某公司资金管理案例分析

某公司资金管理案例分析

1.1公司简介

富裕县民强劳务派遣有限公司成立于2010年01月11日，注册地位于黑龙江省

齐齐哈尔市富裕县富裕镇三街佳合丽景17号楼，公司的主要经营范围包括劳务派遣、

劳动力外包服务、用人单位人力资源咨询服务、法律诉讼服务、人力装卸搬运服务、

专业保洁服务、专业清洗消毒服务、包装服务（移动式压力容器、气瓶充装除外）、

物业管理服务等。作为一家刚成立不久的公司，该公司在发展中始终坚持为客户带来

良好服务的发展理念，在市场中不断获得发展。

1.2民强劳务派遣资金现状分析

1.2.1营运资金规模情况

营运资金规模即流动资产与流动负债的差额，流动资产远高于流动负债，则表明

企业的营运资金政策是宽松的，这种情况下，企业受益与风险均较低，民强劳务派遣

公司2018年到2020年营运资金规模如表1.1所示：

表1.12018-2020年民强劳务派遣公司营运资金规模表（万元）

202020192018

流动费产362312244

流动负债273234178

营运资金885780626

数据来源：公司财报

由上表可以看出，近三年来，公司的营运资金规模呈逐年增长趋势，这表明公司

近年来实行的是较为宽松的运营资金管理策略，在该种策略之下,公司营运风险较低,

但对应的获得的收益也较低，需要通过对营运资金的管理来提高企业收益。

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122公司营运资金速度情况

民强劳务派遣公司营运资金速度（即资金周转率）影响着企业对资金的使用效率,

营运资金速度越快，企业对资金使用效率越高，越有利于企业的发展，相反，营运资

金速度越慢，则企业对资金的使用效率便越低，从侧面又说，相当于企业资金成本提

升。由于现金周转期是存货周转期与应收账款周转期之和减去应付账款的周转期，故

而对公司存货周转期、应收账款周转期以及应付账款周转期进行分析，则可得出公司

的现金周转期。公司2018年到2020年的三大周转期如表1.2所示：

表1.22018-2020年民强劳务派遣公司三大周转期

201820192020

存货周转期342456711

应收账款周转期4786149

应付账款麟期104270396

数据来源：公司财报

由表1.2可以看出，公司存货周转期、应收账款周转期以及应付账款周转期均呈

增加之势，且应付账款周转期远小于存货周转期以及应收账款周转期之和，故而公司

近三年的现金周转期应是增加的，公司营运资金速度较慢，使用效率下降。

123公司营运资金结构情况

营运资金结构主要在于应收项目的结构与应付项目的结构，一个反应营运资金变

化情况，一个反应企业与供应商谈判力量变化情况，通过营运资金结构，可以为企业

营运资金管理提供方向，2018年到2020年，公司营运资金结构如表1.3所示：

表1.32018-2020民强劳务派遣公司营运资金结构

201820192020

货币樊金31.42%8.20%12.83%

应收账款11.48%21.52%22.21

预付款项3.21%1.03%1.26%

其他应收款2.40%2.29%3.15%

流动资产合计93.65%92.77%94.75%

固定资产合计1.35%7.23%5.25%

资产总计100.00%100.00%100.00%

短期借款21.45%17.31%18.05%

应付票据11.56%12.96%11.41%

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应付账款10.92%18.91%13.12%

预收款应5.94%1.23%2.17%

其他流动负债9.44%19.17%21.85%

流动负债合计69.31%69.58%71.60%

长期负债合计0.00%0.00%0.00%

所有者权益合计30.70%30.42%28.40%

数据来源：公司财报

由表L3中应收项目的结构可以看出，公司近三年应付票据占比分别为11.56%.

