江西经济管理职业学院《税收学》2025-2026学年期末试卷

江西经济管理职业学院《税收学》2025-2026学年期末试卷江西经济管理职业学院《税收学》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（本大题共12小题，每小题2分，共24分）

1.税收制度的核心组成部分是（）。

A.税收法律B.税收政策C.税收征管D.税收优惠

2.以下哪种税属于流转税？（）

A.个人所得税B.增值税C.企业所得税D.财产税

3.税收公平原则中，横向公平是指（）。

A.不同收入者缴纳相同比例的税B.同等条件下纳税人承担同等税负

C.税收收入用于公共服务D.税收政策具有前瞻性

4.以下哪项不是税收筹划的特征？（）

A.合法性B.风险性C.效益性D.任意性

5.增值税的计算方法主要有（）。

A.直接计算法B.间接计算法C.税率计算法D.以上都是

6.资源税的征收对象是（）。

A.土地资源B.矿产资源C.森林资源D.以上都是

7.企业所得税的税率形式主要有（）。

A.比例税率B.累进税率C.固定税率D.以上都是

8.个人所得税的征收方式包括（）。

A.按月征收B.按年征收C.按次征收D.以上都是

9.税收征管的核心环节是（）。

A.税收宣传B.税款征收C.税务检查D.税收救济

10.国际税收协定的主要目的是（）。

A.减少税收负担B.避免双重征税C.促进贸易发展D.增加财政收入

11.税收政策的制定需要考虑（）。

A.经济发展水平B.社会公平C.政治环境D.以上都是

12.税收法律责任的主要承担者是（）。

A.纳税人B.扣缴义务人C.税务机关D.以上都是

二、多项选择题（本大题共8小题，每小题3分，共24分）

1.税收制度的构成要素包括（）。

A.纳税人B.征税对象C.税率D.税收优惠

2.流转税的主要特点有（）。

A.涵盖范围广B.征收环节多C.税负易于转嫁D.计算复杂

3.税收筹划的合法性要求包括（）。

A.符合税法规定B.不利用税收漏洞C.不损害国家利益D.不违反社会道德

4.增值税的计算方法主要有（）。

A.直接计算法B.间接计算法C.简易计税法D.组成计税法

5.资源税的征收原则包括（）。

A.资源有偿使用B.资源合理利用C.资源节约保护D.资源收益分配

6.企业所得税的税收优惠主要包括（）。

A.高新技术企业优惠B.小微企业优惠C.税收抵免D.税率减免

7.个人所得税的征收方式包括（）。

A.按月征收B.按年征收C.按次征收D.按累进税率征收

8.国际税收协定的主要内容包括（）。

A.税收协定条款B.避免双重征税协议C.税收情报交换D.税收争议解决机制

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.税收是国家财政收入的主要来源。（）

2.所得税属于流转税的一种。（）

3.税收筹划可以违反税法规定。（）

4.增值税是一种价外税。（）

5.资源税的征收对象仅限于矿产资源。（）

6.企业所得税的税率形式只有比例税率。（）

7.个人所得税的征收方式只有按年征收。（）

8.国际税收协定的主要目的是减少税收负担。（）

9.税收政策的制定需要考虑经济发展水平。（）

10.税收法律责任的主要承担者是税务机关。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题12分，共24分）

材料一：

某企业2025年1月至6月销售收入为1000万元，采购成本为600万元，期间发生的管理费用为200万元，财务费用为50万元，营业外收入为30万元。根据当地税法规定，增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。

材料二：

张某2025年1月工资收入为8000元，2月获得奖金10万元，3月出租房产获得租金收入5万元，4月出售股票获得收益20万元。根据个人所得税法规定，工资薪金所得适用3%至45%的超额累进税率，劳务报酬所得适用20%的比例税率，财产租赁所得适用10%的比例税率，财产转让所得适用20%的比例税率。

1.计算该企业2025年上半年应缴纳的增值税和企业所得税。（）

2.计算张某2025年上半年的个人所得税。（）

五、论述题（本大题共1小题，共18