2026年税务师《税法一》重点题库汇编

2026年税务师《税法一》重点题库汇编姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

2026年税务师《税法一》重点题库汇编

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关有权采取的税务检查方式不包括以下哪一项？

A.检查纳税人的账簿、记账凭证和有关资料

B.调查纳税人的银行存款账户

C.询问纳税人及其他有关人员与纳税有关的问题

D.查询相关单位的账簿、记账凭证和有关资料

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不得税前扣除？

A.职工工资薪金支出

B.购进货物用于广告宣传的支出

C.支付给关联方的利息支出

D.缴纳的增值税进项税额

3.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是？

A.纳税人生产应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人销售应税消费品时

B.纳税人进口应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口时

C.纳税人自产自用应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人移送使用时

D.以上所有选项均正确

4.企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是？

A.存货采购成本

B.固定资产修理费

C.购进用于生产经营的设备支出

D.存货销售费用

5.下列关于增值税征税范围的表述，错误的是？

A.金融服务属于增值税征税范围

B.建筑服务属于增值税征税范围

C.生活服务不属于增值税征税范围

D.销售不动产属于增值税征税范围

6.纳税人销售应税消费品，采用从价定率计征消费税的，其计税依据为？

A.含消费税的销售额

B.不含消费税的销售额

C.含增值税的销售额

D.不含增值税的销售额

7.企业发生的下列支出中，属于免税收入的是？

A.股息、红利等权益性投资收益

B.转让财产所得

C.利息收入

D.租金收入

8.下列关于企业所得税税率的表述，正确的是？

A.符合条件的小型微利企业，减按25%的税率征收企业所得税

B.高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.一般企业，适用25%的企业所得税税率

D.以上所有选项均正确

9.纳税人出口应税消费品，消费税的征收方式为？

A.征收消费税

B.免征消费税

C.减征消费税

D.出口不征收消费税

10.下列关于个人所得税的表述，正确的是？

A.工资、薪金所得，适用比例税率

B.劳务报酬所得，适用比例税率

C.税务师资格考前培训所得，适用累进税率

D.以上所有选项均正确

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人欠缴税款的情况，可以采取______措施。

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当______，按照规定进行税前扣除。

3.消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和______环节。

4.企业发生的下列支出中，属于费用性支出的是______。

5.增值税的征税范围包括销售货物、提供应税服务、______和进口货物。

6.纳税人销售应税消费品，采用从量定额计征消费税的，其计税依据为______。

7.企业发生的下列收入中，属于免税收入的是______。

8.企业所得税的税率为______，符合条件的小型微利企业，减按25%的税率征收企业所得税。

9.纳税人出口应税消费品，消费税的征收方式为______。

10.个人所得税的税率包括______和比例税率。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关有权采取的税务检查方式包括？

A.检查纳税人的账簿、记账凭证和有关资料

B.调查纳税人的银行存款账户

C.询问纳税人及其他有关人员与纳税有关的问题

D.查询相关单位的账簿、记账凭证和有关资料

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪些可以税前扣除？

A.职工工资薪金支出

B.购进货物用于广告宣传的支出

C.支付给关联方的利息支出

D.缴纳的增值税进项税额

3.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的包括？

A.纳税人生产应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人销售应税消费品时

B.纳税人进口应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口时

C.纳税人自产自用应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人移送使用时

D.以上所有选项均正确

4.企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是？

A.存货采购成本

B.固定资产修理费

C.购进用于生产经营的设备支出

D.存货销售费用

5.下列关于增值税征税范围的表述，正确的包括？

A.金融服务属于增值税征税范围

B.建筑服务属于增值税征税范围

C.生活服务不属于增值税征税范围

D.销售不动产属于增值税征税范围

6.纳税人销售应税消费品，采用从价定率计征消费税的，其计税依据包括？

A.含消费税的销售额

B.不含消费税的销售额

C.含增值税的销售额

D.不含增值税的销售额

7.企业发生的下列收入中，属于免税收入的是？

A.股息、红利等权益性投资收益

B.转让财产所得

C.利息收入

D.租金收入

8.下列关于企业所得税税率的表述，正确的包括？

A.符合条件的小型微利企业，减按25%的税率征收企业所得税

B.高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.一般企业，适用25%的企业所得税税率

D.以上所有选项均正确

9.纳税人出口应税消费品，消费税的征收方式包括？

A.征收消费税

B.免征消费税

C.减征消费税

D.出口不征收消费税

10.下列关于个人所得税的表述，正确的包括？

A.工资、薪金所得，适用比例税率

B.劳务报酬所得，适用比例税率

C.税务师资格考前培训所得，适用累进税率

D.以上所有选项均正确

四、判断题(每题2分，总共10题)

11.税务机关对纳税人欠缴税款的情况，可以采取强制执行措施。

12.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，无论是否取得凭证，都可以按照规定进行税前扣除。

13.消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和零售环节。

14.企业发生的下列支出中，属于费用性支出的是固定资产的折旧费。

15.增值税的征税范围包括销售货物、提供应税服务、租赁服务和进口货物。

16.纳税人销售应税消费品，采用从量定额计征消费税的，其计税依据为应税消费品的数量。

17.企业发生的下列收入中，属于免税收入的是财政拨款。

18.企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

19.纳税人出口应税消费品，消费税的征收方式为出口不征收消费税。

20.个人所得税的税率包括累进税率和比例税率。

五、问答题(每题2分，总共10题)

