会计初级职称经济法基础试卷及解析

会计初级职称经济法基础试卷及解析一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）下列关于法的本质的表述中，符合法律规定的是（）A.法是统治阶级国家意志的整体体现B.法是全体社会成员共同意志的体现C.法是统治阶层核心人员意志的简单相加D.法是由社会道德自发演化形成的行为规范答案：A解析：选项A符合法的本质定义，法是由国家制定或认可、由国家强制力保障实施的行为规范，本质是统治阶级的整体国家意志体现。选项B错误，法仅体现统治阶级的根本利益，不包含被统治阶级的意志，也不是全体社会成员的共同意志。选项C错误，法体现的是统治阶级的共同利益，不是个别成员的意志，也不是所有成员意志的简单叠加。选项D错误，法是由国家有权机关制定或认可的，不是道德自发演化的产物。依据劳动合同法律制度的规定，劳动合同期限两年的，约定的试用期最长不得超过（）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：B解析：选项B符合规定，劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月。选项A错误，劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期最长为1个月。选项C无对应法律依据。选项D错误，3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期最长不得超过6个月。下列消费品中，属于消费税征税范围的是（）A.价值500元的普通护肤化妆品B.沙滩车C.卷烟D.电动自行车答案：C解析：选项C正确，卷烟属于消费税税目中烟的子类，在生产、批发环节均征收消费税。选项A错误，高档护肤化妆品才征收消费税，普通化妆品不属于征税范围。选项B错误，沙滩车、雪地车等特种车辆不属于消费税中小汽车的征税范围。选项D错误，电动自行车不属于消费税的征税范围。依据票据法律制度的规定，持票人对支票出票人的权利时效为（）A.自出票日起6个月B.自出票日起2年C.自到期日起6个月D.自到期日起2年答案：A解析：选项A符合规定，持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月内不行使则消灭。选项B错误，持票人对汇票、本票出票人的权利时效是自出票日起2年。选项C错误，支票是见票即付的票据，无到期日的说法，持票人对一般前手的追索权是自被拒绝承兑或拒绝付款之日起6个月。选项D的时效适用于汇票、本票的出票人，与支票无关。下列主体中，属于房产税纳税人的是（）A.农村自建房的村民B.县城房屋的产权所有人C.城市房屋出典的出典人D.工矿区房屋的承租方答案：B解析：选项B正确，房产税的征税范围是城市、县城、建制镇、工矿区的经营性房屋，产权所有人是法定纳税人。选项A错误，农村的房屋不属于房产税征税范围。选项C错误，房屋出典的，承典人为房产税纳税人，出典人不承担纳税义务。选项D错误，房屋出租的，出租方为房产税纳税人，承租方没有纳税义务。下列个人所得税专项附加扣除中，按照每个子女每年定额扣除的是（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金答案：A解析：选项A正确，子女教育专项附加扣除按照每个子女每年的标准定额扣除，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。选项B错误，继续教育分学历继续教育和职业资格继续教育，分别按每月定额和取得证书当年定额扣除，不按子女数量计算。选项C错误，大病医疗是在医保目录范围内个人自付部分累计超过一定金额后，在年度汇算清缴时据实限额扣除，无子女相关的扣除规则。选项D错误，住房租金按所在城市级别分三档定额扣除，和子女数量无关。依据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，正确的是（）A.票据出票日期可以使用小写填写B.票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者不一致时以中文大写为准C.票据收款人名称记载错误的，可以由原记载人更正后签章确认D.票据出票金额不得更改，更改的票据无效答案：D解析：选项D符合法律规定，票据的出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。选项A错误，票据的出票日期必须使用中文大写，使用小写填写的，银行不予受理。选项B错误，票据金额必须以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效。选项C错误，收款人名称属于不得更改的事项，一旦记载错误只能重新开具票据，不得更正。下列资源中，属于资源税征税范围的是（）A.人造石油B.海盐C.成品油D.煤矿生产的天然气答案：B解析：选项B正确，海盐属于资源税税目中盐的子类，需要缴纳资源税。选项A错误，原油属于资源税征税范围，但人造石油不征收资源税。选项C错误，成品油是原油加工后的产品，不属于资源税的征税范围。选项D错误，专门开采的天然气和与原油同时开采的天然气征收资源税，煤矿生产的天然气暂不征收资源税。纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先申请行政复议，对复议决定不服再提起行政诉讼的是（）A.罚款B.加收滞纳金C.