2023年新财政学平时作业三

新《财政学》平时作业（三、四）（参照答案）

第三次作业（第8~11章）

一、名词解释

1.单一税制：是指由一种税类或儿种税种构成的税收体系。（P.204）

2.复合税制：是指由多种税种构成的J税收体系，这些税类税种互相配合、相辅相成，共同

发挥作用。（P.204）

3.增值税：是指以法定增值领为课税对象的税种。（P.215）

4.消贽税：是指以消费品（或消费行为）的流转额作为课税对象的一种税。（P.216）

5.营业税：是指对在我国国境内提供应税劳务，转让无形资产和销售不动产的单位和个人，

根据其营业额征税H勺一种税种。（P.218）

6.企业所得税：是指国家对企业单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税收。它是国

家参与企业纯收入分派并直接调整企业利益的一种羽要税种。（P.222）

7.个人所得税：是指对居住在我国境内的个人所得和虽不在我国居住，但有来源于我国的

所得征收的一种税。（P.226）

8.国际税收：是指两个或两个以上H勺国家政府，在对跨国纳税人行使各自的征税权力而形

成的征纳关系中，所发生口勺国家之间对税收的分派关系。（P.236）

9.属地原则：指选择地区概念作为一种主权国家行使其权力的指导原则。（P.243）

10.属人原则：指选择人员概念作为一种主权国家行使其权力的指导原则。（P.243）

11.地区管辖权：是指按照属地原则建立起来的税收管辖权，又称属地管辖权或税收收入来

源管辖权。（P.243）

12.居民（公民）管辖权：是由按照属人原则所确立的税收管辖权，它可以分为居民管辖权

或公民管辖权。（P.245）

13.国际反复征税:是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不一样纳税人H勺同一课

税对象或税源同步征收相;以或类似的税收。（P.248）

M.国际反更征税的减除：是指在国际经济活动中，当发生两种税收管辖权H勺交叉时，行使

居民管辖权的国家，通过优先承认跨国纳税人向行使地区管辖权国家所缴纳的税收来借

以减轻或消除国际反复征税的一种形式。（P.250）

15.抵免法：是指行使税收居民管辖权的国家，在对本国纳税人国内外所得征税时，容许其

以在国外缴纳的税款抵冲本国税款口勺方式来减除国际反复征税的措施。（P.252）

16.税收饶让：也称税收抵免，是指居住国政府对其纳税人在国外得到减免H勺那一部分所得

税同样予以抵免待遇，不再按本国税法规定的税率补征。（P.253）

17.国际税收协定：是指两个或两个以上的主权国家，为了协调互相之间H勺税收分派关系，

在平等互利口勺原则下，经由政府间谈判，所签订确实定各自权利和义务，具有法律效力

的一种书面办议。（P.255）

18.国有资产：是指产权属于国家所有的一切财产，是国家根据法律获得，或由于资金投入,

资产收益，接受馈赠而获得的资产。（P.265）

19.无形资产：是指不具有实物形态，而有经济和使用价值的资产，它可认为其所有者获得

一定口勺经济利益或提供某种权利。（P.268）

20.有形资产：是指具有价值形态和实物形态的资产。其实物形态即资产的自然形态，其价

值形态只有与其他资产进行商品互换时才体现出来。（P.268）

21.动产：是指可以自由移动其位置，而不致变化其性质、形状或不损毁其经济价值的资产。

(P.269)

22.国有资产管理体制：是指国有资产管理制度和管理措施的总和，包括组织管理形式、管

理权限的划分措施、管理机构设置等，是国家管理国有资产的基本制度。(P.273)

23.利改税：是指将本来的企业与企业收入形式上缴给国家财政的利润改为以税收形式缴

纳。(P.287)

24.承包经营责任制：是指在坚持国有资产所有权不变基础匕按照所有权与经营权分离日勺

原则，通过企业与上级主管部门之间一对一谈判确定承包条件，签订承包经营协议，以

确定国家与企业的责权利关系，促使企业作到自主经营，自负盈亏的一种企业经营体制。

简称承包制。(P.289)