21.简述税务机关税务检查的方式。

22.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当如何进行税前扣除？

23.消费税的纳税环节包括哪些？

24.企业发生的下列支出中，哪些属于资本性支出？

25.增值税的征税范围包括哪些？

26.纳税人销售应税消费品，采用从价定率计征消费税的，其计税依据是什么？

27.企业发生的下列收入中，哪些属于免税收入？

28.企业所得税的税率有哪些？

29.纳税人出口应税消费品，消费税的征收方式是什么？

30.个人所得税的税率包括哪些？

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.D

解析：税务机关有权采取的税务检查方式包括检查纳税人的账簿、记账凭证和有关资料，调查纳税人的银行存款账户，询问纳税人及其他有关人员与纳税有关的问题，以及查询相关单位的账簿、记账凭证和有关资料。选项D“查询相关单位的账簿、记账凭证和有关资料”是税务机关可以采取的税务检查方式之一，而选项A、B、C也都是税务机关可以采取的税务检查方式，因此选项D不是正确答案。

2.C

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当依法取得凭证，按照规定进行税前扣除。选项A、B、D中的支出都可以依法取得凭证并进行税前扣除，而选项C“支付给关联方的利息支出”如果不符合独立交易原则，则不得税前扣除。

3.D

解析：消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和零售环节。选项A、B、C都是消费税的纳税环节，因此选项D是正确答案。

4.C

解析：企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是购进用于生产经营的设备支出。选项A、B、D中的支出都属于费用性支出。

5.C

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税服务、租赁服务和进口货物。选项A、B、D都属于增值税的征税范围，而选项C“生活服务”不属于增值税的征税范围。

6.D

解析：纳税人销售应税消费品，采用从价定率计征消费税的，其计税依据为不含增值税的销售额。

7.A

解析：企业发生的下列收入中，属于免税收入的是股息、红利等权益性投资收益。

8.B

解析：企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。选项A、C、D中的表述都不正确。

9.D

解析：纳税人出口应税消费品，消费税的征收方式为出口不征收消费税。

10.D

解析：个人所得税的税率包括累进税率和比例税率。选项A、B、C中的表述都不全面。

二、填空题答案及解析

1.强制执行

解析：根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人欠缴税款的情况，可以采取强制执行措施。

2.依法取得凭证

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当依法取得凭证，按照规定进行税前扣除。

3.零售

解析：消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和零售环节。

4.固定资产的折旧费

解析：企业发生的下列支出中，属于费用性支出的是固定资产的折旧费。

5.租赁服务

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税服务、租赁服务和进口货物。

6.应税消费品的数量

解析：纳税人销售应税消费品，采用从量定额计征消费税的，其计税依据为应税消费品的数量。

7.财政拨款

解析：企业发生的下列收入中，属于免税收入的是财政拨款。

8.25%

解析：企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

9.出口不征收消费税

解析：纳税人出口应税消费品，消费税的征收方式为出口不征收消费税。

10.累进税率

解析：个人所得税的税率包括累进税率和比例税率。

三、多选题答案及解析

1.A、B、C、D

解析：根据我国《税收征收管理法》，税务机关有权采取的税务检查方式包括检查纳税人的账簿、记账凭证和有关资料，调查纳税人的银行存款账户，询问纳税人及其他有关人员与纳税有关的问题，以及查询相关单位的账簿、记账凭证和有关资料。

2.A、B、D

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪些可以税前扣除？选项A、B、D中的支出都可以税前扣除，而选项C“支付给关联方的利息支出”如果不符合独立交易原则，则不得税前扣除。

3.A、B、C、D

解析：下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的包括？选项A、B、C都是消费税的纳税义务发生时间，因此选项D是正确答案。

4.C

解析：企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是购进用于生产经营的设备支出。选项A、B、D中的支出都属于费用性支出。

5.A、B、D

解析：下列关于增值税征税范围的表述，正确的包括？选项A、B、D都属于增值税的征税范围，而选项C“生活服务”不属于增值税的征税范围。

6.B、D

解析：纳税人销售应税消费品，采用从价定率计征消费税的，其计税依据包括不含消费税的销售额和不含增值税的销售额。

7.A

解析：企业发生的下列收入中，属于免税收入的是股息、红利等权益性投资收益。

8.B、C

解析：下列关于企业所得税税率的表述，正确的包括？选项B、C都是正确的表述，而选项A、D中的表述都不正确。

9.D

解析：纳税人出口应税消费品，消费税的征收方式包括出口不征收消费税。

10.A、B、C、D

解析：下列关于个人所得税的表述，正确的包括？选项A、B、C、D都是正确的表述。

四、判断题答案及解析

11.正确

解析：根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人欠缴税款的情况，可以采取强制执行措施。

12.错误

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当依法取得凭证，按照规定进行税前扣除。

13.正确

解析：消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和零售环节。

14.正确

解析：企业发生的下列支出中，属于费用性支出的是固定资产的折旧费。

15.错误

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税服务、租赁服务和进口货物。

16.正确

解析：纳税人销售应税消费品，采用从量定额计征消费税的，其计税依据为应税消费品的数量。

17.错误

解析：企业发生的下列收入中，属于免税收入的是财政拨款。

18.错误

解析：企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

19.正确

解析：纳税人出口应税消费品，消费税的征收方式为出口不征收消费税。

20.正确

解析：个人所得税的税率包括累进税率和比例税率。

五、问答题答案及解析

21.简述税务机关税务检查的方式。

解析：税务机关税务检查的方式包括检查纳税人的账簿、记账凭证和有关资料，调查纳税