税收保全措施D.发票管理行为答案：B解析：选项B正确，加收滞纳金属于税务机关作出的征税行为，属于复议前置的范围，纳税人必须先申请行政复议，对复议决定不服的才能提起行政诉讼。选项A、C、D均不属于征税行为，纳税人可以选择申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。下列合同中，不属于印花税征税范围的是（）A.买卖合同B.财产保险合同C.法律咨询合同D.建设工程合同答案：C解析：选项C正确，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不征收印花税。选项A、B、D均属于印花税列明的应税合同范围，需要按规定缴纳印花税。二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）下列纠纷中，不适用《仲裁法》解决的有（）A.婚姻继承纠纷B.买卖合同纠纷C.劳动争议纠纷D.农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷答案：ACD解析：选项A正确，与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能提请仲裁，自然也不适用《仲裁法》。选项B错误，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷，可以适用《仲裁法》解决，买卖合同纠纷属于典型的适用情形。选项C正确，劳动争议的仲裁适用专门的劳动争议调解仲裁法，不适用《仲裁法》。选项D正确，农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷的仲裁适用专门的农村土地承包经营纠纷调解仲裁法，不适用《仲裁法》。依据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动合同终止的有（）A.劳动者开始依法享受基本养老保险待遇B.劳动者被人民法院宣告死亡C.用人单位被依法宣告破产D.劳动合同期满，但劳动者在医疗期内答案：ABC解析：选项A、B、C均属于劳动合同终止的法定情形。选项D错误，劳动合同期满，但是劳动者患病或者非因工负伤在规定的医疗期内的，劳动合同应当续延至相应的情形消失时终止，不属于到期直接终止的情形。下列行为中，属于增值税视同销售货物行为的有（）A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将委托加工的货物无偿赠送给其他单位D.将自产的货物作为投资提供给其他个体工商户答案：ACD解析：选项A正确，自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费的，视同销售货物。选项B错误，外购的货物用于集体福利、个人消费的，不属于视同销售，对应的进项税额不得抵扣。选项C正确，将自产、委托加工、外购的货物无偿赠送其他单位或者个人的，视同销售货物。选项D正确，将自产、委托加工、外购的货物作为投资、分配给股东或者投资者的，视同销售货物。下列各项中，属于票据行为的有（）A.出票B.背书C.承兑D.付款答案：ABC解析：票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为，包括出票、背书、承兑、保证四类。选项A、B、C均属于票据行为。选项D错误，付款是票据权利义务消灭的行为，不属于票据行为。依据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）A.税收滞纳金B.合理的劳动保护支出C.企业所得税税款D.向投资者支付的股息、红利答案：ACD解析：选项A正确，税收滞纳金是税务机关对纳税人违法行为的惩戒支出，不得在企业所得税税前扣除。选项B错误，企业发生的合理的劳动保护支出，准予在税前据实扣除。选项C正确，企业所得税税款是企业经营后的税负支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。选项D正确，向投资者支付的股息、红利是企业税后利润的分配，不得在税前扣除。下列行为中，属于契税征税范围的有（）A.房屋买卖B.房屋赠与C.房屋抵押D.土地使用权转让答案：ABD解析：契税的征税范围包括土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋互换。选项A、B、D均属于契税征税范围。选项C错误，房屋抵押期间权属没有发生转移，不征收契税，只有抵押到期不能偿还债务导致房屋权属发生转移的，才需要征收契税。下列社会保险中，由用人单位和职工共同缴纳保费的有（）A.基本养老保险B.基本医疗保险C.工伤保险D.失业保险答案：ABD解析：选项A、B、D正确，基本养老保险、基本医疗保险、失业保险由用人单位和职工按照国家规定的比例共同缴纳。选项C错误，工伤保险由用人单位缴纳保费，职工个人不需要缴纳工伤保险费。依据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款答案：AB解析：税收保全措施的适用情形是税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务的行为，在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款，限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿应纳税财产的迹象，责成纳税人提供纳税担保而纳税人不能提供的，经批准可以采取税收保全措施。