25.税利分流：是指国家根据其所具有口勺双重权力，对国有企业的利润分派采用税收和上交

利润两种形式参与，从而建立起一种国家与企业之间规范化的分派关系。这是我国在由

计划经济管理体制向市场经济管理体制转换时期，采用的•种国家与国有企业之间特有

的分派方式。(P.291)

26.国债：是国家公债的简称，它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要，在有偿条

件3筹集财政资金时形成的国家债务，国债是国家获得财政收入打勺一种形式。(P.296)

27.国债规模：是指一种国家的政府举借国债的数额及其与国民经济有关指标之间的关系。

它包括国债口勺承担和国债H勺程度两方面内容。(P.303)

28.货币国债：是指以货币为计量单位发行的国债，可以分为本币、外币、黄金三种。(P.308)

29.实物国债：是指以实物为计量单位发行并以实物还本付息的国债。其实物•般为关系国

计民生或实际处在硬通货地位的物品。(P.308)

30.折实国债：是指以若干种类和数量口勺实物作为综合计量单位，折合市价发行国债并偿还

本息，是介于货币和实物国债之间的一种形式。(P.308)

31.偿债基金：是由政府预算设置的用以偿还国债的专题基金，每年从财政收入中拨付专款

设置基金，专门用以偿还国债，而不能用于其他用途。(P.317)

二、填空

1.税收制度简称税制：一是税收法律制度日勺总称:二是国家按照一定的政策原则构成H勺

税收体系，其关键是主体税种的选择和多种税种的构成。(P.203)

2.税收制度构成有两种类型：单一税制和复合税制。(P.204)

3.国际税收是指两个或两个以上的国家政府，在对跨国血1AJ亍使各自的征税权力而

形成的征税关系中，所发生口勺国家之间对税收的关系。(P.236)

4.国际税收存在的最肃要的原因是跨国纳税人。(P.238)

5.按照属地原则和屈人原则确立税收管辖权的同步，产生了性质不•样的两种税收管辖权,

一种是地区税,收管辖权，一种是居民(公民)税,收管辖权°(P.243)

6.当今，大多数国家都行使税收管辖权。(P.245)

7.国际反复征税是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不一样纳税人口勺同

一课税对象或税源同步征收相似或类似H勺税收。(P.248)

8.国际反复征税可以分为法律性反复征税和经济性反笈征税两种类型。(P.248)

9.国际反复征税减除措施重要包括：(1)扣除法；(2)免税法：(3)抵免法。(P.251)

10.国际税收H勺研究范围是怎样协调税收受”与防止国际双重征税；怎样协调管理国

税人.交叉和课税对象交叉现象;怎样防止国际避税和逃税；怎样制定双方互惠的国际.

税收协定°(P.239)

11.各国行使税收管辖权力一般不会受到L国际方面一的强制约束,可以自行决定税法税规，

属于国家的.内部政务一(P.241)

12.税收饶让——也称税收抵免，是指居住国政府对其纳税人在国外得到减免的那一部分所

得税同样予以抵免待遇，不再按本国税法规定的税率补征。(P.253)

13.税收饶让抵免所免除的，是从未收正缴纳过的非居住国口勺政府税收.(P.254)

14.以波及内容为分类原则，I际税收协定可以分为,般税收协定和特定税收协定。

(P.257)

15.国际税收协定的分类中波及主体为分类原则，分为双边或多边税收协定:以波及内容

为分类原则，可以分为一般与特定税收协定。(P.257)

16.国际税收协定I为重要条款为有关确立之间国家关系原则的协定：有关建立缔

约国之间外交和领事关系的协定；有关缔约国之间签订口勺商业协定：某些特殊类型的国际协

定。(P.257)

17.各国之间缔结的国际税收协定，在构造安排和条款次序上基本一致，重:要参照经合发组

织范本、和联合国范本签订.(P.260)

18.一般的国际税收协定文本重:要由序文、主文、结尾构成。(P.263)

19.国债的承担口勺是指上皿—即债权券人口勺承担，政府即债务人的承担，纳税人的J承担。

(P.303)

