营业外收入”D.借记“银行存款”，贷记“其他收益”10.根据国有资产监督管理相关规定，国有企业关联交易定价应当遵循的核心原则是（）A.成本定价原则B.公允定价原则C.协议定价原则D.优惠定价原则11.企业会计准则规定，下列资产中，即使不存在减值迹象，企业也应当至少每年年度终了进行减值测试的是（）A.固定资产B.存货C.使用寿命不确定的无形资产D.应收账款12.国有企业全面预算管理的核心目标是（）A.实现企业战略目标B.控制成本费用C.完成营收指标D.满足监管要求13.根据《国有企业领导人员薪酬管理办法》，国有企业负责人绩效薪酬的延期支付比例不得低于（）A.20%B.30%C.40%D.50%14.下列不属于国有资产流失情形的是（）A.以明显低于市场价格转让国有产权B.按规定计提资产减值准备C.隐匿应当入账的国有资产D.违规对外提供担保导致国有资产损失15.财务数字化转型中，电子发票的报销归档管理，下列说法正确的是（）A.所有电子发票都不需要留存纸质版B.电子发票必须同时留存纸质版才能入账归档C.符合条件的电子发票可以仅以电子形式归档保存D.电子发票的法律效力低于纸质发票16.企业处置无形资产取得的净收益，应当计入的会计科目是（）A.主营业务收入B.其他业务收入C.营业外收入D.资产处置损益17.根据现行规定，国有企业应当将年度财务决算报告向社会公示的期限是（）A.批复后1个月内B.批复后3个月内C.批复后6个月内D.无需公示18.企业为职工缴纳的企业年金，属于职工薪酬中的（）A.短期薪酬B.离职后福利C.辞退福利D.其他长期职工福利19.国有资本经营预算的收入主要来源于（）A.国有企业国有资本收益B.公共财政预算拨款C.土地出让收入D.发行政府债券收入20.国有企业内部控制建设的第一责任人是（）A.财务总监B.总会计师C.董事会主要负责人D.纪检书记二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。）1.根据国有企业财务管理相关规定，下列属于国有财务管理人员禁止实施的违规行为有（）A.私设“小金库”、账外账B.截留、挪用、侵占企业资金C.违规对外提供担保或拆借资金D.授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造会计凭证2.根据《电子会计档案管理规范》，满足下列哪些条件的电子会计资料，可以仅以电子形式归档保存（）A.形成的电子会计资料来源真实有效，由计算机等电子设备形成和传输B.使用符合国家标准的规范，能够有效防止电子会计档案被篡改C.建立电子会计档案备份制度，能够有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响D.形成的电子会计资料不属于具有永久保存价值或者其他重要保存价值的会计档案3.下列行业中，不适用研发费用税前加计扣除政策的有（）A.烟草制造业B.住宿和餐饮业C.批发和零售业D.高新技术制造业4.国有企业全面预算管理应当遵循的基本原则包括（）A.战略引领，服务发展B.全面覆盖，全员参与C.刚性约束，动态调整D.业财融合，提质增效5.根据企业会计准则，下列关于政府补助的说法，正确的有（）A.政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助B.政府补助可以采用总额法或净额法进行核算C.政府补助一定免征企业所得税D.与收益相关的政府补助，补偿企业以后期间成本费用的，先计入递延收益，分期计入损益6.根据国有企业国有资产损失责任追究相关规定，下列属于直接责任的情形有（）A.直接违反法律法规、国有资产监管规定和企业内部管理规定的B.授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反规定导致资产损失的C.未经审批或违规审批导致资产损失的D.因决策失误导致资产损失的7.国有企业下列事项中，属于需要上报履行出资人职责机构审批的重大财务事项有（）A.年度利润分配方案B.重大资产损失核销C.重大投融资事项D.日常生产经营原材料采购8.下列关于国有企业内部控制缺陷的分类，正确的有（）A.按缺陷成因分为设计缺陷和运行缺陷B.按缺陷影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷C.按缺陷产生环节分为财务缺陷和非财务缺陷D.