选项A、B属于税收保全措施。选项C、D属于税收强制执行措施，不属于保全措施。依据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡的表述中，正确的有（）A.银行卡按照是否具有透支功能分为信用卡和借记卡B.信用卡持卡人通过ATM机办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过1万元C.借记卡持卡人通过ATM机办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过2万元D.信用卡透支利率由发卡机构与持卡人自主协商确定答案：ABCD解析：四个选项的表述均符合支付结算法律制度的规定。选项A是银行卡的法定分类标准，选项B、C是银行卡取现的限额要求，选项D符合信用卡利率市场化的规定。下列责任形式中，属于行政责任的有（）A.罚款B.罚金C.暂扣许可证D.开除答案：ACD解析：行政责任包括行政处罚和行政处分，行政处罚包括罚款、暂扣许可证、行政拘留等，行政处分包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除。选项A属于行政处罚，选项C属于行政处罚，选项D属于行政处分，均属于行政责任。选项B错误，罚金属于刑事责任中的附加刑，不属于行政责任。三、判断题（共10题，每题1分，共10分）最高人民法院所作的判决书属于我国法的形式之一。答案：错误解析：我国的法的形式包括宪法、法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、特别行政区的法、规章、国际条约等。最高人民法院所作的判决书只是非规范性法律文件，仅对个案具有约束力，不能作为普遍适用的法律规范，不属于我国法的形式。劳动者在试用期的工资不得低于劳动合同约定工资的80%，并且不得低于用人单位所在地的最低工资标准。答案：正确解析：该表述符合劳动合同法律制度的规定，两个条件需要同时满足，缺一不可，避免用人单位随意压低试用期员工的劳动报酬。委托加工的应税消费品，一律由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。答案：错误解析：委托加工的应税消费品，除受托方为个人的情形外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。如果受托方是个人，由委托方在收回应税消费品后自行向机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳消费税。票据丧失后，持票人只能先申请挂失止付，再申请公示催告或者提起普通诉讼。答案：错误解析：挂失止付只是失票人丧失票据后可以采取的一种临时预防措施，不是票据丧失后采取公示催告或者普通诉讼的必经程序。失票人可以不申请挂失止付，直接向人民法院申请公示催告或者提起普通诉讼。企业所得税的征税对象仅包括企业来源于中国境内的所得，来源于境外的所得不需要缴纳企业所得税。答案：错误解析：居民企业承担全面纳税义务，应当就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税；非居民企业仅就其来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税，并非所有企业的境外所得都不征税。印花税实行比例税率和定额税率两种税率形式。答案：正确解析：印花税的应税凭证中，应税合同、产权转移书据、营业账簿适用比例税率，权利、许可证照适用每件5元的定额税率，因此存在两种税率形式。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需要办理纳税申报。答案：错误解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报，如实填写申报资料，便于税务机关掌握税收优惠的落实情况。用人单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。答案：正确解析：该表述符合劳动合同法律制度的规定，目的是督促用人单位及时与劳动者签订书面劳动合同，保障劳动者的合法权益。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，计算房产税适用的税率为12%，个人出租住房的减按4%的税率征收。答案：正确解析：该表述符合房产税的计税规则，个人出租住房的优惠税率是为了保障住房租赁市场的健康发展，减轻个人出租住房的税负。行政复议决定书自作出之日起发生法律效力。答案：错误解析：行政复议决定书一经送达，即发生法律效力，而非作出之日生效。作出后未送达的，对申请人和被申请人都没有约束力。四、简答题（共5题，每题6分，共30分）简述支票的绝对记载事项。答案：第一，表明“支票”的字样；第二，无条件支付的委托；第三，确定的金额；第四，付款人名称；第五，出票日期；第六，出票人签章。解析：以上六个事项是支票生效的必备要件，缺少任意一项的支票无效。为了方便支票使用，法律允许支票的金额和收款人名称由出票人授权补记，未补记前的支票不得背书转让和提示付款。简述个人所得税综合所得的范围及计税规则。