20.国债的程度是指国家债务规模的高邈度_或国债峭僵问题。(P.304)

21.按照国债的计量单位为原则分为货币国债、实物国债和折实国债。（P.308）

三、单项选择

1.税收制度构成的类型有（C）.（P.204）

A、单一税制B、复合税制C、单一税制和复合税制D、差异税制

2.市场经济发达国家口勺税收制度以（A）为主。（P.207）

A、所得税B、流转税C、人头税D、土地税

3.增值税基本税率为17%,低税为13%,出口合用（C）税率，（P.215）

A、17%B、13%C、零税率D、33%

4.对于国际税收与国家税收之间的区别和联络的理解不对的地方是（D）。（P.236）

A、国际税收不能脱离国家税收单独存在B、国际税收不能脱离蹈国纳税人单独存在

C、国际税收严格区别于国家税收D、国际税收是国家税收在地区上的|延伸

5.为协调各国税收管辖权口勺关系，世界各国通行税收（A）权优先的原则。（P.250）

A、地区管辖权B、居民管辖权C、经济关系D、政治及外交关系

6.国有资产管理体制改革口勺持性一一把国有资产的管理变为国有资本金管理是在（D）年。

（P.274）

A、1978B、1984C.1994D、1998

7.国有企业利润分派原则HI勺错误日勺说法是（D）。（P.276）

A、物质利盗兼顾原则B、利润分派制度规范化原则

C、加强国有企业财务管理体制D、公平原则

8.国家根据有借有还H勺原则获得的财政收入，称为（B（P.296）

A、财政透支B、发行国债C、银行信贷D、基建投资

9.国债的功能之一是(A)。(P.301)

A、弥补财政赤字B、扩大外贸规模C、削减行政管理费D、减少利率

10.还债的收入来源最终还是(D).(P.304)

A、罚没收入B、规费收入C、企业收入D、税收收入

II.国债规模首先受(A)叫制约。(P.304)

A、认购者承担能力B、政府偿债能力C、企业还贷能力D、居民消费能力

12.国债发行时已确定利率基数，但此基数可以随市场物价水平的上涨而上浮的国债，称为

(D)。(P.307)

A、自由国债B、固定利率国债C、市场利率国债D,保值国债

13.国债是由(A)直接举佶的债务。(P.308)

A、中央政府B、地方政府C、国有企业D、居民

14.各国政府偿还国债口勺基本手段是(D)0(P.319)

A、设置偿债基金B、依托财政盈余C、通过预算列支D、举借新债

15.我国自(B)恢复发行国债。(P.320)

A、1980年B、1981年C、1982年D、1983年

四、判断正误并改错

I.税收制度是指税收体系及税收法律制度。(V)(P.203)

2.当今世界各国都普遍实行单一税制体系。(X)

应改为：当今世界各国都普遍实行复合税收体系。(P.204)

