医院固定资产管理制度1

医院固定资产管理制度

医院固定资产管理制度「篇一」

一、会同有关部门必定固定资产的核算与管理办法。

二、负责固定资产的明细核算，保持核对帐、物、卡相符。

三、负责编制固有关固定资产的报表。

四、按时准确计提折旧。

五、会同有关部门定期对固定资产进行盘点，按权限规定办理盘亏、盘盈、报

废审批手续。

六、办置固定资产购置、调入调出、价值重估、折旧、调整、内部转移、租

赁、封存、出售及报废等会计手续，定期清查核对，做到帐物相符。

七、和有关部门共同分析固定资产使用效果并负责提供相关资料。

八、完成上级交办的其他工作。

医院固定资产管理制度「篇二」

一、固定资产的确认标准、分类和计价

1、确认标准

（1）一般设备单位价值在1000元以上，专业设备单位价值在1500元以上，

使用时间在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物资形态。

（2）单位价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资设

备，也属于固定资产范围，应作为固定资产管理。

2、范围和分类

（D房屋及建筑物：指产权属于本单位的一切房屋建筑物及各种附属设施；

（2）专业设备：指用于业务的各种医疗仪器、设备等；

（3）一般设备：指办公与事务用的设备、家具、用具、交通工具等：

（4）图书：指各种专业图书、技术图书和重要杂志等；

（5）其他固定资产：指不属于以上各类范围的固定资产。

3、计价

（D购入的固定资产，按购入价格，包括运输装卸、包装费用、安装调试费

和进口税金等计价；

（2）新建的房屋建筑物，按固定资产交付使用前发生的实际支出计价；

（3）在原有基础上进行改扩建发生的房屋建筑物，按其原值加上改扩建发生

的实际支出，减去改扩建过程中拆除的固定资产原值和固定资产变价收入后的余额

计价;

