2025年会计专升本试题及答案

2025年会计专升本试题及答案一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.企业将融资租入的固定资产视为自有资产核算，体现的会计信息质量要求是（）。A.谨慎性B.实质重于形式C.可比性D.可靠性2.某企业期初资产总额为800万元，本期从银行借入长期借款200万元，以银行存款偿还前欠货款150万元，收到投资者投入货币资金100万元。期末资产总额为（）万元。A.950B.1000C.850D.9003.下列账户中，期末一般无余额的是（）。A.生产成本B.累计折旧C.管理费用D.应收账款4.甲公司2024年12月购入一台设备，原价50万元，预计使用年限5年，预计净残值2万元。采用双倍余额递减法计提折旧，2025年应计提折旧额为（）万元。A.19.2B.20C.18.4D.165.企业销售商品时给予客户的现金折扣，应计入（）。A.销售费用B.管理费用C.财务费用D.主营业务成本6.发现记账凭证中会计科目正确，但所记金额大于应记金额，导致账簿记录错误，应采用的更正方法是（）。A.划线更正法B.红字更正法C.补充登记法D.重新填制凭证7.下列资产负债表项目中，应根据明细科目余额计算填列的是（）。A.货币资金B.应收账款C.固定资产D.短期借款8.某企业采用先进先出法核算存货，2025年3月1日结存A材料100千克，单价10元；3月5日购入200千克，单价12元；3月10日发出250千克。则发出A材料的成本为（）元。A.2800B.2900C.3000D.27009.小规模纳税人销售货物开具普通发票，价税合计10300元，增值税征收率3%，应确认的应交增值税为（）元。A.300B.309C.30D.310.下列各项中，会导致所有者权益总额增加的是（）。A.提取盈余公积B.宣告分配现金股利C.接受投资者追加投资D.用资本公积转增资本11.企业盘盈的固定资产，应通过（）科目核算。A.待处理财产损溢B.以前年度损益调整C.营业外收入D.固定资产清理12.下列各项中，不属于职工薪酬的是（）。A.为职工缴纳的基本养老保险B.职工出差报销的差旅费C.职工福利费D.短期带薪缺勤13.某企业2025年利润总额为500万元，其中包含国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元，适用所得税税率25%。当期应交所得税为（）万元。A.122.5B.125C.130D.117.514.下列各项中，属于会计基本职能的是（）。A.预测经济前景B.参与经济决策C.进行会计核算D.评价经营业绩15.企业出租包装物收取的押金，应贷记（）科目。A.其他业务收入B.其他应付款C.主营业务收入D.应付账款16.下列账户中，年末结转后一定无余额的是（）。A.本年利润B.利润分配C.生产成本D.累计摊销17.某企业2025年1月1日所有者权益总额为600万元，当年实现净利润100万元，提取盈余公积10万元，向投资者分配利润50万元。年末所有者权益总额为（）万元。A.640B.650C.700D.69018.企业购入交易性金融资产，支付价款105万元（含已宣告但尚未发放的现金股利5万元），另支付交易费用2万元。该交易性金融资产的入账成本为（）万元。A.100B.102C.105D.10719.下列各项中，应计入产品成本的是（）。A.行政管理部门固定资产折旧B.生产车间管理人员工资C.专设销售机构人员工资D.企业总部管理人员工资20.企业现金清查中发现现金短缺500元，经查明属于出纳人员的责任，应由其赔偿。批准后应借记（）科目。A.其他应收款B.管理费用C.营业外支出D.待处理财产损溢二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。）1.下列各项中，属于会计信息质量要求的有（）。A.可靠性B.重要性C.持续经营D.可理解性2.下列各项中，会引起资产和负债同时增加的有（）。A.从银行取得短期借款B.赊购原材料C.用银行存款偿还应付账款D.收到投资者投入的设备3.下列各项中，属于原始凭证审核内容的有（）。A.真实性B.合法性C.完整性D.合理性4.下列各项中，应通过“应付职工薪酬”科目核算的有（）。A.支付给职工的工资B.为职工缴纳的住房公积金C.职工教育经费D.辞退福利5.下列各项中，影响企业营业利润的有（）。A.营业收入B.营业外支出C.税金及附加D.管理费用6.下列各项中，属于资产负债表中“存货”项目填列内容的有（）。A.原材料B.库存商品C.生产成本D.工程物资7.下列各项中，属于企业留存收益的有（）。A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.