竣工结算复审复核工作管理实施细则

竣工结算复审复核工作管理实施细则第一章总则第一条为进一步规范建设工程项目竣工结算复审复核工作，加强工程造价控制，提高投资效益，确保工程竣工结算的真实性、准确性、合法性和完整性，根据国家有关法律法规及公司相关管理制度，结合实际情况，制定本实施细则。第二条本细则适用于公司所有新建、改建、扩建及技术改造等建设项目的竣工结算复审复核管理。凡是公司作为投资主体或参与管理的工程项目，其竣工结算报告均须经过规定的复审复核程序。第三条竣工结算复审复核工作应当遵循客观公正、实事求是、廉洁高效、依规依据的原则。复审复核工作应独立于初审工作，确保审核过程的透明度和审核结果的公信力。第四条本细则所称“初审”是指项目管理部门或委托的造价咨询机构对施工单位提交的竣工结算文件进行的第一次审核；“复审”是指公司内部审计部门或委托的第二家造价咨询机构对初审结果进行的全面审查；“复核”是指公司造价管理部门或最终决策机构对复审意见进行的最终核定与确认。第五条竣工结算复审复核的主要依据包括：（一）国家及地方有关工程造价管理的法律、法规、规章及相关计价定额、计价办法；（二）公司内部发布的工程造价管理制度、招标文件及投标文件；（三）建设工程施工合同、补充协议、会议纪要及承诺书；（四）招投标文件、中标通知书；（五）工程设计施工图纸、竣工图纸、设计变更单、技术核定单、现场签证单等工程资料；（六）经批准的施工组织设计或施工方案；（七）材料设备价格确认单、市场价格信息及采购合同；（八）隐蔽工程验收记录、工程竣工验收报告等相关资料。第二章组织机构与职责分工第六条公司成立竣工结算复审复核工作领导小组，由公司分管领导任组长，审计部、造价管理部、财务部、项目管理部等部门负责人为成员。领导小组负责统筹协调复审复核工作中的重大事项，解决争议问题，审定最终结算结果。第七条审计部是竣工结算复审复核工作的牵头管理部门，主要职责包括：（一）制定和修订竣工结算复审复核管理制度及工作流程；（二）组织、协调、监督复审复核工作的具体实施；（三）委托和管理具有相应资质的社会中介造价咨询机构参与复审工作；（四）对复审过程中发现的重大违规违纪问题进行移交处理；（五）汇总复审复核意见，形成审核报告提交领导小组审议。第八条造价管理部负责结算复核及技术支持工作，主要职责包括：（一）提供项目招标文件、合同文件、计价依据等基础资料；（二）对复审意见进行技术性复核，重点核查工程量计算规则、定额套用及取费标准的准确性；（三）参与解决复审复核过程中的技术争议；（四）根据复核确认结果，协助财务部办理工程价款最终结算。第九条项目管理部是竣工结算初审的责任单位，主要职责包括：（一）在规定时间内完成竣工结算资料的整理、归档及初审工作；（二）向复审复核部门提供完整的工程竣工图纸、变更签证、验收记录等原始资料，并对资料的真实性、完整性负责；（三）配合复审复核人员进行现场踏勘，解释说明工程施工过程中的实际情况；（四）对复审复核提出的疑问进行核实、答复，并协助组织与施工单位的核对工作。第十条财务部负责工程价款的最终支付与账务处理，主要职责包括：（一）依据复核确认后的竣工结算报告进行财务核算；（二）预留足额的质量保证金，按照合同约定办理尾款支付；（三）对结算报告中的财务数据合规性进行审核。第十一条社会中介造价咨询机构（若有委托）应在公司委托的范围内开展工作，严格遵守职业道德和执业准则，对出具的审核报告承担法律责任，并接受审计部的监督与考核。第三章复审复核范围与内容第十二条竣工结算复审复核范围涵盖全部工程费用，包括但不限于：（一）分部分项工程费；（二）措施项目费；（三）其他项目费（含暂列金额、暂估价、计日工、总承包服务费等）；（四）规费及税金；（五）合同约定调整的工期、质量等奖罚费用。