2026年税务师《税法一》模拟试卷及答案专项训练

2026年税务师《税法一》模拟试卷及答案专项训练姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

2026年税务师《税法一》模拟试卷及答案专项训练

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人财务会计制度及账簿凭证进行监督管理的期限是()

A.自纳税申报之日起3年内

B.自纳税申报之日起5年内

C.自纳税人之日起3年内

D.自纳税人之日起5年内

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为企业成本费用在税前扣除，下列支出中不应作为成本费用扣除的是()

A.职工工资薪金支出

B.车间设备租赁费

C.企业参加财产保险的保费支出

D.职工个人消费的支出

3.根据个人所得税法的规定，居民个人来源于中国境内和境外的所得，应纳税所得额的计算方法是()

A.仅计算来源于中国境内的所得

B.仅计算来源于中国境外的所得

C.中国境内和境外所得合并计算

D.分别计算中国境内和境外所得，并单独纳税

4.企业固定资产的折旧方法，应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定，下列折旧方法中不符合税法规定的是()

A.直线法

B.双倍余额递减法

C.年数总和法

D.任意加速折旧法

5.根据增值税法的规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入一定比例的部分，准予扣除，该比例为()

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

7.个人所得税法规定，居民个人可以依法享受的专项附加扣除包括()

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.赡养老人支出

D.以上都是

8.根据企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除，该比例适用于()

A.所有企业

B.仅限大型企业

C.仅限中小微企业

D.仅限高新技术企业

9.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税方法计税项目，其进项税额()

A.可以抵扣

B.不可以抵扣

C.部分可以抵扣

D.视具体情况而定

10.根据税收征收管理法的规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处()

A.1000元以下的罚款

B.2000元以下的罚款

C.5000元以下的罚款

D.10000元以下的罚款

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.税收的基本特征包括______、______和______。

2.个人所得税的应纳税所得额是指纳税人的收入总额减除______和______后的余额。

3.企业所得税的税率为______，符合条件的小型微利企业可以享受优惠税率。

4.增值税的基本税率为______，适用基本税率的销售额为纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的销售额。

5.根据个人所得税法的规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以按照规定______。

6.企业固定资产的折旧年限不得少于______。

7.小规模纳税人适用的增值税征收率为______，其应纳税额的计算方法为简易计税方法。

8.个人所得税法规定，纳税人可以依法享受的专项附加扣除包括______、______和______。

9.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税方法计税项目，其进项税额______。

10.税收征收管理法规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处______以下的罚款。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关有权采取的税务检查措施包括()

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.调查取证

C.询问纳税人有关人员

D.查询银行账户

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为企业成本费用在税前扣除，下列支出中应作为成本费用扣除的是()

A.职工工资薪金支出

B.车间设备租赁费

C.企业参加财产保险的保费支出

D.职工个人消费的支出

3.根据个人所得税法的规定，居民个人来源于中国境内和境外的所得，应纳税所得额的计算方法包括()

A.仅计算来源于中国境内的所得

B.仅计算来源于中国境外的所得

C.中国境内和境外所得合并计算

D.分别计算中国境内和境外所得，并单独纳税

4.企业固定资产的折旧方法，应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定，下列折旧方法中符合税法规定的是()

A.直线法

B.双倍余额递减法

C.年数总和法

D.任意加速折旧法

5.根据增值税法的规定，小规模纳税人适用的增值税征收率包括()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入一定比例的部分，准予扣除，该比例包括()

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

7.个人所得税法规定，居民个人可以依法享受的专项附加扣除包括()

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.赡养老人支出

D.以上都是

8.根据企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除，该比例适用于()

A.所有企业

B.仅限大型企业

C.仅限中小微企业

D.仅限高新技术企业

9.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税方法计税项目，其进项税额的处理方式包括()

A.可以抵扣

B.不可以抵扣

C.部分可以抵扣

D.视具体情况而定

10.根据税收征收管理法的规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，税务机关可以采取的措施包括()

A.责令限期改正

B.处以罚款

C.暂停其纳税优惠

D.提起诉讼

四、判断题(每题2分，总共10题)

11.税收法定原则是指税收的征收必须依照法律的规定进行，没有法律依据不得征税。

12.个人所得税的应纳税所得额计算中，基本减除费用是指每月5000元。

13.企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业可以享受优惠税率。

14.增值税的基本税率为13%，适用基本税率的销售额为纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的销售额。

