2026年税务师《税法（一）》专项测试卷

2026年税务师《税法（一）》专项测试卷姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

2026年税务师《税法（一）》专项测试卷

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.财政拨款

C.免税产品的销售收入

D.特许权使用费收入

2.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，可以在税前扣除的是（）。

A.赞助支出

B.支付给关联方的利息支出

C.存货的跌价准备

D.非广告性质的赞助支出

3.根据我国《个人所得税法》的规定，下列收入中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.稿酬所得

B.股息所得

C.劳务报酬所得

D.利息所得

4.企业在计算应纳税所得额时，下列资产中，其折旧方法可以在税前扣除的是（）。

A.房屋建筑物

B.运输工具

C.电子设备

D.以上都是

5.根据我国《增值税法》的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.农产品销售

B.金融服务

C.房地产开发

D.以上都是

6.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.股息所得

B.利息所得

C.国债利息收入

D.以上都是

7.根据我国《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于免税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.财政拨款

C.免税产品的销售收入

D.特许权使用费收入

8.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，可以在税前扣除的是（）。

A.赞助支出

B.支付给关联方的利息支出

C.存货的跌价准备

D.非广告性质的赞助支出

9.根据我国《个人所得税法》的规定，下列收入中，属于经营所得的是（）。

A.稿酬所得

B.股息所得

C.劳务报酬所得

D.企业经营所得

10.企业在计算应纳税所得额时，下列资产中，其折旧方法可以在税前扣除的是（）。

A.房屋建筑物

B.运输工具

C.电子设备

D.以上都是

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中，属于免税收入的是______。

2.根据我国《增值税法》的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是______。

3.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，可以在税前扣除的是______。

4.根据我国《个人所得税法》的规定，下列收入中，属于劳务报酬所得的是______。

5.企业在计算应纳税所得额时，下列资产中，其折旧方法可以在税前扣除的是______。

6.根据我国《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的是______。

7.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中，属于经营所得的是______。

8.根据我国《增值税法》的规定，下列项目中，不属于增值税征税范围的是______。

9.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不可以在税前扣除的是______。

10.根据我国《个人所得税法》的规定，下列收入中，属于财产租赁所得的是______。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中，属于免税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.企业接受的捐赠收入

C.免税产品的销售收入

D.特许权使用费收入

2.根据我国《增值税法》的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。

A.农产品销售

B.金融服务

C.房地产开发

D.以上都是

3.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，可以在税前扣除的有（）。

A.存货的跌价准备

B.支付给关联方的利息支出

C.非广告性质的赞助支出

D.赞助支出

4.根据我国《个人所得税法》的规定，下列收入中，属于劳务报酬所得的有（）。

A.稿酬所得

B.劳务报酬所得

C.股息所得

D.利息所得

5.企业在计算应纳税所得额时，下列资产中，其折旧方法可以在税前扣除的有（）。

A.房屋建筑物

B.运输工具

C.电子设备

D.以上都是

6.根据我国《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（）。

A.财政拨款

B.企业接受的捐赠收入

C.免税产品的销售收入

D.特许权使用费收入

7.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中，属于经营所得的有（）。

A.稿酬所得

B.股息所得

C.企业经营所得

D.劳务报酬所得

8.根据我国《增值税法》的规定，下列项目中，不属于增值税征税范围的有（）。

A.农产品销售

B.金融服务

C.房地产开发

D.以上都是

9.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不可以在税前扣除的有（）。

A.存货的跌价准备

B.支付给关联方的利息支出

C.非广告性质的赞助支出

D.赞助支出

10.根据我国《个人所得税法》的规定，下列收入中，属于财产租赁所得的有（）。

A.稿酬所得

B.股息所得

C.财产租赁所得

D.利息所得

四、判断题(每题2分，总共10题)