12.96%与11.41%,应付账款占比分别为10.92%、18.91%与13.12%,呈增长趋势。从

应付项目的结构中可以看出，从2018到2020年，应付账款所占比例逐渐下降，表明

其议价能力降低，与供应商谈判能力也有所降低，所以，应当采用合适的融资策略，

扩大融资空间。

1.3民强劳务派遣资金管理存在的问题

1.3.1资金预算管理不完善

民强劳务派遣公司公司在编制预算时,管理层往往在确定的计划资金数额中加入

更多的主观因素。这主要变现在，首先，当一些数额较大的资金在投放时，管理层习

惯将其投放在一些有良好发展前景的项目上，很少的资金分配在其他项目上，这样就

容易导致错失其他项目发展的机会，投放资金数额较大时，一定程度上也会造成资源

浪费;其次就是，公司资金的使用是非常随意的。超过本月标准的会自动归到卜月上。

从表面上看，资金使用是合理的，但在公司不断发展的基础上，这种管理模式的效果

很小，与超成本支出没有区别，同时，在管理层中还存在人情因素。在分配部分流动

资金时，管理层一句话就可以达成协议并立即支付，这必然导致流动资金的滥用。最

后，从内部控制的角度看，公司的监管制度没有得到很好的落实。监控机制总是覆盖

所有业绩好的部门,所以业绩好的部门会报假账,这必然会减少其他部门的营运资金。

另外,公司应收账款账龄分析也没有真正发挥应有的作用.重点只放在如何做好账目

上，而不是想办法去进行收账，公司营运资金预算管理入规范，严重阻碍了公司的发

展。

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1.3.2资金使用效率不高

在民强公司的实际管理中对资金的监管控制和把握度不够。造成该公司的资金利

用率过低、资源浪费等不良情况。现今，公司要想适应新发展时事的要求，公司资金

管理中最大的障碍就是企业资金的分散度过高。资金利用率的多少关系着该公司的发

展状况，若保证该公司在竞争激烈的当今健康的生存和发展，必须优化该公司的资金

利用率。实现资金集中化管理与该公司的资金不集中出现明显的冲突。较强的领导主

观意识，缺乏企业型的投资与监管，为该公司带来了一定的损失，造成流动资金失衡

的现状。资金运转周期增加，该公司的诚信和发展速度下降。

1.4民强劳务派遣资金管理的对策

141加强资金预算管理

在上文中分析到了，民强公司资金运营管理出现问题的主要原因之一就是公司的

预算不够准确,从而导致公司的发展受到阻碍,基于此,公司应当积极成立预算小组，

严格要求预算小组按照公司的实际发展情况进行预算编制，

预算小组成员必须非常清楚企业的资产和资源状况，认真核算支出的范围和标准.

同时还要分析总结近年来企业收支和预算执行情况，明确合理的收入来源。在计算部

门的收入来源时，应根据本年度的收入情况和下一年度的收入增减因素作为基础。做

好预算申报项目的基础工作，使项目具有较高的申报质量，具体预算支出要有具体项

目。根据项目的可行性、效益和重要性，合理安排项目资金。

企业的资金管理包括资金预算的所有功能，各种资金预算的周期也是兼容的，包

括年度预算、月平均需求计划和日资金使用情况。因此,预算小组在编制资金预算时，

应将垂直的资本预算数据与其扁平的资本结算平台相结合。在资金预算编制过程中，

它不仅可以作为一种目的来完成，而且可以作为一种控制手段。资金预算就是通过数

字金额对其管理工作的标准进行表明的，可以说它具有一定的可评价性，因此在对资

金管理工作进行评价的，可以用标准来衡量，通过制定标准来有效地控制其编制。问

时，预算小组在进行预算编制时，可以采用不同的编制万法，能够有效消除导致预算

编制不准确的各种因素，提高预算编制的科学性，有效提高预算编制的准确性。

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1.4.2提高资金使用效率

对于民强公司来说，资金的集中化监管作为实现资金预算全方位监管的基础，集

中化管理企业的资金是实施公司资金集中控制的必要过程。资金的集中化管理有利于

制定和管理资金，有利于提高资金的使用效率降低资金成本，使该公司得到利益最大

化。分散的资金管理模式容易造成子工的资金混乱，增加公司的资金风险根据公司内

部的情况和发展目标选择最适合公司资金管理的体制对其进行适当的分配，实现企业

资金的的最优配置，提高流动资金的使用率。公司为了更好的监督和集中化管理资金,

降低企业的财务风险，要建立统一的核算和管理财务制度。该公司还可以建立统一的

信息化平台，对企业的经营活动进行监督和管理，然后根据各个地方的实际情况做出

相应的资金分配决策，保证合理又安全的运用企业的资金,及时发现和控制财务风险,

提高企业资金的安全性。

1.5本章小结

本章主要以富裕县勉强劳务派遣有限公司的资金管理作为案例进行分析,有效总

结了公司当前的资金现状，同时总结出目前公司在进行资金管理工作上存在的问题，

了解到目前该公司的资金预算管理不够完善，同时资金的使用效率不高，为了有效对

这些问题进行姐姐，笔者提出应加强资金预算管理，同时提高资金的使用效率。

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结论

在现代社会背景下，企业的竞争不断加剧，想要在方场上获得发展，除了具备人

才以外，资金管理对于提高公司的竞争力具有重要作用，只有建立起全面的资金管理

制度，才能在才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。因此，劳务派遣公司的管理者

必须转变传统的资金管理观念，树立全回且客户的企业资金管理思想，通过科学化的

管理，激发员工工作积极性和主动性，提高员工对企业的认同感，从而有效投入到管

理之中，才能不断促使企业在激烈的市场竞争中实现发展。

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