答案：第一，个人所得税综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得四类；第二，综合所得按纳税年度合并计算个人所得税，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；第三，每一纳税年度的应纳税所得额为年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。解析：其中劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算，该规则既考虑了不同收入的取得成本，也平衡了不同收入类型的税负水平。简述用人单位提前三十日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者一个月工资后，可以解除劳动合同的法定情形。答案：第一，劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的；第二，劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的；第三，劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的。解析：以上三种情形下劳动者不存在主观过错，用人单位解除劳动合同的，还应当按照劳动者在本单位的工作年限支付经济补偿金，额外支付的一个月工资按照劳动者上一个月的工资标准确定。简述增值税小规模纳税人的认定标准及计税规则。答案：第一，增值税小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额500万元及以下；第二，小规模纳税人发生应税销售行为，适用简易计税方法计税，应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×征收率，不得抵扣进项税额；第三，小规模纳税人的法定征收率为3%，另有优惠规定的从其规定。解析：如果小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请登记为一般纳税人，除国家另有规定外，纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。简述税收强制执行措施的范围。答案：第一，书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；第二，扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款；第三，税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。解析：为了保障纳税人的基本生存权利，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内，单价5000元以下的其他生活用品，也不采取强制执行措施。五、论述题（共3题，每题10分，共30分）结合实例论述增值税视同销售规则的认定标准及实践意义。答案：论点1：视同销售的核心认定标准是货物或服务的权属发生转移，或者增值税抵扣链条发生中断，即使没有产生实际销售收入，也需要视同销售计算缴纳增值税。我国增值税暂行条例规定了8类视同销售货物的情形，包括将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费，将自产、委托加工或购进的货物用于投资、分配、无偿赠送等。论据：某食品生产企业在中秋期间将自产的100盒月饼作为福利发放给全体员工，该行为没有产生对外销售收入，也没有收取价款，但按照视同销售规则，企业需要按照同类月饼的同期市场销售价格计算增值税销项税额。如果不认定为视同销售，企业购进生产月饼的原材料进项税额已经抵扣，而最终环节没有产生销项税额，会导致增值税抵扣链条断裂，造成国家税款流失。论点2：视同销售规则的实践意义主要体现在三个方面：一是保障增值税抵扣链条的完整性，避免出现上游抵扣、下游不征税的漏洞；二是公平税负，防止纳税人通过无偿转移货物等方式逃避纳税义务，维护正常的税收征管秩序；三是避免造成不同经营模式下的税负不公，例如企业将货物用于福利和直接外购货物发放福利的税负水平保持相对平衡。结论：视同销售规则是增值税制度的重要组成部分，纳税人应当准确理解认定标准，合规进行税务处理，避免因漏报视同销售行为产生涉税风险。结合实例论述用人单位违法解除劳动合同的法律责任及劳动者的维权途径。答案：论点1：违法解除劳动合同的认定标准为用人单位解除劳动合同不符合法律规定的实体要件或程序要件，典型情形包括劳动者无过错的情况下无故辞退、在劳动者医疗期、孕期、产期、哺乳期等特殊保护期内解除劳动合同、解除程序不符合法律规定等。论据：某互联网公司的女职工王某处于怀孕期间，公司以其近期绩效考核不合格为由直接向其发送了辞退通知，王某不存在《劳动合同法》规定的用人单位可以单方解除劳动合同的过错情形，且在孕期属于法定不得无过失辞退的范围，因此公司的行为属于违法解除劳动合同。论点2：用人单位违法解除劳动合同的法律责任分为两种情况：一是劳动者要求继续履行劳动合同的，用人单位应当继续履行，双方劳动关系恢复；二是劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应当按照经济补偿标准的二倍向劳动者支付赔偿金，经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准计算。结合上述案例，王某既可