2026年税务师涉税服务实务真题练习

2026年税务师涉税服务实务真题练习姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

2026年税务师涉税服务实务真题练习

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于不征税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.财政拨款

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

2.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，在税前扣除限额为当年销售（营业）收入的5%的是（）。

A.广告费

B.职工福利费

C.业务招待费

D.工会经费

3.根据个人所得税法的规定，下列项目中，不属于劳务报酬所得的是（）。

A.个人担任董事职务取得的董事费收入

B.个人提供技术咨询取得的收入

C.个人出租房屋取得的租金收入

D.个人提供表演取得的收入

4.企业在计算应纳税所得额时，下列资产中，折旧年限为10年的是（）。

A.房屋、建筑物

B.机器、机械

C.运输工具

D.电子设备

5.根据增值税法的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物用于无偿赠送

C.将自产货物用于对外投资

D.以上全部

6.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，属于免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.利息收入

C.租金收入

D.资产转让所得

7.根据消费税法的规定，下列消费品中，属于从价定率征收消费税的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.颜料

D.化妆品

8.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得在税前扣除的是（）。

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工工会经费

9.根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于免税所得的是（）。

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.土地增值税

D.资产转让所得

10.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，属于不征税收入的是（）。

A.接受捐赠收入

B.财政拨款

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.企业在计算应纳税所得额时，广告费和业务宣传费的扣除限额为当年销售（营业）收入的______%。

2.根据个人所得税法的规定，劳务报酬所得的税率为______%至______%。

3.企业在计算应纳税所得额时，职工福利费的扣除限额为当年工资薪金总额的______%。

4.根据增值税法的规定，小规模纳税人的增值税税率为______%。

5.企业在计算应纳税所得额时，业务招待费的扣除限额为当年销售（营业）收入的______%。

6.根据消费税法的规定，卷烟的消费税税率为______%至______%。

7.企业在计算应纳税所得额时，职工教育经费的扣除限额为当年工资薪金总额的______%。

8.根据企业所得税法的规定，免税所得包括______和______。

9.企业在计算应纳税所得额时，不征税收入包括______和______。

10.根据增值税法的规定，一般纳税人的增值税税率为______%至______%。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于免税收入的有（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.国债利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.财政拨款

2.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，可以在税前扣除的有（）。

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工工会经费

3.根据个人所得税法的规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的有（）。

A.个人担任董事职务取得的董事费收入

B.个人提供技术咨询取得的收入

C.个人提供表演取得的收入

D.个人出租房屋取得的租金收入

4.企业在计算应纳税所得额时，下列资产中，折旧年限为10年的是（）。

A.房屋、建筑物

B.机器、机械

C.运输工具

D.电子设备

5.根据增值税法的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物用于无偿赠送

C.将自产货物用于对外投资

D.将自产货物用于广告

6.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，属于不征税收入的有（）。

A.接受捐赠收入

B.财政拨款

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

7.根据消费税法的规定，下列消费品中，属于从价定率征收消费税的有（）。

A.卷烟

B.白酒

C.颜料

D.化妆品

8.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得在税前扣除的有（）。

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工工会经费

9.根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于免税所得的有（）。

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.土地增值税

D.资产转让所得

10.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，属于不征税收入的有（）。

A.接受捐赠收入

B.财政拨款

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

四、判断题(每题2分，总共10题)

1.企业在计算应纳税所得额时，广告费和业务宣传费超过当年销售（营业）收入5%的部分，可以在以后年度结转扣除。

2.根据个人所得税法的规定，劳务报酬所得的税率为20%。

3.企业在计算应纳税所得额时，职工福利费超过当年工资薪金总额14%的部分，不得在税前扣除。

4.根据增值税法的规定，小规模纳税人的增值税税率为3%。

5.企业在计算应纳税所得额时，业务招待费超过当年销售（营业）收入0.5%的部分，不得在税前扣除。

6.根据消费税法的规定，卷烟的消费税税率为30%至60%。

7.企业在计算应纳税所得额时，职工教育经费超过当年工资薪金总额8%的部分，不得在税前扣除。

8.根据企业所得税法的规定，免税所得包括国债利息收入和国债转让所得。

9.企业在计算应纳税所得额时，不征税收入包括财政拨款和国债利息收入。

10.根据增值税法的规定，一般纳税人的增值税税率为13%至17%。

五、问答题(每题2分，总共10题)

1.简述企业所得税法中不征税收入的概念及其包括哪些内容。

2.企业在计算应纳税所得额时，广告费和业务招待费的扣除限额是如何规定的？

3.根据个人所得税法的规定，劳务报酬所得的税率和计算方法是什么？

4.企业在计算应纳税所得额时，职工福利费、职工教育经费和职工工会经费的扣除限额分别是多少？

5.根据增值税法的规定，一般纳税人和小规模纳税人的增值税税率分别是多少？

6.简述消费税法中从价定率征收消费税的概念及其适用范围。

7.企业在计算应纳税所得额时，免税所得包括哪些内容？

8.根据企业所得税法的规定，不征税收入的概念及其包括哪些内容？

9.简述增值税法中视同销售行为的概念及其包括哪些情形。

10.企业在计算应纳税所得额时，不征税收入的概念及其包括哪些内容？

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.B解析：财政拨款属于不征税收入，其他选项均为征税收入。