15.根据个人所得税法的规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以按照规定免税。

16.企业固定资产的折旧年限不得少于3年。

17.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，其应纳税额的计算方法为简易计税方法。

18.个人所得税法规定，纳税人可以依法享受的专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出和赡养老人支出。

19.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税方法计税项目，其进项税额不可以抵扣。

20.税收征收管理法规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处10000元以下的罚款。

五、问答题(每题2分，总共10题)

21.简述税收的基本特征。

22.个人所得税的应纳税所得额是如何计算的？

23.企业固定资产的折旧方法有哪些？如何选择？

24.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税负计算上有何区别？

25.个人所得税法规定的专项附加扣除包括哪些内容？

26.企业发生的公益性捐赠支出，在税前扣除有何规定？

27.税收征收管理法规定，税务机关有哪些税务检查措施？

28.增值税进项税额的抵扣有哪些规定？

29.居民个人从中国境外取得的所得，如何进行税务处理？

30.企业如何合理确定固定资产的折旧年限？

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.答案：A

解析：根据我国《税收征收管理法》第五十四条规定，税务机关对纳税人财务会计制度及账簿凭证进行监督管理的期限是自纳税申报之日起3年内。

2.答案：D

解析：根据《企业所得税法实施条例》第四十四条规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为企业成本费用在税前扣除。职工个人消费的支出不属于与生产经营活动有关的合理支出。

3.答案：C

解析：根据《个人所得税法》第六条规定，居民个人来源于中国境内和境外的所得，应纳税所得额的计算方法是合并计算。

4.答案：D

解析：根据《企业所得税法实施条例》第五十九条规定，企业固定资产的折旧方法，应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定，符合税法规定的折旧方法包括直线法、双倍余额递减法、年数总和法，任意加速折旧法不符合税法规定。

5.答案：A

解析：根据《增值税暂行条例》第十二条规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。

6.答案：A

解析：根据《企业所得税法实施条例》第四十四条规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入10%的部分，准予扣除。

7.答案：D

解析：根据《个人所得税法》第六条的规定，居民个人可以依法享受的专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、赡养老人支出。

8.答案：A

解析：根据《企业所得税法》第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除，该比例适用于所有企业。

9.答案：B

解析：根据《增值税暂行条例》第十条规定，增值税一般纳税人购进货物用于简易计税方法计税项目，其进项税额不可以抵扣。

10.答案：C

解析：根据《税收征收管理法》第六十二条条规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处5000元以下的罚款。

二、填空题答案及解析

1.答案：税收的基本特征包括无偿性、强制性和固定性。

解析：税收的基本特征包括无偿性、强制性和固定性，这是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

2.答案：基本减除费用、专项扣除。

解析：根据《个人所得税法》第六条规定，应纳税所得额是指纳税人的收入总额减除基本减除费用和专项扣除后的余额。

3.答案：25%。

解析：根据《企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。

4.答案：13%。

解析：根据《增值税暂行条例》第二条条规定，增值税的基本税率为13%。

5.答案：免税。

解析：根据《个人所得税法》第七条规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以按照规定免税。

6.答案：10年。

解析：根据《企业所得税法实施条例》第五十九条规定，企业固定资产的折旧年限不得少于10年。

7.答案：3%。

解析：根据《增值税暂行条例》第十二条规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。

8.答案：子女教育支出、继续教育支出、赡养老人支出。

解析：根据《个人所得税法》第六条的规定，居民个人可以依法享受的专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、赡养老人支出。

9.答案：不可以抵扣。

解析：根据《增值税暂行条例》第十条规定，增值税一般纳税人购进货物用于简易计税方法计税项目，其进项税额不可以抵扣。

10.答案：5000元。

解析：根据《税收征收管理法》第六十二条条规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处5000元以下的罚款。

三、多选题答案及解析

1.答案：A、B、C、D。

解析：根据《税收征收管理法》第五十四条规定，税务机关有权采取的税务检查措施包括检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料、调查取证、询问纳税人有关人员、查询银行账户。

2.答案：A、B、C。

解析：根据《企业所得税法实施条例》第四十四条规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为企业成本费用在税前扣除，职工工资薪金支出、车间设备租赁费、企业参加财产保险的保费支出属于与生产经营活动有关的合理支出。

3.答案：C、D。

解析：根据《个人所得税法》第六条规定，居民个人来源于中国境内和境外的所得，应纳税所得额的计算方法是合并计算，分别计算中国境内和境外所得，并单独纳税。

4.答案：A、B、C。

解析：根据《企业所得税法实施条例》第五十九条规定，企业固定资产的折旧方法，应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定，符合税法规定的折旧方法包括直线法、双倍余额递减法、年数总和法。