按缺陷发现主体分为内部缺陷和外部缺陷9.国有资本经营预算的支出范围包括（）A.国有企业资本金注入B.国有企业政策性补贴C.国有企业历史遗留问题解决支出D.调入一般公共预算用于保障和改善民生10.财务数字化转型对国有企业财务人员的能力要求包括（）A.掌握财务数字化工具操作能力B.具备业财融合分析能力C.掌握数据安全管理知识D.具备财务风险防控能力三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，表述正确的打√，错误的打×。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。）1.所有国有企业的年度财务决算报告必须经具备资质的会计师事务所进行审计。（）2.与收益相关的政府补助，用于补偿企业已经发生的成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。（）3.国有企业负责人的绩效薪酬可以全部在当年一次性发放。（）4.企业取得的不动产，进项税额需要分两年抵扣。（）5.国有企业大额资金支付必须执行双人审核、集体审批、分级授权制度。（）6.企业资产负债表日存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。（）7.所有电子发票都不需要打印纸质版归档保存。（）8.国有独资企业不设董事会，由总经理审批所有“三重一大”事项。（）9.企业合并形成的商誉，应当至少每年进行一次减值测试。（）10.国有企业应当建立财务预警机制，对重大财务风险及时预警和处置。（）四、不定项选择题（本类题共3个案例，共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）案例一：某市属国有独资交通投资集团A公司，主要从事城市基础设施建设运营，2024年度实现净利润10亿元，属于公益类国有企业，按照当地规定国有资本收益上缴比例为10%。2024年A公司发生如下财务事项：①获得当地政府拨付的10亿元专项补贴，用于新建一条城市快速路的建设；②年末完成年度财务决算工作后，聘请符合资质的会计师事务所出具了审计报告；③与某民营企业合作开展一个停车场建设项目，约定A公司以土地使用权出资占股51%，民营企业以现金出资占股49%。根据上述资料，回答下列问题：1.A公司2024年度应当上缴的国有资本收益为（）A.1亿元B.10亿元C.0亿元D.2亿元2.A公司获得的10亿元专项建设补贴，按照企业会计准则规定，该项补助属于（）A.与资产相关的政府补助B.与收益相关的政府补助C.资本性投入，不属于政府补助D.免征企业所得税的补助3.针对该合作项目，下列关于A公司的财务管理要求，正确的有（）A.应当对合作项目进行财务尽调，明确各方权利义务B.应当对该项目进行资产评估，确定土地使用权出资的公允价值C.该项目属于重大投融资项目，应当报履行出资人职责的机构审批D.该项目由总经理签字即可审批实施4.A公司报送年度财务决算报告的流程，下列说法正确的是（）A.经企业董事会审议后报送履行出资人职责的机构审批B.直接报送财政部门审批C.不需要审计直接报送D.报送后不需要公示5.下列关于A公司国有资产管理的说法，正确的是（）A.A公司应当建立资产台账，定期开展资产清查B.A公司处置重大资产必须经集体研究并报出资人机构审批C.A公司可以将国有资产无偿出借给民营企业D.A公司应当每年开展国有资产统计报告工作案例二：某省属国有控股汽车制造企业B公司，2025年度发生如下事项：①开展新能源汽车核心技术研发项目，全年发生研发费用1亿元，全部计入当期损益，未形成无形资产；②为1000名职工缴纳基本养老保险，同时为职工建立了企业年金，当年缴纳企业年金500万元；③公司财务总监2025年度取得年薪120万元，符合个人所得税专项附加扣除条件的金额为每年6万元，基本减除费用6万元，五险一金个人承担部分每年12万元；④公司年末对一批生产设备进行减值测试，发现存在减值迹象，计提减值准备2000万元。根据上述资料，回答下列问题：1.B公司该研发项目可以在企业所得税税前扣除的总金额为（）A.1亿元B.1.5亿元C.2亿元D.1.75亿元2.B公司缴纳的500万元企业年金，下列说法正确的有（）A.属于职工薪酬中的离职后福利B.不超过规定标准的部分可以在企业所得税税前扣除C.应当计入当期生产成本或管理费用D.