（4）自制的固定资产，按制造过程中发生的实际成本计价：

（5）借款购建的固定资产，安装完毕交付使用前发生的借款利息也应计入固

定资产价值；

（6）接受捐款的固定资产，按市场同类固定资产的价格计价。接受固定资产

时发牛的各项踪用，应计入固定资产价值：

（7）无偿调拨或由于医院撤并转入的固定资产，按原单位帐面原值计价；

（8）盘盈的固定资产，按重置完全价值计价。

二、固定资产管理原则

医院固定资产实行统一领导、归口管理、分级负责的管理原则。鉴于目前医院

的现状，暂设置设备科和总务科为专门的财产管理部门，使用部门指定专人负责管

理，并建立健全相应的管理制度。

1、建立健全三帐一卡制度

财务科负责固定资产总帐和一级明细分类帐，进行金额核算；财产管理部门负

责二级明细分类帐，按类别、品名。

规格、型号，进行数量金额核算；使用科室负责建卡（台帐），进行数量管

理。做到财会部门有帐，财产管理部门有帐有卡，使用科室有卡，便于清查核对，

互相制约。

2、财产管理部门职责

设备科主要负责医疗设备的计划、采购、验收、安装调试、科学论证、内部调

剂、维修保养、清查盘点及办理调拨、变价、报损、报废等有关报批手续，按档案

管理要求建立设备仪器技术档案和运转日志，对大型贵重设备、仪器实行责任制,

指定专人管理。

总务科主要负责固定资产的采购、验收、保管、办理出入库手续、健全帐目、

清查盘点、对报废资产咳实后提出申请，定期与财务科核对，做到帐帐、帐实、帐

卡相符。

3、使用部门的职责

负责本科室固定资产的管理保养、登记帐卡、清理盘点工作，做好设备使用、

维修、故障、事故等情况记录。遇有丢失、报废或因故防疫站需修理的情况及时向

财产管理部门反映。按照“谁使用、谁负责”的原则，科室财产要指定专人管理，

做到定期清点实物，帐（卡）实相符。

4、核算部门的职责

财务科作为固定资产的核算部门，负责设置固定资产的总账和明细账，并对国

定资产增减变动及时进行账务处理，协助设备科每年进行一次国定资产的全面清

查，做到账实相符。

三、固定资产的分类归口管理

1、屋房、建筑物及其各种附属设施，各种车辆、机电设备、锅炉、水暖、电

器、家具、被服及有关女备等，归总务科管理。

2、医疗设备、医疗器械、电子仪器、及有关医疗、教学、科研、专用设备

等，归设备科管理。

3、计算机设备，归信息科管理。

4、图书杂志及重要文献资料，归信息科（图书馆）管理。

四、国定资产购置、领用及转移调拨管理

1、购置的管理

（1）应本着勤俭节约的精神，充分考虑工作需要与实际可能的基础上，按批

准的计划和预算办理。

（2）购置设备要按规定申报，大型仪器设备要进行可行性论证，申报中要详

细说明仪器设备的价格、性能、适用范围，预测产生的社会效益和经济效益等，并

通过组织专家咨询等方法，对安装条件、配装能力、资金来源、技术力量和利用率

情况进行综合论证。

1、医院定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度终了前进行一次全面

清查盘点。固定资产的清查盘工作，由财产管理部门统一组织并实施，使用科室共

同清理，财会部门负责指导和监督。

2、清查工作人员要深入到使用科室逐一盘点核对，发现余缺应及时作出记

录，查明原因，提出处理意见，按报批手续报院长批准后进行账面调整。需追究责

任者，按有关制度规定处理。

3、固定资产盘盈、盘亏有设备科按年度盘点后提出固定资产盘盈、盘亏报

告，会同财务科核查落实后，报上级有关部门审批；财务科依据上级有关部门批准

的固定资产盘盈、盘亏艰告进行账务处理。

七、固定资产日常管理

1、固定资产要按规定严格管理、定期维护保养，未经医院领导批准不得外

借。

2、固定资产折旧

财务科每月按各类固定资产规定的使用年限，计算提取折旧，列入有关科室的

成本费用的核算。

八、固定资产管理工作考核

1、固定资产的管理应纳入年终考核内容之一，目的是管好设备、用好设备、

充分发挥设备应有的效能。

2、考核奖惩

（1）对管理制度健仝、使用合理、注意保养、保证安仝、延长使用年限、提

高使用效益、取得较好社会效益和经济效益的科室和个人，应予以表扬、奖励；

（2）对管理不善、玩忽职守或违反操作规程，造成损失的，应追究当事人的

责任，并按有关赔偿规定处理。

九、建立固定资产管理

档案，房屋及建筑物的地质资料、设计、施工及竣工图纸，电器、水暖安装路

