内部审计整改跟踪落实办法

内部审计整改跟踪落实办法第一章总则第一条为进一步规范公司内部审计整改工作，强化审计成果运用，建立健全审计整改长效机制，提升公司治理水平和风险防范能力，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及公司内部审计章程等相关规定，结合公司实际情况，制定本办法。第二条本办法所称内部审计整改，是指被审计单位及相关职能部门对内部审计机构出具的审计报告、审计意见书、审计决定书等审计结果文书中指出的问题和管理建议，进行纠正、处理、改进和完善的行为。第三条本办法所称审计整改跟踪，是指内部审计机构对被审计单位整改措施的可行性、整改过程的及时性以及整改结果的真实性、有效性进行的全过程监督、检查和评价活动。第四条审计整改跟踪落实工作坚持以下原则：（一）坚持党的领导原则。审计整改工作在公司党委（党组）的统一领导下开展，重大审计整改事项需报请公司党委（党组）审议决定，确保整改方向正确、力度到位。（二）谁主管、谁负责原则。被审计单位是审计整改的责任主体，其主要负责人是审计整改的第一责任人，对整改结果负总责；相关职能部门对涉及本部门职责范围内的整改事项负有业务督导责任。（三）注重实效原则。审计整改不仅要纠正违规违纪问题，更要查找问题产生的根源，完善制度流程，堵塞管理漏洞，实现“整改一点、规范一片”的效果。（四）闭环管理原则。建立审计发现问题、登记台账、督促整改、检查核实、验收销号、结果运用的全流程闭环管理机制，确保件件有落实、事事有回音。（五）分类整改原则。根据问题的性质、金额、风险等级等因素，将审计发现问题分为立行立改类、阶段性整改类和持续整改类，实行分类施策、精准督办。第五条本办法适用于公司总部各部门、各下属分（子）公司及所属各级单位（以下统称被审计单位）的内部审计整改跟踪及落实工作。第二章组织架构与职责分工第六条公司党委（党组）对审计整改工作负总责，审定重大审计整改事项，研究解决整改工作中的难点问题，对整改不力的单位和责任人进行问责。第七条公司董事会或其下设的审计委员会负责监督、评价审计整改工作，定期听取内部审计机构关于审计整改情况的汇报，督促管理层落实整改责任。第八条公司管理层负责组织实施审计整改工作，协调解决跨部门、跨单位的整改事项，确保整改资源得到有效配置。第九条内部审计机构是审计整改跟踪落实的监督部门，主要履行以下职责：（一）建立和管理审计整改台账，对审计发现的问题进行登记、编号和动态更新。（二）审核被审计单位报送的审计整改方案，评估整改措施的可行性和针对性。（三）对审计整改过程进行跟踪督促，定期检查整改进展情况。（四）对被审计单位提交的整改证明材料进行核实，出具验收意见。（五）向公司党委（党组）、董事会和管理层报告审计整改总体情况及重大问题。（六）配合纪检监察、组织人事等部门开展审计整改问责工作。第十条被审计单位是审计整改的责任主体，主要履行以下职责：（一）成立审计整改工作领导小组，由主要负责人任组长，明确分管领导和具体经办人员。（二）在规定时限内制定审计整改方案，明确整改措施、整改时限、责任部门和责任人。（三）组织实施审计整改，及时纠正违规违纪行为，完善相关制度流程。（四）向内部审计机构报送审计整改报告及相关证明材料。（五）对未完成整改的事项说明原因，并制定后续推进计划。第十一条公司相关职能部门（如财务部、法务部、人力资源部、风控合规部等）应按照职责分工，对审计发现的涉及本专业领域的共性问题进行系统梳理，牵头组织全系统范围内的专项治理，完善顶层设计，从源头上防范同类问题再次发生。各层级职责分工如下表所示：责任主体主要角色核心职责描述关键产出物党委/党组领导决策审定重大事项、解决难点问题、部署问责党委决议、整改指示董事会/审计委员会监督评价监督整改过程、评价整改效果、督促管理层履职整改评价报告、监管意见内部审计机构牵头督促建账立制、跟踪督办、核实验收、汇总报告整改台账、督办函、验收单被审计单位执行落实制定方案、具体实施、反馈结果、自我评价整改方案、整改报告、佐证材料相关职能部门业务督导条线管理、系统治理、制度完善、专业支持制度修订文件、专项治理方案第三章整改清单建立与问题分类第十二条审计项目终结后，内部审计机构应当在出具正式审计报告之日起10个工作日内，根据审计报告反映的问题，梳理形成《审计发现问题清单》，并纳入审计整改管理系统进行统一管理。