未分配利润8.下列错账更正方法中，适用于记账凭证错误导致账簿记录错误的有（）。A.划线更正法B.红字更正法C.补充登记法D.刮擦更正法9.下列各项中，应计入增值税进项税额转出的有（）。A.因管理不善导致原材料被盗B.将自产产品用于集体福利C.因自然灾害导致库存商品毁损D.将外购原材料用于在建工程（非应税项目）10.下列各项中，属于成本会计对象的有（）。A.生产产品的成本B.提供劳务的成本C.期间费用D.营业外支出三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。）1.企业在会计核算中，应将本企业经济活动与其他企业经济活动区分开，体现的是会计主体假设。（）2.所有账户的借方均表示增加，贷方均表示减少。（）3.企业银行存款日记账与银行对账单不一致的原因一定是存在未达账项。（）4.企业出售固定资产取得的净收益，应计入营业外收入。（）5.企业采用预收货款方式销售商品，应在收到预收款项时确认收入。（）6.无形资产的摊销额一律计入管理费用。（）7.利润表中的“净利润”项目应根据“本年利润”科目的余额填列。（）8.企业提取的盈余公积可以用于弥补亏损、转增资本，但不能用于发放现金股利。（）9.交易性金融资产持有期间取得的现金股利，应冲减其初始入账成本。（）10.成本会计的任务包括正确计算产品成本和期间费用，及时提供成本信息。（）四、计算分析题（本类题共3小题，第1小题8分，第2小题10分，第3小题12分，共30分。）1.甲公司2025年1月1日“应收账款”科目借方余额为300万元，“坏账准备”科目贷方余额为15万元。2025年发生如下业务：（1）5月10日，确认应收乙公司账款20万元无法收回，予以核销；（2）12月31日，经减值测试，应收账款预计未来现金流量现值为280万元。要求：（1）编制核销坏账的会计分录；（2）计算年末应计提的坏账准备金额；（3）编制年末计提坏账准备的会计分录。2.乙公司2025年3月购入一台需要安装的生产设备，增值税专用发票注明价款500万元，增值税65万元，支付安装费30万元（不含税），安装过程中领用原材料成本20万元（原购入时进项税额2.6万元），支付安装人员工资10万元。设备于3月31日达到预定可使用状态，预计使用年限10年，预计净残值率5%，采用年限平均法计提折旧。要求：（1）计算设备的入账成本；（2）计算2025年应计提的折旧额（结果保留两位小数）；（3）编制设备安装完成时的会计分录。3.丙公司为增值税一般纳税人，2025年5月发生以下业务：（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，款项尚未收到；（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税13万元，材料已入库，款项以银行存款支付；（3）将自产的B产品用于职工福利，该批产品成本50万元，市场售价80万元（不含税）；（4）因管理不善丢失一批原材料，实际成本10万元（原进项税额1.3万元）；（5）月初“应交税费—未交增值税”贷方余额5万元，月末结转本月应交未交增值税。要求：（1）计算本月销项税额；（2）计算本月进项税额转出额；（3）计算本月应交增值税；（4）编制月末结转未交增值税的会计分录。五、综合题（本类题共1小题，20分。）丁公司为工业企业，2025年12月发生以下经济业务：（1）1日，从银行借入期限为3年的长期借款500万元，年利率6%，到期一次还本付息（假定利息不符合资本化条件）；（2）5日，购入甲材料1000千克，单价20元，增值税专用发票注明价款20000元，增值税2600元，材料已入库，款项以银行存款支付；（3）10日，生产车间领用甲材料800千克用于生产A产品，行政管理部门领用200千克；（4）15日，计提本月职工工资：生产A产品工人工资30000元，车间管理人员工资8000元，行政管理人员工资12000元；（5）20日，以银行存款支付本月车间水电费5000元；（6）25日，A产品全部完工入库，结转其生产成本（假定月初无在产品）；（7）30日，销售A产品一批，开具增值税专用发票注明价款150000元，增值税19500元，款项已收存银行；（8）31日，结转已售A产品的成本80000元；（9）31日，计算本月应交城市维护建设税（税率7%）和教育费附加（费率3%）；（10）31日，将各损益类科目余额结转至“本年利润”科目。要求：（1）根据上述业务编制会计分录（涉及计算的需写出计算过程）；（2）计算丁公司2025年12月的利润总额。参考答案及解析一、单项选择题1.B解析：融资租入固定资产从经济实质看企业能控制其经济利益，体现实质重于形式。