财务管理在工程中的应用

施工企业财务管理

第一章施工企业财务管理总论

1、【名、填】施工企业财务管理：是指施工企业组织财务活动、处理财务关系的一

系列经济管理工作。

2、［名、填］财务活动：施工企业资金的筹集、投放、运行、花费、收回和分派

等一系列资金运作行为，构成了施工企业H勺财务活动。

3、【名、填】施工企业的I财务关系：施工企业组织财务活动过程中与内外各方所维系

的经济利益关系0

4、【简、单、多】施工企业的财务关系重要表目前：

1）与国家税务机关及行政管理部门的财务关系

2）与所有者和接受股权投资者的财务关系

3）与债权人和债务人的财务关系

4）施工企业内部口勺财务关系

5）与业主方、不一样资质的承包方及中介服务组织之间的财务关系

5、【名】财务管理目的：是指组织财务活动、处理财务关系、开展财务工作所要到

达的主线目的。财务管理目的既是财务管理工作的始点和归宿，也是财务管理措施赖

以实行和财务决策有效评价的共同指南。

6、【单、多】财务管理目H勺的I多种观点：1）利润最大化2）每股盈余最大化3）

企业价值最大化4）其他理财观点

7、【简、单、多】利润最大化的缺陷：1）忽视了货币时间价值2）忽视了风险原因

的I客观存在3）没有考虑投入与产出关系4）没有考虑机会成本对决策基准口勺影响5）

片面追逐利润也许导致企业财务决策的短期行为。

8、企业价值最大化的长处：克服了利润最大化观点存在的与货币时间价值和投资风

险价值相脱节等缺陷。

缺陷：1）适应对象是上市企业2）企业价值并非企业所控制3）企业所有者口勺利

益最大。

9、【单、多】施工企业财务管理的J环节：1）财务预测2）财务决策3）财务计划4）

财务控制5）财务分析

10、【名、单】财务分析：是根据财务计戈I］、财务报表以及其他有关资料，运用特定

措施，考核和评价财务成果日勺重要工作手段。

11、【名】企业财务管理环境：是指企业理财过程中所波及的影响和制约企业财务

活动的内外部多种条件。

12、【单、多】施工企业财务管理的内部环境包括：1）企业的组织形式（业主制、合

作制、企业制）、财务管理组织机构、财务管理人员构成及其素质。

13、企业内部H勺财务管理大体有：集权制和分权制。

14、施工企业财务管理的外部环境：1）政治环境2）法律环境3）经济环境

15［单、多］经济环境包括：经济发展状况、政府的经济政策、通货膨胀和通货紧缩、

金融市场、产业构造、经理和劳动市场。

16、金融巾场H勺作用：1）是企业筹资和投资H勺场所2）互相转化长短期资金3）

为企业财务管理提供有用信息

17、【单、多】市场利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+变现力附加率+违约风险附加率+

到期风险附加率

18、【单】纯粹利率是指无通货膨胀、无风险状况下H勺平均利率,国库券的利率可

视为纯粹利率。

19、利率包括：时间价值、风险价值、通货膨胀的原因。

第二章施工企业财务管理的价值观念

1、【名】货币的时间价值：是指货币经历一定期间的投资和再投资所增长的价值，是

没有风险和通货膨胀状况下的社会平均资金H勺利润率。

2、货币时间价值n勺计算

1）终值和现值

单利F=P+Pin=P(1+in)复利

【单、多】年金可分为：一般年金、即付年金、递正年金和永续年金.

2）一般年金H勺终值和现值计算

终值现值

3）即付年金H勺终值和现值计算

终值现值

4)递延年金H勺终值和现值计算

3、名义利率与实际利率

4、【名】财务管理中H勺风险：是指一定口勺条件下和一定期间内也许发生成果H勺不漏定

性。

5、【名】风险：是指未来投资收益H勺不确定性，尤其是指发生负收益（坏成果）的也

许性

6、风险的类别：1）从个别投资主体的角度,可以把风险分为：市场风险和企业特

有风险。2）从企业自身来看,按风险形成的原因可将风险深入分为经营风险和

财务风险。

7、市场风险：是指那些影响所有企业的风险，如战争、自然灾害、经济衰退和通货膨

胀。

8、企业特有风险：是指发生于个别企业的特有事项导致的风险，如罢工、诉讼失效和

失去销售市场。

9、必要酬劳率=无风险酬劳率+风险酬劳率

10、【单多填】风险的衡量指标：方差、原则离差、原则离差率

11、计算期望值：

12、计算原则离差：

13、计算原则离差率:

14、【单填】原则离差率是原则离差同期望值H勺比。在期望值不一样步，原则离

差率越大，风险越大；原则离差率越小，风险越小。期望值相似时，原则离差越大，

风险越大；反之，原则离差越小，风险越小。

15、【计算】风险酬劳率是原则离差或原则离差率与风险酬劳斜率H勺乘积。

16、【简】风险管理的方略；1）接受风险方略（即每期提存一笔准备金）2）减少

风险方略3）转移风险方略（保险参与形式）4）回避风险方略

第三章施工企业资金的筹集和管理

1、【简】企业筹集资金的重要动机1）创立筹资动机2）扩张筹资动机3）满足资

金构造调整的需要

2、【填】施工企业按所筹集资金的性质不--样，分为自有资金和债务资金

3、企业留存收益：1）是形成资本金来源的一条间接途径。2）留存收益属于企业权

益资本的一部分，是企业进行权益筹资的重要方式。同其他筹资方式相比，留存收益基

本上不存在筹资费用问题。3）留存收益筹资的成本较高，几乎靠近一般股口勺筹资成本。

4、负债筹资可分为：长期负债筹资和短期负债筹资o

5、我国施工企业H勺长期负债筹资方式重要有：发行企业债券、长期借款筹资和

融资租赁。

6、企业债券发行价格一般有：平价发行、溢价发行和折价发行。

7、债券发行价格重要取决于票面利率与市场利率H勺一致程度。一致时，债券采用平

行发行；票面〉市场，溢价发行；反之，折价发行。

8、【名】融资租赁：是以融通资金为重要目的的租赁，是融资与融物相结合的、带有

商品销售性质的接待活动，是现代企业筹集资金H勺一种新形式。

9、【计算】每次支付租赁费;租赁设备成本X

10、商'业信用包括；预收工程款、应付账款、应付票据。

11、应付账款：是赊购商品或延期支付劳务款时形成的应付欠款，是一种经典的商业

信用形式。应付账款也有付款期限、折扣率、折扣期等信用条件。

12、放弃现金折扣成本二折扣比例/I一折扣比例X360天/信用期一折扣期

13、放弃现金折扣的成本与折扣比例H勺大小、折扣期的长短同方向变化，与信用期的长

短反方向变化。

14、【单多、计算】赔偿性余额：对于借款企业来讲，赔偿性余额则提高了借款均实

际利率。

15、借款利息日勺支付措施：1）收款法（实际利率=名义利率）2）贴现法（实〉名）

3）加息法（企业所肩负口勺实际利率变高于名义利率约1倍）

16、【单】当企业的资金利润率或项目投资收益率高于资金成本时，企业才能运用所筹

集和使用的资金获得很好的经济效益。

17、【名】资金成本：是一种机会成本，是在商品经济条件下由于资金所有权和资金

使用权分离而形成口勺一种经济概念。

18、【单多】从企业筹资日勺角度讲，资金成本是资金使用者向资金所有者和融资机构

支付的资金占有费和资金筹集费。

19、资金成本日勺计算：

20、【简】资金成本日勺作用；1）对的计算和合理减少资金成本，是制定筹资决策日勺基

础

2）是企业选择资金来源、确定筹资方案H勺根据

3）资金有效期H勺长短、资金获得H勺难易、资金偿还的条件等也是综合考虑日勺原因

4）是评价企业固定资产投资项目可行性H勺重要经济原则

21、银行借款资金成本：

22、债券筹资成本：

23、一般股筹资成本：

24、留存收益成本：

25、综合资金成本：

26、影响企业经营风险口勺原因重要有：

1）产品需求2）产品售价3）产品成本4）企业调整价格能力5）固定成本比重

27、经营杠杆对经营风险的影响最为综合，因此常常被用来衡量经营风险日勺大小，

28、固定成本不变日勺状况下，销13额越大，经营杠杆系数越小，经营风险越小；反之。

29、杠杆系数H勺计算公式：

30、总杠杆系数：经营杠杆系数和财务杠杆系数口勺乘积。

31、【多填】资金构造：也叫资本构造，指企业多种长期资金来源构成及其比例关系,

一般划为长期债务资本和权益资本。

32、每股收益口勺无差异点：指每股收益不受融资方式影响的销售水平。计算公式:

33、最佳资本构造：在企业总价值最大口勺资本构造下，企业筹资的综合资金成本

应当也是最低H勺

第四章施工企业流动资产的管理

1、【简】流动资产：是指可以在一年或超一年的I一种施工经验周期内变现或被耗用

的资产。重要包括：现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存

款。

2、【简】流动资产具有H勺特点：1）周转速度快、变现能力强2）流动资产的价值一

般是一次性的转移或花费，并不停变化形态，3）在企业H勺生产经营过程中，发挥着多

方面的作用。

3、【名】营运资金：是指流动资产占用资金减去流动负债（短期负债）后口勺余额。

4、施工企业持有现金重要动机：1）交易性动机2）防止性动机3）投机性动机

5、【选、填】交易性动机：是指企业持有现金以便满足平常生产经营活动H勺需要。

交易性动机是施工企业持有现金日勺主线动机二

6、【选】防止性动机所需H勺现金持有量重要取决于三个原因：1）企业现金流量H勺不确

定性强弱2）企业临时借款能力大小3）企业乐意承担的支付风险程度

7、【名】现金浮游量：是指从企业开出支票、收票人收到支票并存入银行，至银行酹

款项划出企业账户，中间需要於J一段时间。

8、【填】按现金收支预算法编制的现金预算表，重要包括：1）现金收入2）现

金支出3）现金余缺4）现金融通。

9、最佳现金持有量确实定：1）成本分析模式2）存货管理模式3）现金周转模式

10、成本分析模式只考虑持有一定数量的现金而发生口勺机会成本、管理成本和短

缺成本而不考虑现金转换成本。（填）

11、持存现金量过多，机会成本会大幅度上升。（选）

12、存货管理模式与成木分析模式H勺共同考虑的原因：持有成本。成本分析模式

不考虑：转换成本。

13、目的持有量：

14、最低成本：

15、【选、填】计算现金周转期包括：1）应付账款周转期2）存货周转期3）应

收账款周转期

16、应收账款产生H勺原因：1）正常商业信用产生H勺应收账款2）竞争剧烈

17、【简】应收账款的成本：1）机会成本2）管理成本3）坏账损失成本

18、【多、简】信用政策的三个内容：1）信用条件2）信用原则（5C：品质、能

力、资本、抵押、条件）3）收账政策

19、【多、简】信用条件：是指施工企业规定客户支付延期付款或赊销款项的条件，

由信用期限、折扣期限和折扣原则三个要素构成。

20、【名】存贷：是指企业在平常生产经营过程中持有以备发售或者耗用H勺多种资产。

21、【单】储备存货的有关成本包括：1）获得成本2）储存成本3）缺货成本

22、【名】缺货成本：是指由于存货供应中断而导致於J损失，包括材料供应中断导致

的停工损失、产成品库存缺货导致的拖欠发货损失和丧失销售机会（还应包括需要主观

估计的I商誉损失）

23、【单】经济订货量：

24、年最佳订货次数：

存货总成本：

最佳订货周期：

经济订货占用资金:

第五章施工企业证券投资的管理

1、【简】有价证券具有三个特性：1）收益性2）流通性3）风险性（简）

2、【简】施工企业进行证券投资的动机：1）作为现金的替代品2）获得投资收

益3）参与证券发行企业的管理和控制4）分散投资风险。

3、【单】短期证券可以作为现金的替代品。

4、【选】股票投资具有如下特点：1）拥有一定H勺经营管理权2）可以获得较高的

投资收益3）能合适减少购置力风险4）股利收入不稳定5）求偿权居后6）股票

价格不稳定。

5、【名】股票价值：购入股票可以在预期的未来获得现金收入。是指其预期的未来

现金流入的现值。

6、股票预期酬劳率：P141

7、投资者只有在股票预期酬劳率等于或高于其期望酬劳率时，才会乐意进行投资，

而投资者的期望酬劳率一般用市场利率来确定。

8、【单】股票H勺价值就是股票未来收益H勺现值。只有当股票H勺价值不小于股票的价格

时才值得购置。

9、零增长股票H勺价值：P142

固定成长的股票价值：

10、【单】施工企业进行短期债券投资的目的：是为了合理使用临时闲置的资金，调

整现金余额，获得收益；企业进行长期债券投资的目H勺重要是为了获得稳定H勺收益。

11、【单、多】施工企业债券投资H勺特点：1）属于债权性投资2）收益较稳定3）

价格波动性较小4）投资风险较小5）市场流动性好。

12、到期一次还付息债券的投资酬劳率：P148

13、【填】投资基金：是一种利益共享、风险共担H勺集合投资风险。即通过发行基

金股份或收益凭证等有价证券汇集众多的不确定投资H勺出资，交由专业投资机构经营运

作，以规避风险并谋取投资收益的证券投资工具。

14、【填】证券投资组合口勺方略：1）保守型方略2适中型方略3）冒险型方略

第六章施工企业固定资产管理

1、【填】企业为使用而非发售拥有H勺，一般使用年限在凸以上，单位价值超过规

定原则（按企业规模大小分别规定），并且在使用过程中保持原有物质形态的劳动资料

就是固定资产o

2、【简】固定资产特点：1）形态不变性2）固定资产的价值与其价值口勺载体在生

产经营过程中存在着时间上与空间上的分离3）长期效益性

3、【简】固定资产计价的基木措施：1）按原始价值对固定资产计价2）按重置完

全价值对固定资产计价3）按账面净值对固定资产计价

4、【多】固定资产投资决策的程序：1）选择投资机会2）投资项目的评价3）

投资项目的决策4）执行投资项目5）投资账面的再评价

5、投资决策中现金流量一般由三部分构成：1）现金流出量2）现金流入量3）

净现金流量

6、营业现金流量=税后净损益+折旧=税前利润X（1—税率）+折旧

=收入X（1—税率）一付现成本X（1—税率）+折旧义税率（用得多）

7、【名】固定资产更新改造：是指对技术上或经济上不适宜继续使用H勺旧资产，以新

的固定资产更换，或用先进的技术对原有的设备进行局部改造。

8、【名】重置完全价值：是指按现行市场价格重新构建和安装某项固定资产需要时

所有支出。

第七章施工工程成本管理

1、【名】本期已竣工程成本：是指在成本计算期间已经完毕预算定额所规定的所

有内容的分部分项工程成本。

2、【名】未竣工程成本：是指己投料施工，但未完毕预算定额所规定口勺所有工序和

内容分部分项工程所支付H勺成本。

3、工程项目直接成本包括：人工费、材料费、机械使用费、其他直接费

4、【简】工程项目成本管理H勺工作环吊：1）工程项目成本预测2）工程项目成本决

策3）工程项目成本计划4）工程出名成本控制5）工程项目成本核算6）工程

项目成本分析7）工程项目成本考核

5、【简】成本性态：

成本性态也称成本习性，它是指成本的变动同工程量变动之间的联络。详细体现为工

程量的某种变动与其对应成本的某种变动之间具有一定的依存性。成本性态分析就是

成本与工程量之间的依存性，考察不一样类别的成本利工程量之间的特定数量关系，把

握工程量时变动对于各类成本变动的影响。可分为：变动成本、固定成本和混合

成本。

6、【填】工程项目成本管理中量本利分析的量不是一般意义上单件工业产品的生

产量或销售数量，而是指一种工程项目的建筑面积和建筑体积。

7、项目成本“划H勺编制措施：1）定额估算法2）直接估算法3）”划成本法

8、【填】定额估算法按照预算定额和规定的取费原则以及工程量计算出项口

成本。

9、【多】工程项目成本控制的J原则：1）开源与节流相结合2）全面控制3）动态

控制4）责，权、利相结合5）目的管理6）例外管理

第八章施工企业利润及其分派

1、【名】建造协议收入：是指企业承包工程实现的J工程价款结算收入，以及向发包单

位收取的除工程价款以外的按规定列作营业收入的多种款项。

2、【多】建造协议收入包括：因协议变更、索赔和奖励等形成H勺收入。

3、【名】利润分派：是指企业按照国家规定，缴纳所得税后对所实现的净利润依法进

行分派。

4、【多】企业利润分派原则：1）员彻合法原则2）对的确认利润总额原则3）兼

顾企业投资者，经营者和职工各方面关系4）增强企业的发展能力原则5）处理好内

部积累和消费H勺关系

5、【简、单】利润分派的程序：

非股份制企业：1）承担被没收的财产损失，支付各项税收的滞纳金和罚款2）交付所

得税3）提取法定盈余公积金4）向投资者分派利润。

6、【单、多】影响股利政策的J原因：1）法律约束原因2）债务协议约束原因3）

股东意见原因4）企业自身原因

7、【单】法律约束原因：1）资本金保全约束2）资本充实原则约束3）超额积累利

润限制。

8、【单.、多】企业自身原因；