线等有关材料，应归档保存。大型、贵重精密仪器等参照《仪器设备档案资料管理

制度》执行。

十、固定资产的管理和使用

应纳入科室工作的重要范畴，作到合理使用，管理完善，因玩忽职守或违反规

定造成财产损失者，当事人或科室必须立即写出书面报告，述明原因，根据情节按

有关规定加以处理，对隐情不报者应严加处罚。

医院固定资产管理制度「篇三」

1、目的

为了加强医院固定资产的管理，规范固定资产的采购、入库及日常维护管理行

为，使医院各类固定资产得以有效利用，保障医院业务工作正常运行，制定本制

度。

2、范围

本制度适用于单位，介值在1000元以上或使用期限在2年以上的办公设备、用

品，医疗设备的管理。

3、原则

3.1预算管理原则

3.2节约使用原则

3.3按需采购原则

4、职责

4.1财务部

4.1.1组织制定年度固定资产的采购预算。

4.1.2负责资产的计价折旧等账务核算，及时掌握增减变动情况，建立《固定

资产明细帐》，确保账账相符。

4.1.3负责审核采购是否在预算内，采购过程中资金运用是否合理。

4.1.4会同院办（人事行政部）定期对资产进行盘点。

4.2院办（人事行政部）

4.2.1对采购申请进行审核，组织办公资产的采购并对采购过程进行控制和监

督。

4.2.2建立资产使月台帐，对资产的保管和使用进行指导和监督。

4.2.3每半年组织一次资产盘点，做到帐实相符。

4.2.4对需清理的同定资产提交处理意见，经总经理批准后进行清理。

4.3网络管理部门（人员）

4.3.1负责医院计算机及网络设备的配置规划，提出采购计划及费用预算，

4.3.2协助院办（人事行政部）进行计算机及网络设备的采购。

4.3.3负责计算机及网络设备的日常维护及保养，协同院办（人事行政部）进行

计算机及网络设备的使用管理。

4.4药械部

4.4.1负责对医疗设备进行询价及性能比对，申报采购费用预算，组织采购。

4.4.2负责对医疗设备日常使用与保养情况进行检查与监督。

4.4.3负责医疗设各售后服务及其它事项的对外联络。

4.5使用部门负责人

4.5.1负责提出本部门年度采购计划。

4.5.2协助药械部进行专业医疗设备和仪器的采购。

4.5.3指导并监督下属人员合理使用资产。

4.6保管人或使用人

4.6.1保证资产及附属配件、资料的完整（设备说明书、使用手册等资料管理

见《仪器设备档案管理制度》），合理使用资产，并作好日常维护保养工作。

5、工作程序

5.1采购

5.1.1部门提出采购申请，院办（人事行政部）应对库存情况进行核对，可内部

调整使用的应以内部调配为主，确需购入的按正常审批程序购入。

5.1.2采购申请的自批：各部门物品的.采购采用预算管理制度，超出年度预

算的采购项目，需经总经理批准。财务部应对部门资产采购进行预算审核。

5.1.3预算内采购的审批：单位价格在1000元以下（含）且总价为20xx（含）元

以下的物品由总经理批准后交院办（人事行政部）采购;单位价格在1000元以上、

3000元（含）以下且总价为10000元（含）以下的物品，经执行羞事审批后交院办（人

事行政部）采购;单价在3000元以上、总价为1000Q元以上的物品，经董事长审批

后方可采购。

5.1.4专业医疗设备和仪器由使用部门协同院办（人事行政部）采购。

5.2入库

5.2.1采购人员在院办（人事行政部）专人处办理验收及入库手续。

5.2.2专业设备和仪器经申请部门验货后，方可办理入库手续。

5.2.3采购人员凭入库单到财务部办理报销。

5.2.4院办（人事行政部）建立固定资产台账。

5.2.5财务部对固定资产进行账务处理。

5.3领用

5.3.1使用人在出库单上签字领用。

5.4管理

5.4.1使用

5.4.1.1使用人要爱护使用固定资产，发现资产破损或故障时及时通知院办

（人事行政部）报修。如因疏忽造成资产损失或重大事故，相关责任人及保管或使用

人员应负相应的赔偿责任。

5.4.1.2保管或使月人员在使用过程中应注意对设备的检查，如发现实际情况

与原配置不符时，应立即以书面形式上报院办（人事行政部），并协助调查。任何人

私自拆换部件，造成与原设备档案不符的，由责任人承担赔偿责任，未查明责任人

的，保管人应负相应的赔偿责任。

5.4.2调拨

院办（人事行政部）统一对各部门的资产进行调配，各使用部门或使用人之间的