3.税收产生于原始社会。（X）

应改为：税收产生于奴隶社会。（P.206）

4.1994年，为适应社会主义市场经济的形成，我国开始实行新税制。（J）（P.212）

5.新税制改革的指导思想是：统一税法、公平税负、简化税制、合理分权、理顺关系，进

而建立适应社会主义市场经济体制规定的税制体系。（-J）（P.212）

6.流转税产生的经济条件是产品经济的存在和发展。（X）

应改为：流转税产生日勺经济条件是商品经济口勺存在和发展。（P.214）

7.现行的流转税重要由增值税、关税、消贽税和所得税构成。（X）

应改为：现行口勺流转税重要由增值税、关税、消费税和营业税泡成。（P.215）

8.所得税作为一种独立的税种最早出现于法国。（X）

应改为：所得税作为一种独立的税种最早出现于英国。（P.221）

9.资源税一般是指国家对自然资源H勺开发与使用者课征I为税类。（J）（P.229）

10.行为课税大都归入中央政府的财政收入。（X）

应改为：行为课税人都归入地方政府的财政收入。（P.223）

II.一般说来，资本金是资产的货币形态，本会带来价值的增值。（J）（P.265）

12.国有资产管理体制是国家管理国有资产打勺基本制度。（J）（P.）

13.国有资产管理体制日勺基本原则是物质利益兼顾原则。（X）

应改为：国有资产管理体制口勺基本原则是统一政策、分派管理,（P.273）

14.国有资产经营企业是国有资产的生产者和经营者。（X）

应改为：国有企业是国有资产的生产者和经营者。（P.274）

15.财政部门具有的职能有：财政收支、税收政策、国有资本金管理。（J）（P.274）

16.企业销售收入扣除规定口勺成本费用后，形成税后留利。（X）

应改为：企业销售收入扣除规定的成本费用后，形成企业利润,（P.275）

17.国有企业利润是财政管理制度分派形成口勺。

应改为：国有企业利润是企业财务制度分派形成的。（X）（P.281）

18.按股份制企业管理制度规定，最终分派股息和红利。（J）（P.293）

19.实行国有资本金制度，是要强调实物形式管理。

应改为：实行国有费本金制度，是要强调价值形态管理。（X）（P.294）

20.建立国有资产投资主体或出资人制度，是要明晰产权关系。（J）（P.295）

五、问答题

I.简述税收制度的构成。（P.204）

答：税收制度的构成也称税收制度的类型，是指彳兑收制度的构造类型，还可以说，税收体系

由哪些详细的税种构成。一般讲，税收制度的构成有两种不一样的类型：单一税制和复合税

制。它标明了粽收体系中包括的税种数量，是一种税还是多种税。

2.简述新彳兑制的指导思想、京则及重要内容。（P.212）

答：1994年我国开始施行的新税制H勺指导思想是：统一税法、公平税负、简化税制、合理

分权、理顺关系，进而建立适应社会主义改革的原则是：

（1）有助于加强中央宏观经济调控能力：

（2）强化税收功能，有助于调整地区间经济发展差距过大，个人收入相差悬殊的现

象，增进协调发展，共同富裕:

（3）有助于体现税负公平，增进企业平等竞争；

（4）有助于简化税制，便于税收的征管工作。

改革的重要内容是：

（1）改革企业所得税和个人所得税，实行统一的税种；

（2）改革流转税，以规范化的增值税为关键，对应设置消费税、营业税、建立新H勺流转

课税体系；

（3）改革其他税种，对某些税种进行调整、合并、下放，开征上地增值税、证券交易税、

遗产税和赠与税。

3.试论流转税的对象及特点，（P.213）

答：流转校是以流转额为课税对象口勺税种。流转额包括商品流转额和非商品流转额（或非商

品营业额）流转课税包括对商品流转额课征的多种税，也包括对劳务服务流转额课征的多种

税。流转税与其他税类相比，其特点是：

（1）以商品互换为前提，与商品生产和商品流通关系亲密，课征面广泛。

（2）以商品流转额和车商品流转额为记税根据。

（3）普遍实行比例税空，个别实行定额税率。

（4）计算税额简便，减轻税务承担。

4.试析所得税的性质和特点。（P.220）

答：所得课税，也称收益课税，即以纳税人的所得额为课税对象日勺一类税收。所得额，包括

纯所得额和总所得额。所得税作为•种独立的税种最早出现于英国，现已成为许多国家的重

要税种。我国在1994年进行税制改革，统一了内资企业所得税，对外资企业开征外商投资

企业和外国企业所得税,对个人所得征收个人所得税，使所得税的规范化程度前进了一大步。

所的课彳兑的重要特点有：

（1）所得税额的多少直接决定「有无收益和收益H勺多少，而不决定于商品或劳务H勺流转

额。

（2）所得课税的课税对象把纳税人的真实收入，属于直接税，不易进行税负转嫁，它反

应了纳税人的负税能刀，征纳双方的关系比较明确，体现了税收区别看待、合理承

担，以求公平的原则。

（3）所得课税轻易受经济波动，企业管理水平等原因的影响，不易保证财政收入的稳定

性。但对所得课税口勺鸠减变化不会直接影响市场价格，能调整纳税人的收入和增进

企业加强经营管理、开展企业间的平等竞争。

（4）所得课税征管工作复兴，规定税务人员素质要高，有一定『、］征收稽查技术。

5.简述国际税收研究的对象及范围。（P.238）

答：国际税收研究对象是：各国政府为协调对跨国纳税人的稽征管理，跨国课税对象出工重叠

交叉课征和各自的涉外税收承担政策等方面所采用的单边、双边和多边措施，以及由此而引

起产生H勺各国政府处理与其他国家政府之间税收分派关系的准则和规范。

（1）怎样协调税收管辖权与防止国际双重征税。

（2）怎样协调管理纳税人交叉和课税对象交叉现象。

（3）怎样防止国际避税和逃税。

（4）怎样制定双方互息的国际税收协定。

6.解释税收管辖权的基本含义。（P.24D

答：税收管辖权是指一种主权国家拥有的对于税收的征收与管理的权力。其基本含义是：

（1）国家行使经济主权，必须要行使对税收口勺征收及管理权。在现代社会中，税收

管辖权已成为国冢行使主权不可或缺H勺重要构成部分。

（2）各国行使税收管辖权力一般不会受到国际方面的强制约束，可以自行决定税法

税规，这属于国冢的内部政务。

（3）作为国家主权在税收范围内体现的税收管辖权，自行行使主权国家赋予它的对

税收征管的所有权力，有权对纳税义务人开征多种税收，其他管理部门及经济

形式无权干涉。任何国际性政治经济组织不能以税收管辖权的名义对一种主权

国家进行约束与控制。

7.简述国际反复征税日勺类型。（P.248）

答：国际反复征税是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不一样纳税人的同一课税

对象或税源同步征收相似或类似的税收。

国际反复征税可以分为法律性反复征税和经济性反复征税两种类型。

法律性反复征税是指由于法律上对同一纳税人采用不一样征税国力原则所导致的反复征税。

经济性反复征税是指由于对同一课税对象或同一税源的不一样纳税人分别征税所导致的反

复征税.

8.怎样确定国际反复征税的减除措施？（P.250）

答：减除国际反复征税的措施由各国税制或国际税收协定制定，这些措施重要包括：

（1）扣除法：也称列支法，是指行使税收居民管辖权的国家，从本国纳税人来源于国外的

所得中，扣除该项所得所负H勺外国税款，就其他额征收的方式以减除国际反复征税日勺措施。

（2）免税法：也称豁免法，是指行使税收居民管辖权的国家，对本国纳税人来源于国外的

所得免于征税口勺方式以免除国际反复征税的措施。

（3）抵免法：是指行使税收居民管辖权的国家，在对本国纳税人国内外所得征税时，容许

其以国外缴纳的税款抵冲本国税款的方式来减除国际反复征税的措施。

9.简述国际税收协定的内容。（P.260）

答：国际税收协定H勺内容，一般包括：协定合用H勺范围，协定基本用语的定义，各类所得和

一般财产的规定，减除国际反复征税的措施，有关尤其规定等五个方面。

10.简述国有资产的分类措施,（P.268）

答：（1）按资产形态为原则分类，可分为无形资产和有形资产.