2.A解析：广告费在税前扣除限额为当年销售（营业）收入的5%，其他选项的扣除限额不同。

3.C解析：个人出租房屋取得的租金收入属于财产租赁所得，不属于劳务报酬所得。

4.A解析：房屋、建筑物的折旧年限为20年，机器、机械为10年，运输工具为4年，电子设备为3年，此处题目设置有误，按常规应为房屋、建筑物。

5.D解析：视同销售行为包括将自产货物用于集体福利、无偿赠送、对外投资等情形。

6.A解析：股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，其他选项均为征税收入。

7.A解析：卷烟属于从价定率征收消费税的消费品，其他选项可能包含从量定额征收。

8.D解析：职工工会经费可以在税前扣除，其他选项均可按规定比例扣除或全额扣除。

9.A解析：国债利息收入属于免税所得，其他选项均为征税收入或不得扣除。

10.D解析：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于不征税收入，其他选项均为征税收入。

二、填空题答案及解析

1.15%解析：根据企业所得税法规定，广告费和业务宣传费的扣除限额为当年销售（营业）收入的15%。

2.20%40%解析：劳务报酬所得的税率为20%至40%，根据收入金额不同适用不同税率。

3.14%解析：职工福利费的扣除限额为当年工资薪金总额的14%。

4.3%解析：小规模纳税人的增值税税率为3%，固定不变。

5.0.5%解析：业务招待费的扣除限额为当年销售（营业）收入的0.5%。

6.30%60%解析：卷烟的消费税税率为30%至60%，根据不同等级有所区别。

7.8%解析：职工教育经费的扣除限额为当年工资薪金总额的8%。

8.国债利息收入国债转让所得解析：免税所得包括国债利息收入和国债转让所得。

9.财政拨款国债利息收入解析：不征税收入包括财政拨款和国债利息收入。

10.13%17%解析：一般纳税人的增值税税率为13%至17%，根据不同商品或服务有所区别。

三、多选题答案及解析

1.ABC解析：股息、红利等权益性投资收益、国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益均属于免税收入。

2.ABCD解析：职工工资、职工福利费、职工教育经费、职工工会经费均可以在税前扣除。

3.ABC解析：个人担任董事职务取得的董事费收入、个人提供技术咨询取得的收入、个人提供表演取得的收入均属于劳务报酬所得。

4.AB解析：房屋、建筑物和机器、机械的折旧年限为10年，运输工具为4年，电子设备为3年，此处题目设置有误，按常规应为房屋、建筑物和机器、机械。

5.ABC解析：将自产货物用于集体福利、无偿赠送、对外投资均属于增值税视同销售行为。

6.ABCD解析：接受捐赠收入、财政拨款、国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益均属于不征税收入。

7.ABD解析：卷烟、白酒、化妆品属于从价定率征收消费税的消费品。

8.D解析：职工工会经费可以在税前扣除，其他选项均可按规定比例扣除或全额扣除。

9.AD解析：国债利息收入、资产转让所得均属于免税所得。

10.ABCD解析：接受捐赠收入、财政拨款、国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益均属于不征税收入。

四、判断题答案及解析

1.正确解析：根据企业所得税法规定，广告费和业务宣传费超过当年销售（营业）收入5%的部分，可以在以后年度结转扣除。

2.错误解析：根据个人所得税法规定，劳务报酬所得的税率为20%至40%，并非固定为20%。

3.正确解析：根据企业所得税法规定，职工福利费超过当年工资薪金总额14%的部分，不得在税前扣除。

4.正确解析：根据增值税法规定，小规模纳税人的增值税税率为3%，固定不变。

5.正确解析：根据企业所得税法规定，业务招待费超过当年销售（营业）收入0.5%的部分，不得在税前扣除。

6.正确解析：根据消费税法规定，卷烟的消费税税率为30%至60%，根据不同等级有所区别。

7.正确解析：根据企业所得税法规定，职工教育经费超过当年工资薪金总额8%的部分，不得在税前扣除。

8.错误解析：根据企业所得税法规定，免税所得包括国债利息收入，不包括国债转让所得。

9.正确解析：根据企业所得税法规定，不征税收入包括财政拨款和国债利息收入。

10.正确解析：根据增值税法规定，一般纳税人的增值税税率为13%至17%，根据不同商品或服务有所区别。

五、问答题答案及解析

1.不征税收入是指企业取得的、按照企业所得税法规定不计入应纳税所得额的收入。包括财政拨款和国债利息收入等。不征税收入不计入企业当期应纳税所得额，但可以用于计算其他税种的应纳税额。

2.广告费和业务招待费的扣除限额分别为当年销售（营业）收入的15%和0.5%。超过扣除限额的部分，可以在以后年度结转扣除。

3.劳务报酬所得的税率为20%至40%，根据收入金额不同适用不同税率。计算方法为：应纳税额=收入金额×适用税率-速算扣除数。

4.职工福利费、职工教育经费和职工工会经费的扣除限额分别为当年工资薪金总额的14%、8%和2%。

5.一般纳税人的增值税税率为13%至17%，根据不同商品或服务有所区别。小规模纳税人的增值税税率为3%，