1.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中，属于免税收入的是正确的。

2.根据我国《增值税法》的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是正确的。

3.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，可以在税前扣除的是正确的。

4.根据我国《个人所得税法》的规定，下列收入中，属于劳务报酬所得的是正确的。

5.企业在计算应纳税所得额时，下列资产中，其折旧方法可以在税前扣除的是正确的。

6.根据我国《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的是正确的。

7.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中，属于经营所得的是正确的。

8.根据我国《增值税法》的规定，下列项目中，不属于增值税征税范围的是正确的。

9.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不可以在税前扣除的是正确的。

10.根据我国《个人所得税法》的规定，下列收入中，属于财产租赁所得的是正确的。

五、问答题(每题2分，总共10题)

1.简述企业所得税法中免税收入的具体内容。

2.解释增值税征税范围的具体内容。

3.说明在企业所得税法中，哪些支出可以在税前扣除。

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.B解析：财政拨款属于不征税收入，其他选项均属于应税收入。

2.C解析：存货的跌价准备可以在税前扣除，其他选项均属于不得扣除项目。

3.C解析：劳务报酬所得属于个人所得税的应税项目，其他选项均不属于。

4.D解析：房屋建筑物、运输工具、电子设备均可以在税前扣除折旧，因此选D。

5.D解析：农产品销售、金融服务、房地产开发均属于增值税征税范围，因此选D。

6.C解析：国债利息收入属于免税收入，其他选项均属于应税收入。

7.B解析：财政拨款属于不征税收入，其他选项均属于应税收入。

8.C解析：存货的跌价准备可以在税前扣除，其他选项均属于不得扣除项目。

9.D解析：企业经营所得属于个人所得税的应税项目，其他选项均不属于。

10.D解析：房屋建筑物、运输工具、电子设备均可以在税前扣除折旧，因此选D。

二、填空题答案及解析

1.国债利息收入解析：国债利息收入属于免税收入。

2.农产品销售、金融服务、房地产开发解析：这些均属于增值税征税范围。

3.存货的跌价准备解析：存货的跌价准备可以在税前扣除。

4.劳务报酬所得解析：劳务报酬所得属于个人所得税的应税项目。

5.房屋建筑物、运输工具、电子设备解析：这些资产均可以在税前扣除折旧。

6.财政拨款解析：财政拨款属于不征税收入。

7.企业经营所得解析：企业经营所得属于个人所得税的应税项目。

8.农产品销售、金融服务、房地产开发解析：这些均属于增值税征税范围。

9.赞助支出解析：赞助支出不得在税前扣除。

10.财产租赁所得解析：财产租赁所得属于个人所得税的应税项目。

三、多选题答案及解析

1.A、C解析：国债利息收入和免税产品的销售收入属于免税收入。

2.A、B、C、D解析：农产品销售、金融服务、房地产开发均属于增值税征税范围。

3.A、B解析：存货的跌价准备和支付给关联方的利息支出可以在税前扣除。

4.B、C解析：劳务报酬所得和股息所得属于个人所得税的应税项目。

5.A、B、C、D解析：房屋建筑物、运输工具、电子设备均可以在税前扣除折旧。

6.A、B解析：财政拨款和企业接受的捐赠收入属于不征税收入。

7.C解析：企业经营所得属于个人所得税的应税项目。

8.A、B、C解析：农产品销售、金融服务、房地产开发均属于增值税征税范围。

9.A、D解析：存货的跌价准备和赞助支出不得在税前扣除。

10.C解析：财产租赁所得属于个人所得税的应税项目。

四、判断题答案及解析

1.正确解析：国债利息收入属于免税收入。

2.正确解析：农产品销售、金融服务、房地产开发均属于增值税征税范围。

3.正确解析：存货的跌价准备可以在税前扣除。

4.正确解析：劳务报酬所得属于个人所得税的应税项目。

5.正确解析：房屋建筑物、运输工具、电子设备均可以在税前扣除折旧。

6.正确解析：财政拨款属于不征税收入。

7.正确解析：企业经营所得属于个人所得税的应税项