资产转移，必须通过院办（人事行政部）完成。由原使用人或使用部门至院办（人事

行政部）办理入库，而后重新办理现使用部门的调入手续。各部门及员工不得随意

变更使用人，如发现员工擅自挪用他人或其他部门物品，医院将根据双方责任，对

资产使用保管人及擅自挪用人员予以处罚。

5.4.3盘点

院办（人事行政部）、财务部每半年组织一次资产盘点及清查工作，并共同对盘

点结果进行处理。

5.4.4报废

由院办（人事行政部）、财务部清理报废。原值在5000元（含）以上的报董事长

（执行董事）审批，5000元以下的由总经理审批。

6、资产编号管理

6.1医院所有资产应按照统一的规则编号，应保证编号的唯一性。

6.2资产建帐、建卡时需将编号登记在册，并要求在固定资产的明显位置上留

有编号，以便盘点。

6.3资产的编号规则

资产编号共8位，前四位为商品类别编号，后四位为流水号。编号规则见《固

定资产类别编码表》表样，医院根据实际情况对固定资产进行编号。

医院固定资产管理制度「篇四」

一、设置固定资产管理机构

由院长、行政分管院长、设备科长、财务科长、总务科长、各护士长组成设备

管理机构，负责设备购置可行性论证、考察、保管及使用管理办法。

二、固定资产标准

一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限

在一年以上，并在使用过程中基本保持原由物质形态的资产。以及单位价值虽未达

到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资。

三、固定资产的计价

为正确反映和监督固定资产的增减变动情况和实际成本，正确固定资产折旧，

必须按照《工业企业财务制度》规定的原价为计价基础，对固定资产进行计价。

四、固定资产内部转移的管理

固定资产内部转移，须经分管院长同意，由总务科统一调度，调出、调入部门

双方办理手续，固定资产管理部门要根据调出、调入单及时更改仓库固定资产台帐

及科室固定资产台帐，并报送财务部门。

五、固定资产折旧

范围：

1、房屋和建筑物；

2、在用医疗器械等专用设备；

3、办公用品、家具等一般设备；

4、图书；

5、其他。

折旧办法:房屋及建筑物，年提取率为3航十算

专用设备电子设冬，年提取率为20%

光学设备年提取率为15%

机械设备年提取率为12%

其他设备年提取率为10%

六、固定资产修理的管理

固定资产管理部门为固定资产修理的主要部门，其他部门应配合管理。设备维

修员平时要对贵重仪器做好维护保养工作。确保医疗仪器设备的正常运转，对发生

的修理费支出，5仟元以下列入管理费用，修理费支出，5仟元以上列专用基金修

购基金支出。

七、固定资产调出、出售或外借

1、固定资产调出、出售、外借需由管理部门提出书面报告经院长同意后，同

时按规定办好手续并及时转帐，报送财务部门。

2、调拨、出售固定资产由管理部门报告院长后，并经评估机构确认后进行有

价转让。

八、固定资产报废

一般设备应有使用部门提出报告，经院长同意，才可报废;贵重设备需由领导

组织熟悉设备的技术人员进行鉴定后才可办理报废手续，并报上级部门批准。

医院固定资产管理制度「篇五」

为加强医院固定资产管理，明确相关科室职责，防止国有资产的流失，提高固

定资产的投资效益，保证医疗、科研和其它工作的正常进行，特制订本管理规定。

一、固定资产的分类

固定资产是指医院在医疗保健服务活动过程中，使用年限在一年以上，单位价

值在规定标准以上，并在使用过程中基木保持其穷而后工有实物形态的资产。根据

医院现行财务管理制度及固定资产的所属关系，把固定资产分为五大类:房屋及建

筑物类、专业设备类、一般设备类、图书类、其他固定资产。

二、固定资产管理实行科室管理责任制

1、医院采购科全面负责固定资产的购置、验收、保管调配和维修，建立分科

室的财产实物明细帐，负责定期清查盘点，办理调拨、变价、报废等有关审批手

续。

2、财务科负责全院固定资产总帐和按五.类设置二级明细分类帐的建帐和核算

工作，定期参加固定资产的清查盘点和帐目核对工作，实行会计监督。

3、后勤保障部要没立废旧资产回收仓库，并要建立“废旧资产回收明细

帐”，实行帐、物分管。

三、购入固定资产的计价

医院外购的固定资产应以购入价格加上购入过程中发生的相关费用计价（包括:

运输费、装卸费、保险费、安装成本费用和缴纳的税金）。国外进口的设备，应按

原价加支付的进口税金计价。贷款购建固定资产时，安装完毕交付使用前所发生的

贷款利息也应计入固定资产价值。

四、固定资产的购置

1、以经济实效为原则。先由科室提出申请，上报医院采购科，由采购科按具

体品种、规格、型号、性能、用途及要求，进行分类汇总，报院长或院采购委员会

批准后，方可购置。

2、大型医疗设备、贵重医疗仪器设备在购置之前，必须进行市场论证、财务

分析和科室投资效益预测分析，否则不予讨论。

3、经批准购买的固定资产，其发票必须到采购科进行登记，同时建立固定资

产台帐。

4、对属于县政府采购办管理制度所规定金额购置的固定资产，必须报县采购

办批准。

五、固定资产的调配

院内科室与科室之间不得自行进行固定资产调配使用，确需调配使用的需填写

“固定资产调配使用申请单”，报院长审批后，采购科办理调配手续，由采购科通

知财务科调整科室成本咳算数据。

六、固定资产的报废

1、已满使用期限或丧失使用价值的固定资产，应填写“固定资产报废单”由

采购科姐织相关科室调查落实、按规定手续报院长审批同意C使用科室将废旧财产

交后勤废旧仓库（废旧医疗设备交器械修理组），废旧资产回收管理人员在报废单上

签字。采购科、财务科办理销帐手续，核减折旧费。

2、后勤保障部、采购科各指定一名专人兼管帐目，据实记录“废旧资产回收

明细帐”。

七、捐赠资产的管理

社会向我院各科室赠送、赞助、转让的固定资产，以及用专项经费购置的固定

资产，由科室书面说明资产的来源，到采购科登记，采购科在财产登记帐薄上注明

财产的来源，视同医院固定资产管理，但不计提科室折旧费。

八、固定资产的盘点

1、每年由采购科组织对固定资产进行盘点一次，对盘盈、盘亏，以及在盘点

过程中发现的具体问题，由财务部与使用科室一起协同查明原因，写出书面报告，

经医院主管领导批准后，按照会计制度规定进行处理。

2、对于出现财产失落或损失不报，造成帐、实不符，又不能查明原因，实行

科主任负责制，并按固定资产原值赔偿。

九、本规定自发文之日起执行，与此有抵触的规定同时废止。

医院固定资产管理制度「篇六」

1、医院固定资产实行归口（即后勤、设备科、图书室）管理，分级负责，责任

到人的管理责任制（贵重仪器、设备要指定专人管理，制定操作规程，建立技术档

案和维护保养、交接以及使用情况报告制度）。

2、固定资产实行三级账卡制，财务处设置固定资产总账，后勤、设备、图书

的财产物资会计分门别类地设置固定资产明细账，使用科室兼职人员建卡片账（台

账）（固定资产总账科目的登记内容及方向，要与明细科目的登记内容、记账方向完

全一致）。各科密切配合，定期或不定期清点实物，核对账目，要求账物相符，防

止物资积压、损坏、变质、被盗等情况的发生，积极指导协助有关人员管好、用好

固定资产。

3、固定资产的范围，主要指建筑物和使用年限在一年以上、单项价值在规定

起点以上的设备装具、医疗器械仪器设备。具体标准:通用设备单价在500元以

上，业务技术专用设备单价在800元以上，耐用时间在一年以上;单价在20元以

上，耐用时间在一年以上的大批同类物资设备也属固定资产范围，应按固定资产管

理。

4、固定资产的分类归口管理

①房屋、建筑物及其各种附属设施，各种车辆、机电设备、锅炉、水暖、电

器、家具、被服及有关女备等，归后勤管理。

②医疗设备、医疗器械、电子仪器、电脑、录相设备及有关医疗、教学、科

研、专用设备等，归设备科管理。

③图书杂志及重要文献资料，归图书室管理。

5、管理科室对各种固定资产要切实加强管理，记好明细账，严格执行采购、

验收、出入库、调拨、变价、报损、报废等手续。对调入、捐赠或加工自制设备，

亦应及时办理编号建账、入库、分配等有关手续，并根据凭证或合理作价，载入固

定资产总账和明细分类账内。

6、各科增设家具、设备、仪器时，均需事先按规定（或计划）作出计划，经过

审批手续方可购置与供应。如新增设备、家具价值在200元以上，科室须报后勤、

设备科，并经院长办公会研究同意后，方可购置与供应。

7、凡属固定资产管理的物资，须无偿调拨或折旧作价处理和报废时，均须报

经院长审批，并以此据作账务处理。

8、各科领用的各种固定资产，不准随意变动，如确因工作需要，在科室之间

进行调配时，须经有关管理部门办理过户手续。对各科室某些不再使用或有多余的

固定资产，管理部门应予调出，以防止物资财产积压和浪费。

9、管理部门每年对固定资产全面清查，核对一次，发现余缺应及时作出记

录，查明原因，提出处理意见，按报批手续报院长批准后进行账面调整。需追究责

任者，按有关制度规定处理。

10、建立固定资产管理档案，房屋及建筑物的地质资料，设计、施工及竣工图

纸，电