5.答案：A、B、D。

解析：根据《增值税暂行条例》第十二条规定，小规模纳税人适用的增值税征收率包括3%、5%、9%。

6.答案：A、B、C。

解析：根据《企业所得税法实施条例》第四十四条规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入10%、15%、20%的部分，准予扣除。

7.答案：D。

解析：根据《个人所得税法》第六条的规定，居民个人可以依法享受的专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、赡养老人支出，以上都是。

8.答案：A。

解析：根据《企业所得税法》第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除，该比例适用于所有企业。

9.答案：B。

解析：根据《增值税暂行条例》第十条规定，增值税一般纳税人购进货物用于简易计税方法计税项目，其进项税额不可以抵扣。

10.答案：A、B。

解析：根据《税收征收管理法》第六十二条条规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处以罚款，暂停其纳税优惠和提起诉讼不属于税务机关可以采取的措施。

四、判断题答案及解析

11.答案：正确。

解析：税收法定原则是指税收的征收必须依照法律的规定进行，没有法律依据不得征税，这是我国宪法和税收征收管理法的基本原则。

12.答案：正确。

解析：根据《个人所得税法》第六条规定，基本减除费用是指每月5000元。

13.答案：正确。

解析：根据《企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业可以享受优惠税率。

14.答案：正确。

解析：根据《增值税暂行条例》第二条条规定，增值税的基本税率为13%，适用基本税率的销售额为纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的销售额。

15.答案：错误。

解析：根据《个人所得税法》第七条规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以按照规定减税或者免税，并非免税。

16.答案：正确。

解析：根据《企业所得税法实施条例》第五十九条规定，企业固定资产的折旧年限不得少于10年。

17.答案：正确。

解析：根据《增值税暂行条例》第十二条规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，其应纳税额的计算方法为简易计税方法。

18.答案：正确。

解析：根据《个人所得税法》第六条的规定，纳税人可以依法享受的专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、赡养老人支出。

19.答案：正确。

解析：根据《增值税暂行条例》第十条规定，增值税一般纳税人购进货物用于简易计税方法计税项目，其进项税额不可以抵扣。

20.答案：正确。

解析：根据《税收征收管理法》第六十二条条规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处5000元以下的罚款。

五、问答题答案及解析

21.答案：税收的基本特征包括无偿性、强制性和固定性。

解析：税收的基本特征包括无偿性、强制性和固定性，这是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。无偿性是指国家征税后，税款即成为国家所有，不再直接返还给纳税人；强制性是指国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税；固定性是指税收的征收标准和征收比例由国家法律预先规定，相对稳定。

22.答案：个人所得税的应纳税所得额计算中，基本减除费用是指每月5000元，专项扣除包括居民个人的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。

解析：根据《个人所得税法》第六条规定，应纳税所得额是指纳税人的收入总额减除基本减除费用和专项扣除后的余额。基本减除费用是指每月5000元，专项扣除包括居民个人的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。

23.答案：企业固定资产的折旧方法包括直线法、双倍余额递减法、年数总和法等，选择折旧方法应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定。

解析：根据《企业所得税法实施条例》第五十九条规定，企业固定资产的折旧方法，应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定，符合税法规定的折旧方法包括直线法、双倍余额递减法、年数总和法。直线法是指将固定资产的原价减去预计净残值后的余额，在固定资产的预计使用年限内平均摊销；双倍余额递减法是指按照固定资产原价的固定比例计算折旧额，逐年递减；年数总和法是指将固定资产的原价减去预计净残值后的余额，按照逐年递减的折旧率计算折旧额。

24.答案：增值税一般纳税人按照一般计税方法计算增值税，小规模纳税人按照简易计税方法计算增值税，税负计算上有何区别主要在于计税方法和税率不同。

解析：增值税一般纳税人按照一般计税方法计算增值税，应纳税额=销项税额-进项税额；小规模纳税人按照简易计税方法计算增值税，应纳税额=销售额×征收率。税负计算上有何区别主要在于计税方法和税率不同，一般纳税人适用13%、9%、6%等税率，小规模纳税人适用3%、5%等征收率。

25.答案：个人所得税法规定的专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、赡养老人支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、婴幼儿照护支出。

解析：根据《个人所得税法》第六条的规定，纳税人可以依法享受的专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、赡养老人支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、婴幼儿照护支出。

26.答案：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除，该比例适用于所有企业。

解析：根据《企业所得税法》第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年