属于企业的营业外支出，不能税前扣除3.该财务总监2025年度应当缴纳的个人所得税应纳税所得额为（）A.120万元B.96万元C.102万元D.108万元4.B公司计提的固定资产减值准备，下列说法正确的有（）A.减值准备一经计提，不得转回B.减值准备计提可以减少当期利润总额C.减值准备计提符合企业会计准则要求D.减值准备计提一定可以在企业所得税税前扣除5.下列关于B公司研发费用管理的要求，正确的有（）A.研发费用应当单独归集核算，不得与生产经营费用混淆B.研发费用加计扣除应当按规定向税务机关申报享受C.国有企业研发投入应当纳入企业年度预算考核D.研发投入不需要纳入国资监管统计范围案例三：某市属国有零售企业C公司，近年来推进财务数字化转型，上线了电子发票报销系统和电子会计档案管理系统，建立了全面预算管理制度和内部控制体系。2024年末公司开展内部控制评价工作，编制了内部控制评价报告，聘请会计师事务所出具了内部控制审计报告。根据上述资料，回答下列问题：1.C公司上线的电子会计档案管理系统，下列符合规定的做法有（）A.所有电子会计凭证都仅以电子形式归档，不打印纸质版B.对电子会计档案定期备份，存储在不同地点的服务器C.电子会计档案的保管期限按照纸质会计档案的规定执行D.销毁电子会计档案按照规定程序审批后实施2.下列属于C公司全面预算管理体系内容的有（）A.业务预算B.资本预算C.财务预算D.专项预算3.C公司开展内部控制评价，下列说法正确的有（）A.内部控制评价由公司董事会负责组织实施B.内部控制评价应当如实披露内部控制存在的缺陷C.内部控制评价报告应当报送履行出资人职责的机构D.只要存在内部控制缺陷就认定为内部控制无效4.C公司财务数字化转型的作用包括（）A.提升财务核算效率，降低人工成本B.强化财务风险防控，实现实时监控C.支撑业财融合，提升企业管理决策水平D.消除所有财务风险，提高企业效益5.下列关于C公司的财务监督体系，符合国有企业监管要求的有（）A.建立内部审计监督制度，定期开展财务审计B.接受出资人机构的财务监督检查C.接受纪检监察部门对重大财务事项的监督D.财务信息不需要向职工代表大会公开参考答案及解析一、单项选择题1.答案：B解析：根据《国有企业财务决算报告管理办法》，履行出资人职责的机构（国资委、财政部门）对所出资企业的年度财务决算报告享有法定审批权，因此正确选项为B。2.答案：C解析：根据《会计档案管理办法》，电子会计档案与纸质会计档案具有同等法律效力，保管期限执行统一规定，因此保管期限一致，正确选项为C。3.答案：B解析：现行国有资本收益收取比例分类明确，其中公益类国有企业上缴比例为10%，竞争类根据领域不同为15%-20%，正确选项为B。4.答案：B解析：根据财政部税务总局2023年第7号公告，符合条件的研发费用未形成无形资产的加计扣除比例为100%，政策延续至2027年，2025年适用该政策，正确选项为B。5.答案：C解析：2023年个人所得税专项附加扣除修订后，3岁以下婴幼儿照护、子女教育扣除标准统一调整为每个子女每月2000元，正确选项为C。6.答案：C解析：国有企业“三重一大”决策制度明确要求，大额资金运作必须由领导班子集体研究决定，不得个人或少数人专断，正确选项为C。7.答案：B解析：总额法下，与资产相关的政府补助收到时先计入递延收益，在资产使用寿命内分期摊销计入损益，因此正确选项为B。8.答案：C解析：根据国有企业内部控制相关规定，内部控制评价报告应当于年度终了后4个月内报送出资人机构，与年度财务报告报送要求一致，正确选项为C。9.答案：A解析：增值税留抵退税的会计处理明确规定，企业收到留抵退税款时，借记银行存款，贷记应交税费-应交增值税（进项税额转出），正确选项为A。10.答案：B解析：国有企业关联交易监管要求，关联交易必须符合公允定价原则，不得通过关联交易转移国有资产，正确选项为B。11.答案：C解析：企业会计准则规定，使用寿命不确定的无形资产和企业合并形成的商誉，无论是否存在减值迹象，都应当至少每年进行一次减值测试，正确选项为C。12.答案：A解析：国有企业全面预算管理以战略为引领，核心目标是落实企业战略规划，实现战略目标，其余选项均为具体目标而非核心目标，正确选项为A。13.答案：C解析：根据现行《国有企业负责人薪酬管理办法》，绩效薪酬延期支付比例不得低于40%，延期支付期限一般不少于3年，正确选项为C。14.