第十三条工程量复核内容与要求：（一）依据竣工图纸、设计变更单及现场签证单，按照现行计价定额规定的工程量计算规则，逐项核对工程量计算是否准确；（二）重点核查土方工程、桩基工程、钢结构工程、隐蔽工程及装饰装修工程等容易产生虚报或漏算的部位；（三）对于未按图纸施工或未通过验收的工程量，一律予以核减；（四）审查工程量计算书的数据来源是否清晰，计算式是否逻辑正确，是否存在小数点错误或单位换算错误。第十四条单价（合价）复核内容与要求：（一）合同内有适用单价的，严格按照合同约定单价进行审核，严禁擅自调整；（二）合同内有类似单价的，参照类似工程子目单价进行调整，调整原则应符合合同约定及市场行情；（三）合同内没有适用或类似单价的，应重点审核其组价依据。包括人工、材料、机械台班消耗量是否合理，单价构成是否符合定额或市场公允价格；（四）审查材料价格。对于合同约定为甲供材的，不得计入结算价款；对于合同约定为暂估价材料的，需核实认价单手续是否完备，价格是否在合理区间内；（五）对于高估冒算、高套定额、错套定额子目的现象，必须予以纠正。第十五条取费标准复核内容与要求：（一）审查取费程序及费率标准是否符合工程类别、合同约定及现行工程造价管理部门发布的文件规定；（二）核查措施项目费的计算基础和费率是否准确，安全文明施工费是否按规定足额计取或调整；（三）审查规费及税金的计取基数和费率是否符合国家相关政策，确保政策性费用的准确性。第十六条变更签证复核内容与要求：（一）严格审查设计变更和现场签证的合法性、真实性和有效性。签字盖章手续必须齐全，且符合合同约定的审批权限；（二）审查变更签证的内容是否明确，数量是否量化，是否存在事后补签、虚假签证或重复签证的情况；（三）审查变更签证是否已扣除原合同中相应的工作内容，是否存在因变更导致原工程量未扣除而重复计价的问题；（四）对于因施工单位自身原因造成的工程量增加或返工，其费用不得计入结算。第十七条索赔费用复核内容与要求：（一）审查索赔事项是否成立，是否具备合同依据或法律依据；（二）审查索赔程序是否符合合同约定的时间要求；（三）审查索赔费用的计算是否合理，证据是否充分，是否剔除了不合理索赔部分。第四章工作流程与时限第十八条资料移交与受理。项目管理部完成初审并经内部审批后，应向审计部提交完整的竣工结算复审资料。审计部在收到资料后3个工作日内进行完整性检查。资料齐全的予以受理；资料不全的，一次性书面告知需补充的资料清单，待资料补齐后重新计算受理时间。第十九条委托与分配。审计部根据项目规模、复杂程度及内部人力资源情况，确定自行复审或委托外审。若委托外审，应按照公司采购管理规定选择造价咨询机构，并签订咨询合同，明确审核质量要求、时限及违约责任。第二十条实施审核。复审人员（含内部或外聘）在接到任务后，应按以下步骤开展工作：（一）熟悉资料：全面阅读招标文件、投标文件、施工合同、竣工图纸及变更签证等资料，掌握工程概况及计价规则；（二）指标分析：对初审结果进行宏观指标分析，如单方造价、主要材料消耗量、各专业占比等，与同类工程或历史数据对比，发现异常偏差作为审核重点；（三）详细审查：按照本细则第十三条至第十七条的规定，对工程量、单价、取费等进行逐项详细审查；（四）现场踏勘：对于存疑的隐蔽工程、变更签证部位，必须进行现场实地测量和核查，并留存影像资料；（五）沟通核对：就审核过程中发现的差异与项目管理部及初审人员进行沟通，必要时通知施工单位到场对量。第二十一条复核确认。复审人员出具初步复审意见后，提交造价管理部进行技术复核。造价管理部应在收到复审意见后7个工作日内完成复核，并出具书面复核意见。如无异议，进入下一阶段；如有异议，退回复审人员重新核实或组织三方会商。第二十二条争议解决。在复审复核过程中，如遇到重大技术或商务争议，由审计部组织召开协调会，邀请公司法律顾问、技术专家及相关职能部门参加。协调会应形成会议纪要，作为结算调整的依据。