第十三条《审计发现问题清单》应当包含以下要素：问题编号、被审计单位、问题描述、问题性质（违规、管理缺陷、风险隐患等）、涉及金额、违反法规制度依据、审计建议、责任认定、整改状态、整改时限等。第十四条为提高整改效率，内部审计机构应根据问题的性质和整改难度，对审计发现问题进行分类管理，并在清单中标注整改类型：（一）立行立改类。指事实清楚、责任明确、整改难度较小，在审计期间或审计报告送达后短期内能够立即纠正的问题。例如：账务处理错误、审批手续缺失、轻微违规报销等。（二）阶段性整改类。指涉及面较广、情况较复杂，需要一定时间进行清理、清退或履行必要程序的问题。例如：追回违规资金、处理历史遗留资产、完善合同条款等。（三）持续整改类。指体制机制不健全、涉及深层次矛盾，需要通过深化改革、建章立制或长期努力才能从根本上解决的问题。例如：优化业务流程、调整组织架构、提升信息化水平等。第十五条对于重大违纪违法问题、重大风险隐患以及领导关注事项，内部审计机构应当在清单中将其列为“重点督办事项”，实施重点跟踪，挂牌督办。第四章整改方案的制定与审批第十六条被审计单位收到审计报告（含审计意见书、审计决定书）后，应当成立整改工作小组，召开专题会议研究部署整改工作。第十七条被审计单位应当在收到审计报告之日起15个工作日内，向内部审计机构报送《审计整改方案》。因特殊情况不能按时报送的，应当向内部审计机构提交书面延期申请，经批准后可适当延期，但延期最长不得超过10个工作日。第十八条《审计整改方案》应当内容详实、措施具体、责任到人，至少包含以下内容：（一）审计发现问题的简要描述及产生原因分析。原因分析应坚持主观与客观相结合，重点从制度缺失、流程不畅执行不力、监督缺位等方面深入剖析，避免以“历史原因”、“人员不足”等客观理由搪塞。（二）具体的整改措施。整改措施应当与审计指出的问题一一对应，具备可操作性。对于资金类问题，应明确计算应补缴、退还或调整的金额；对于管理类问题，应明确需要修订的制度名称、条款或需要新建的流程节点。（三）整改责任部门及责任人。明确每一项整改任务的具体承办部门和直接责任人，被审计单位主要负责人对整改方案签字背书。（四）整改计划完成时限。根据问题分类，明确具体的整改完成日期。立行立改类问题原则上应在方案批准后5个工作日内完成；阶段性整改类一般不超过3个月；持续整改类应明确阶段性目标。（五）预期整改效果。描述整改完成后将达到的状态，如“挽回经济损失XX万元”、“完善制度X项”、“有效防范XX风险”等。第十九条内部审计机构收到《审计整改方案》后，应当在5个工作日内进行审核。审核内容包括：（一）整改措施是否针对问题根源，是否存在避重就轻、敷衍应付的情况。（二）整改责任是否明确，是否存在责任虚化、泛化的问题。（三）整改时限是否合理，是否存在故意拖延的情况。（四）对于整改措施不力、责任不清或时限不明的方案，内部审计机构应当退回被审计单位，并责令其重新编制。第五章整改实施与过程管控第二十条被审计单位应当按照经批准的《审计整改方案》组织实施整改工作，确保整改质量、进度和效果。第二十一条在整改实施过程中，被审计单位应当建立整改台账，实时记录整改进展。对于阶段性整改和持续整改事项，应每月向内部审计机构报送《整改进度报表》，直至问题销号。第二十二条内部审计机构应当建立审计整改跟踪机制，采取“周提醒、月通报、季检查”的方式，对整改进度进行动态管控。（一）周提醒。对于临近整改时限的事项，内部审计机构应当通过电话、邮件或钉钉/企业微信等方式，向被审计单位责任人进行提醒。（二）月通报。内部审计机构每月汇总全公司审计整改情况，编制《审计整改进度通报》，报送公司管理层，并在一定范围内进行公示，对整改滞后单位进行点名批评。（三）季检查。内部审计机构每季度选取重点整改项目或整改滞后单位，开展现场检查或“回头看”，核实整改工作的真实性和深入程度，防止虚假整改、表面整改。第二十三条整改过程中涉及跨部门协调事项的，被审计单位可提请公司分管领导或管理层召开协调会解决。涉及制度修订层面的，应按照公司章程及相关制度规定履行审议发布程序。第二十四条对于审计决定中涉及没收违法所得、罚款等处理处罚事项的，被审计单位必须在规定时限内足额缴纳或执行，不得拖延、截留或挪用。第二十五条对于审计发现的体制机制问题，相关职能部门应当主动认领，组织开展专项调研，推动顶层制度设计优化。被审计单位应积极配合职能部门的系统治理工作。第六章整改验收与销号管理第二十六条整改验收是指内部审计机构依据审计发现问题及整改方案，对被审计单位报送的整改结果进行审核、确认的过程。