答案：B解析：按会计准则规定计提资产减值准备是企业合规的会计处理行为，目的是真实反映资产价值，不属于国有资产流失情形，正确选项为B。15.答案：C解析：根据电子会计档案管理规定，符合条件的电子发票可以仅以电子形式归档，并非所有电子发票都不需要留存纸质，也不是强制要求留存纸质，电子发票与纸质发票法律效力相同，正确选项为C。16.答案：D解析：现行企业会计准则规定，企业日常处置无形资产、固定资产的净收益计入资产处置损益，报废毁损的净损失计入营业外支出，正确选项为D。17.答案：A解析：根据国有企业财务信息公开相关规定，年度财务决算经出资人机构批复后1个月内应当按规定向社会公示，正确选项为A。18.答案：B解析：职工薪酬分为四类，企业年金、职业年金属于职工离职后福利范畴，正确选项为B。19.答案：A解析：国有资本经营预算的核心收入来源是国有企业上缴的国有资本收益，其余选项不属于国有资本经营预算的收入来源，正确选项为A。20.答案：C解析：国有企业内部控制建设管理要求明确，董事会主要负责人是国有企业内部控制建设的第一责任人，正确选项为C。二、多项选择题1.答案：ABCD解析：上述四类行为均违反《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》《会计法》等法规制度，属于明确禁止的违规行为，全部正确。2.答案：ABCD解析：四项均为《电子会计档案管理规范》规定的电子会计资料仅以电子形式归档保存的法定条件，全部正确。3.答案：ABC解析：研发费用加计扣除负面清单行业包括烟草制造业、住宿餐饮业、批发零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业，高新技术制造业不属于负面清单行业，可享受加计扣除政策，因此正确选项为ABC。4.答案：ABCD解析：四项均为《国有企业全面预算管理指引》明确的基本原则，全部正确。5.答案：ABD解析：政府补助只有符合专项用途免税条件的才免征企业所得税，并非所有政府补助都免税，C选项错误，其余选项均符合会计准则规定，正确。6.答案：ABC解析：决策失误导致的资产损失属于主管责任，不属于直接责任范畴，D选项错误，其余选项均属于直接责任情形，正确。7.答案：ABC解析：日常生产经营原材料采购属于企业常规经营事项，由企业按内部授权审批即可，不需要上报出资人机构审批，D选项错误，其余选项均属于重大财务事项，需要上报审批，正确。8.答案：ABC解析：D选项分类不符合内部控制缺陷的法定分类标准，其余选项分类均符合要求，正确。9.答案：ABCD解析：四项均为《国有资本经营预算管理办法》规定的法定支出范围，全部正确。10.答案：ABCD解析：财务数字化转型对财务人员能力提出了更高要求，上述四类能力都是新时代国企财务人员必须具备的，全部正确。三、判断题1.答案：√解析：根据国有企业财务决算管理规定，所有国有企业年度财务决算必须经具备资质的会计师事务所审计，表述正确。2.答案：√解析：根据企业会计准则，与收益相关的政府补助，补偿已发生成本费用的，直接计入当期损益或冲减对应成本，表述正确。3.答案：×解析：国有企业负责人绩效薪酬要求延期支付比例不得低于40%，不得全部在当年发放，表述错误。4.答案：×解析：自2019年起，不动产进项税额就允许一次性抵扣，不需要分两年抵扣，现行政策仍执行该规定，表述错误。5.答案：√解析：国有企业大额资金支付的内控制度明确要求执行分级授权、集体审批、双人审核，表述正确。6.答案：√解析：存货期末计量的会计准则规定就是成本与可变现净值孰低计量，表述正确。7.答案：×解析：只有符合全部法定条件的电子发票才能仅以电子形式归档，具有永久保存价值的重要电子发票仍需要留存纸质版，表述错误。8.答案：×解析：国有独资企业无论是否设立董事会，“三重一大”事项都必须经领导班子集体研究决定，不得由总经理一人审批，表述错误。9.答案：√解析：企业合并形成的商誉价值不稳定，无论是否存在减值迹象，会计准则都要求每年进行减值测试，表述正确。10.答案：√解析：国有企业财务风险管理办法明确要求建立财务风险预警机制，及时识别、预警和处置重大财务风险，表述正确。四、不定项选择题案例一1.答案：A解析：国有资本收益按净利润乘以规定比例计算，10亿元×10%=1亿元，正确选项为A。2.答案：A解析：该项补贴用于建造长期资产（城市快速路），属于与资产相关的政府补助，正确选项