若仍无法达成一致，报请公司竣工结算复审复核工作领导小组最终裁定。第二十三条报告出具。复审复核工作完成后，审计部汇总审核结果，编制《竣工结算复审复核报告》。报告应包含工程概况、审核依据、审核范围、调整内容说明、核增（减）金额、最终审定造价及主要审核指标等。第二十四条竣工结算复审复核工作时限要求：（一）1000万元以下的工程，复审工作应在20个工作日内完成；（二）1000万元至5000万元的工程，复审工作应在30个工作日内完成；（三）5000万元以上的工程，复审工作应在45个工作日内完成；（四）复杂工程或特殊工程，经领导小组批准可适当延长时限，但延长时间不得超过原定时限的50%。上述时限不含资料补充、现场踏勘等待、争议处理及施工单位核对时间。第五章质量控制与考核第二十五条建立复审复核质量抽查机制。公司审计部应定期对已完成的复审复核项目进行抽查，重点检查审核过程的合规性、审核结论的准确性及资料的完整性。第二十六条实行误差率考核制度。以复审复核确认的最终审定造价为基准，对比初审结果。若初审误差率超过±3%（具体比例可根据公司规定调整），应按规定追究初审单位或初审人员的责任。若复审结果在后续审计中被发现重大失误，将追究复审单位或复审人员的责任。第二十七条外部造价咨询机构考核。对于委托的造价咨询机构，实行“双挂钩”考核机制，即将审核质量与咨询费用挂钩，审核时效与合同履约评价挂钩。（一）若咨询机构出具的审核报告误差率超过规定标准，扣减相应的审核咨询费；（二）若咨询机构在审核过程中出现徇私舞弊、弄虚作假行为，除全额追回审核费外，将其列入公司黑名单，并追究其法律责任；（三）建立咨询机构信用评价档案，作为后续选聘的重要依据。第二十八条复审复核人员必须严格遵守廉洁从业规定，不得利用职务之便索取、收受财物或谋取其他不正当利益。对于违反廉洁纪律的人员，一律依规依纪严肃处理。第六章档案管理第二十九条竣工结算复审复核档案实行“一项目一档案”制度。档案内容应包括：（一）竣工结算审核报告及定案表；（二）全套工程结算资料（含竣工图、签证、变更等）；（三）工程量计算书（底稿）；（四）钢筋翻样及抽筋表（若有）；（五）核对过程记录、会议纪要、现场踏勘记录及影像资料；（六）初审报告、复审意见书、复核意见书；（七）其他与结算审核相关的重要文件。第三十条档案管理应符合公司档案管理规范。纸质档案应装订整齐、目录清晰，电子档案应进行备份并确保安全。档案保存期限应符合国家及公司相关规定，通常应永久保存或保存至工程保修期满后五年。第三十一条档案借阅与查阅需严格履行登记手续，严禁擅自涂改、抽取、撤换、损毁档案资料。第七章附则第三十二条本细则中涉及的具体金额、时限及比例，公司可根据业务发展需要进行动态调整。第三十三条本细则由公司审计部负责解释。第三十四条本细则自发布之日起施行。原有相关规定与本细则不一致的，以本细则为准。附件1：竣工结算复审复核资料移交清单序号资料名称是否原件份数页数备注1工程竣工结算报告是1含电子版2工程施工合同、补充协议是1含中标通知书3招标文件（含澄清、修改文件）是14投标文件（含商务标、技术标）是15竣工图纸（含电子版）是1盖竣工图章6设计变更单、技术核定单复印件1需签字盖章齐全7现场签证单复印件1需签字盖章齐全8开工报告、竣工验收报告复印件19隐蔽工程验收记录复印件110施工组织设计及审批表复印件111材料设备价格确认单复印件112甲方供材清单及扣款明细复印件113工程款支付申报表及支付证书复印件1累计支付情况14初步审核报告及底稿复印件115其他相关资料附件2：竣工结算复审复核流程要点表阶段关键节点工作内容责任主体输出成果风险控制点准备阶段资料移交整理、提交全套结算资料项目管理部移交清单资料不全、原件缺失资料受理检查资料完整性、合规性审计部受理回执/补正通知长期积