第二十七条被审计单位完成整改任务后，应当及时向内部审计机构提交《审计整改结果报告》及相关佐证材料。第二十八条《审计整改结果报告》应当如实反映整改情况，包括：整改措施落实情况、整改资金落实情况、责任追究情况、制度建立修订情况、尚未整改到位的原因及后续计划等。第二十九条佐证材料是证明整改已落实到位的关键依据，被审计单位应当提供充分、有效的证明材料，包括但不限于：（一）财务类问题：提供记账凭证、银行回单、发票、税务申报表、调整后的财务报表等。（二）管理类问题：提供修订后的制度文件、新发布的红头文件、会议纪要、业务审批单、系统截图等。（三）责任追究类：提供人事任免文件、处分决定、经济处罚扣款凭证、通报批评文件等。（四）资产安全类：提供资产盘点表、权属证书、实物照片、保险单据等。第三十条内部审计机构收到整改结果报告及佐证材料后，应当在10个工作日内完成验收工作。验收标准如下：（一）事实认定。审计发现的问题事实已经查清，定性准确。（二）纠正到位。违规违纪行为已经停止，涉及的资金已经追回或清退，涉及的风险已经消除或降低至可控水平。（三）责任落实。相关责任人已经受到应有的处理或处罚。（四）制度完善。导致问题发生的制度漏洞已经修补，相关业务流程已经优化，长效机制已经建立。第三十一条验收结论分为“通过验收”、“有条件通过验收”和“未通过验收”三种：（一）通过验收。整改措施全部落实到位，佐证材料充分有效，达到预期整改效果。（二）有条件通过验收。主要问题已整改，但部分制度修订尚在履行审批程序中，或部分长效机制需长期观察。在此情况下，可先行对已完成部分进行销号，对未完成部分转入持续整改跟踪。（三）未通过验收。整改措施未落实或落实不到位，未提供有效佐证材料，存在虚假整改、表面整改等情况。第三十二条对于验收通过的事项，内部审计机构在审计整改管理系统中进行“销号”处理，并更新台账状态。对于未通过验收的事项，内部审计机构应当向被审计单位下发《整改督办函》，明确指出存在的问题，要求限期重新整改并再次报送。第七章整改跟踪与报告机制第三十三条建立审计整改定期报告制度。内部审计机构每半年向公司董事会（审计委员会）和总经理办公会汇报一次审计整改总体情况，每年向公司党委（党组）进行专题汇报。第三十四条整改报告内容应当包括：本期审计整改工作的总体情况、已整改完成的情况、未整改到位的情况及原因、重点督办事项进展、整改工作中发现的新问题、下一步工作计划及建议等。第三十五条建立审计整改约谈机制。对于出现以下情形之一的，内部审计机构应当提请公司领导或纪检监察机构对被审计单位主要负责人进行约谈：（一）无正当理由，不按时报送整改方案或整改结果报告的。（二）整改工作推进缓慢，经多次督办仍无明显进展的。（三）屡审屡犯，同类问题在不同年度审计中重复出现的。（四）拒不整改或虚假整改，造成不良影响的。第三十六条建立审计整改联动机制。内部审计机构应当加强与纪检监察、巡视巡察、组织人事、风控合规等部门的沟通协作。（一）信息共享。定期向相关部门推送审计发现问题及整改情况，实现监督信息互通。（二）成果共用。将审计整改结果作为巡视巡察、干部考察、专项检查的重要参考。（三）联合督办。对于整改难度大、阻力大的问题，可联合相关部门开展联合督导，形成监督合力。第八章整改结果运用与考核评价第三十七条公司将审计整改结果纳入被审计单位的年度绩效考核体系。具体考核指标由内部审计机构会同人力资源部制定，考核内容主要包括整改完成率、整改及时率、整改质量等。第三十八条审计整改考核评价实行量化评分，具体计分规则如下表所示：评价指标权重评分标准（参考）数据来源整改完成率40%已销号问题数/应整改问题数×100%。每低于100%一定比例扣分。整改台账整改及时率20%按期完成整改的问题数/已完成整改问题数×100%。延期一次扣减相应分值。整改台账整改质量30%根据验收结论。一次“未通过验收”扣重分，佐证材料不充分扣次分。验收记录长效机制建设10%是否建立完善相关制度、流程。未建章立制不得分。整改报告第三十九条审计整改结果作为干部管理、选拔、任用的重要参考依据。组织人事部门在考察、任用干部时，应当查阅其任职期间所在单位的审计整改情况。对于整改不力、负有主要责任的领导干部，在选拔任用时实行“一票否决”或暂缓使用。第四十条对于审计整改工作中表现突出、成效显著的单位和个人，公司给予通报表扬或适当的奖励。第四十一条建立“屡审屡犯”问题分析机制。内部审计机构应当定期汇总分析审计中发现的重复性问题，形成《共性问题风险提示函》，发送