2026企业所得税考试题及答案

2026企业所得税考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%2.以下哪种收入不属于企业所得税应税收入（）A.销售货物收入B.财政拨款C.租金收入D.利息收入3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%4.企业所得税按（）计征。A.月B.季C.半年D.年5.下列固定资产中，不得计算折旧扣除的是（）A.房屋、建筑物B.以经营租赁方式租出的固定资产C.单独估价作为固定资产入账的土地D.机器设备6.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）A.蔬菜种植B.中药材种植C.花卉种植D.谷物种植7.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.30日B.45日C.60日D.90日8.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。A.50%B.60%C.70%D.80%9.以下关于企业所得税纳税地点的表述，正确的是（）A.居民企业以企业登记注册地为纳税地点B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点D.以上都对10.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%二、多项选择题（每题2分，共10题）1.企业所得税的纳税义务人包括（）A.居民企业B.非居民企业C.个人独资企业D.合伙企业2.下列收入中，属于企业所得税应税收入的有（）A.转让财产收入B.接受捐赠收入C.特许权使用费收入D.国债利息收入3.企业发生的下列支出中，准予在计算应纳税所得额时扣除的有（）A.合理的工资、薪金支出B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.按照规定缴纳的财产保险费4.企业的下列固定资产，应当计提折旧的有（）A.房屋、建筑物B.在用的机器设备C.以经营租赁方式租入的固定资产D.以融资租赁方式租入的固定资产5.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（）A.林产品的采集B.远洋捕捞C.海水养殖D.内陆养殖6.企业所得税的税收优惠方式包括（）A.免税B.减税C.加计扣除D.加速折旧7.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的有（）A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业之间支付的管理费C.企业内营业机构之间支付的租金D.非广告性质的赞助支出8.下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有（）A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴B.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款C.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款D.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料9.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就（）缴纳企业所得税。A.其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得B.发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得C.来源于中国境外的全部所得D.来源于中国境内的全部所得10.企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（）A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资C.广告费和业务宣传费D.业务招待费三、判断题（每题2分，共10题）1.企业所得税的纳税人包括个人独资企业和合伙企业。（）2.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。（）3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）4.企业的固定资产，应当从投入使用月份的当月起计提折旧。（）5.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。（）6.企业在年度中间终止经营活动的，不需要进行企业所得税汇算清缴。（）7.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，且没有上限限制。（）8.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）9.企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本。（）10.企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述企业所得税的概念和特点。企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。特点有：以纯所得为征税对象，税负不易转嫁，征收管理复杂，实行按年计征、分期预缴。2.列举企业所得税不得扣除的项目。不得扣除项目有：向投资者支付的股息等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；非广告性质的赞助支出等。3.简述企业所得税的税收优惠政策。包括免税，如国债利息收入等；减税，如小型微利企业；加计扣除，如研发费用；加速折旧；减计收入；税额抵免等。4.企业所得税汇算清缴的时间和要求是什么？时间是年度终了之日起5个月内。要求企业报送年度纳税申报表，结清应缴应退税款，同时附送财务会计报告和其他有关资料。五、论述题（每题5分，共4题）1.论述企业所得税对企业财务管理的影响。企业所得税影响企业利润和现金流。合理筹划可降低税负，增加利润，如利用税收优惠政策。还影响投资决策，不同项目税收待遇不同。同时促使企业规范财务核算，准确计算应纳税额，避免税务风险。2.分析企业所得税税收优惠政策对企业发展的作用。税收优惠可减轻企业负担，增加资金用于研发、扩大生产等。鼓励企业从事国家支持行业，如高新技术产业，促进产业升级。吸引投资，提升企业竞争力，推动企业创新发展，增强企业发展动力。3.阐述企业所得税征收管理的重要性。有助于确保国家税收收入及时足额入库。规范企业纳税行为，防止偷逃税。合理的征管可提高税务机关工作效率，降低征管成本。促进企业加强财务管理，准确核算收入、成本和利润，保障税收公平。4.讨论企业如何进行企业所得税纳税筹划。可利用税收优惠政策，如申请高新技术企业认定。合理安排成本费用扣除，如研发费用加计扣除。选择合适的固定资产折旧方法，加速折旧可延迟纳税。合理安排收入确认时间，避免提前纳税。答案一、单项选择题1.C2.B3.A4.D5.C6.C7.C