2.A解析：期末资产=800+200-150+100=950（万元）。3.C解析：损益类账户期末无余额，管理费用属于损益类。4.B解析：双倍余额递减法年折旧率=2/5×100%=40%，第一年折旧=50×40%=20（万元）。5.C解析：现金折扣计入财务费用。6.B解析：金额多记且科目正确，用红字更正法冲销多记部分。7.B解析：应收账款根据“应收账款”和“预收账款”明细借方余额减去坏账准备填列。8.A解析：发出250千克=期初100×10+150×12=1000+1800=2800（元）。9.A解析：应交增值税=10300/(1+3%)×3%=300（元）。10.C解析：接受投资导致资产和所有者权益同时增加。11.B解析：盘盈固定资产作为前期差错，通过“以前年度损益调整”核算。12.B解析：差旅费属于费用报销，不属于职工薪酬。13.A解析：应纳税所得额=500-20+10=490（万元），应交所得税=490×25%=122.5（万元）。14.C解析：会计基本职能是核算和监督。15.B解析：押金属于暂收款项，计入其他应付款。16.A解析：“本年利润”年末结转至“利润分配”后无余额。17.B解析：年末所有者权益=600+100-50=650（万元）（提取盈余公积不影响总额）。18.A解析：交易性金融资产入账成本=105-5=100（万元）（已宣告股利计入应收股利）。19.B解析：生产车间管理人员工资计入制造费用，最终转入产品成本。20.A解析：应由责任人赔偿的现金短缺计入其他应收款。二、多项选择题1.ABD解析：持续经营是会计基本假设，不是质量要求。2.AB解析：A选项资产（银行存款）和负债（短期借款）同时增加；B选项资产（原材料）和负债（应付账款）同时增加。3.ABCD解析：原始凭证审核包括真实性、合法性、完整性、合理性、正确性。4.ABCD解析：应付职工薪酬包括工资、社保、公积金、职工教育经费、辞退福利等。5.ACD解析：营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-研发费用+其他收益+投资收益+净敞口套期收益+公允价值变动收益-信用减值损失-资产减值损失+资产处置收益；营业外支出影响利润总额。6.ABC解析：工程物资属于非流动资产，不属于存货。7.CD解析：留存收益包括盈余公积和未分配利润。8.BC解析：划线更正法适用于记账凭证正确但账簿记录错误；刮擦更正法不合法。9.AD解析：B选项视同销售计销项税；C选项自然灾害损失进项税可抵扣，无需转出。10.AB解析：成本会计对象是生产经营过程中发生的各种成本和费用，期间费用和营业外支出不属于成本对象。三、判断题1.√解析：会计主体明确了会计核算的空间范围。2.×解析：资产、成本、费用类账户借方表示增加，贷方减少；负债、所有者权益、收入类账户相反。3.×解析：也可能是记账错误。4.×解析：出售固定资产净收益计入资产处置损益。5.×解析：预收货款方式应在发出商品时确认收入。6.×解析：出租无形资产摊销计入其他业务成本，专门用于生产产品的计入制造费用。7.√解析：利润表“净利润”根据“本年利润”科目余额填列。8.×解析：盈余公积可以用于发放现金股利（经批准）。9.×解析：交易性金融资产持有期间现金股利计入投资收益。10.√解析：成本会计的任务包括正确计算成本和提供信息。四、计算分析题1.（1）核销坏账：借：坏账准备20贷：应收账款20（2）年末应收账款账面价值=300-20=280（万元），预计现值280万元，坏账准备应有余额=280-280=0（万元）；计提坏账准备前坏账准备余额=15-20=-5（万元）；应计提坏账准备=0-(-5)=5（万元）。（3）计提坏账：借：信用减值损失5贷：坏账准备52.（1）设备入账成本=500+30+20+10=560（万元）（安装费、领用材料、人工均计入成本，原材料进项税无需转出）。（2）年折旧额=560×(1-5%)/10=53.2（万元）；2025年折旧=53.2×9/12=39.90（万元）（3月购入，4月开始计提，当年计提9个月）。（3）安装完成：借：固定资产560贷：在建工程5603.（1）销项税额=26（业务1）+80×13%（业务3视同销售）=26+10.4=36.4（万元）。（2）进项税额转出=1.3（业务4管理不善损失）万元。（3）本月应交增值税=36.4+1.3-13（业务2进项税）-5（月初未交增值税）=19.7（万元）。（4）结转未交增值税：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）19.7贷：应交税费—未交增值税19.7五、综合题（1）编制会计分录：①借：银行存款5000000贷：长期借款—本金5