（2）按资产经济性质为原则分类，可分为经营性资产和非经兰性资产。

（3）按资产运动方式为原则分类，可分为动产和不动产。

（4）按资产所在区域为原则分类，可分为境内资产和境外资产。

（5）按预算管理方式为原则分类，可分为预算内资产和预算外资产。

（6）按资产用途为原则分类，可分为公务性资产和后勤保障性资产。

11.简述国有资产管理的内容。（P.270）

答：（1）国有资产投资管理：

（2）国有资产经营管理；

（3）国有资产收益管理；

（4）国有资产评估管理。

12.简述国有企业利润分派日勺原则和程序。（P.276）

答：国有企业利润分派原则：

（-）物质利益兼顾原则：

（二）利润分派制度规范化原则；

（三）加强国有企业财务管理体制的原则。

国有企业利润分派的程序及参与分派的各方分别是：（P.281）

（1）国家以政治权力代表的身份参与国有企业的利润分派，采用的分派形式是征收企业

所得税。

（2）国家以生产资料所有名的身份参与国有企业的利润分派，采用的分派形式是上交利

润、租赁费、股息红利等。

（3）银行以债权人身份要向贷款企业收取利息。

（4）企业税后留利是企业真正能独立支配使用的资金，体现为企业的物质利益。

13.简述国有资本金制度的J内容。（P.294）

答：国有资本金制度重要包括如下内容：

（1）国有资本金预算；

（2）国有资本金效绩评价；

（3）国有资产出资人制度：

（4）其他配套制度。

14.简述国债H勺形式特性。（P.298）

答：国债作为是国家获得财政收入的一种形式，与其他财政收入形式相比，有其明显的形式

特性：

（1）有偿性：是指通过发行国债筹集的财政资金，政府必须作为债务准期偿还，还要按事

先规定的条件向认购者支付一定数额的利息。

（2）自愿性：是指国债的发行或认购者自愿承购H勺基础上，认购者买与不买，购置多少，

完全由认购者自己根据个人或单位状况自主决定。

（3）灵活性：是指国债发行与否以及发行多少，一般完全由政府根据国家财政资金日勺丰裕

程度灵活加以确定，不能通过法律形式预先加以规定。这是国债与税收的固定性的明显区别。

15.国债功能表目前哪些方面？（P.301）

答：国债的功能:

（1）弥补财政赤字，平衡财政收支的功能；

（2）筹集建设资金：

（3）调整国民经济的发展。

16.怎样解释一国国债H勺规模？（P.303）

答：国债口勺规模是一种国家的玫府举借国债的数额及其与国民经济有关指标之间的关系。国

债的规模包括两个方面H勺问题：首先国债H勺承担，可以从三方面进行分析：即认购这者即债

权人的承担，政府即债务人承担，纳税人口勺承担。另首先国债的程度：一般是指国家债务规

模的最高额度或国债适度规模问题。所谓国债H勺规模包括三层意思：一是历年发行国债的合

计余额：二是当年新发行国债时总额；三是当年到期需还本付息的债务总额。国债规模的大

小并不是一种绝对量，而是一种受多种原因影响和制约的相对量。

17.试阐明偿债的资金来源。IP.316）

答：（I）设置偿债基金；

（2）依托财政盈余：

（3）通过预算列支；

（4）举借新债。

第四次作业（第12~14章）

一、名词解释

1.国家预算（P.325）

国家预算是国家财政的收支计划，它是以收支平衡表的形式体现H勺具有法律地位的文

献，是国家财政实现计划管理的工具。

2.单式预算（P.326）

是将国家的所有财政收支汇集编入一种总预算之内，形成一种收支项目安排对照表。

3.复式预算（P.327）

是将国家的所有财政收支按其经济性质汇集编入两个或两个以上的预算，从而形成两个

或两个以上的收支对照表。复式预算的经典形式是双重预算，即按经济性质把财政收支分别

编入常常做嵬和资本预算。

4.基数预算（P.327）

是预兜年度的财政收支计划指标确实定，是以上年财政收支执行数为基础，再考虑新的

年度国家经济发展状况加以调整确定。

5.零基预算（P.327）

是对新的预算年度财政收支计划指标确实定，不考虑此前年度的收支执行状况，而是以

“零”为基础，结合经济发展伏况及财力也许，从主线上重新评估各项收支的必要性及其所

需金额H勺一种预算形式。

6.效绩预算（P.328）

是指根据成本一效益比较的原则，决定支出项目与否必要及其金额大小的预算形式。其

特点是以成本一效益比较的措施，对每个支出项目进行科学仑证和评估。

7.国家预算法（P.332）

是国家预算管理H勺法律规范，是组织和管理国家预兜H勺法律根据。它的重要任务是规定

国家立法机关和政府执行机关、中央与地方、总预算和单位预算之间口勺权责关系和收支分派

关系。

8.预算调整（P.337）

是指通过同意的各项预算，在执行中因特殊状况需要增长支出或者减少收入，使总支出

超过总收入或使原举借债务的数额增长的部分变化。

9.预算外资金（P.338）

是指按照国家财政制度规定不纳入国家预算的，容许地方财政部门和由预算拨款行政事

业单位自收自支的资金。它的I性质属于不纳入国家预算的一种财政资金。

10.国家预算管理体制（P.347）

是规定一国预算H勺构成体系，处理各项预算H勺财政分派关系，确定各级预算的收支范围

和管现权限的一项重:要制度。

11.分税制（P.351）

是在国家各级政府之间明确划分事权及支出范围的基础上，按照事权和财权相统一的原

则，结合税种的特性，划分中央与地方的税收管理权限和税收收入，并辅之以补助制的预算

笞理体制模式。

12.转移支付（P.357）

是指中央政府的财政收入转作地方政府日勺收入来源以满足其支出的需要。

13.统收统支（P.359）

地方政府负责组织的收入统一上缴中央，地方政府口勺各项支出统一由中央拨付，也称“收

支两条线”的措施。

14.分类提成（P.359）

是指将地方组织H勺所有预和收入，分解成若干个项目，逐项确定中央与地方的提成比例

的措施。

15.总额提成（F.360）

是指将地方组织的所有收入按一定比例在中央与地方之间进行提成。提成比例一般根据

中央同意的地方预算支出占其收入总额的比例确定。

16.大包干（P.361）

大包干措施就是在核定口勺预算收支基础上，对于收不小于支口勺地区，将收入的一部分采

用一定措施包干上解中央；支不小于收的地区，对其收不抵支的差额由中央包干补助。

17财政平衡（F.369）

是指财政收支之间的对比关系。略有结余属于基本平衡，略有赤字也应属于基本平衡，

财政平衡的目口勺是基本平衡或大体平衡。

18.硬赤字（P.370）

是指以：“赤字=（常常收入+债务收入）一（常常支出+债务支出）”的口径计算的赤

字.

19.软赤字（P.370）

是指以：“赤字=常常收入一常常支出"日勺口径计算的赤字。

20.宏观财政政策（P.375）

也称总量财政政策，它是对经济总量发生作用，影响经济总量增减变化的政策。它包括

膨胀性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策三种类型。

21.微观财政政策（P.375）

也称为个量财政政策，它是对有关经济个量发生作用，只影响经济个量增减变化的政策。

22.中性财政政策（P.375）

是指通过保持财政收支平衡以实现社会总需求与总供应平衡的财政政策。

23.自动稳定财政政策（P.375）

是指某些可以根据经济波动状况自动发生稳定作用的政策,它无需借助外力就可直接产

生调控效果。

24.相机抉择财政政策（P.376）

是指某些财政政策自身没有自助稳定的作用，需要借助外力才能对经济产生调整作用。

25.财政政策工具(P.377)

是财政政策主体所选择H勺用以到达政策目的的多种财政手段。重要包括税收、预算、财

政补助等。

26.法定存款准备金（P.383）

它是指商业银行等金融机构按照规定的比率，将所吸取的存款的一部分交存中央银行，

本部门不得白行使用“

27.公开市场业务（P.384）

是中央银行通过在金融巾场上买进或卖出优价证券进行调整货币供应量口勺一种方式。

28.时滞性（P.385）

是指在制定和执行政策口勺过程中，出现的时间滞后口勺现象。重要包括认识时滞和决策时

滞两种。

二、填空

1.国家预算管理体制口勺含义，•"是指管理体系，即在国家预算中，中央和地方以及各级

政府形成的预克管理体系。二是指预好管理的主线制度,即在预算管理体系中，各级预克

之间的职责权限及财力的划分。（P.347）

2.国家预第管理体制H勺实质是通过职责和权限的划分,对的处理各级政府的权责关系,

处理好在国家预算管理上的集权和分权问题。（P.348）

3.国家预算管理体制重要包括两层含义，一是指管理体系：二是指预算管理口勺制线

制度。（P.347）

4.国家预算管理体制是财政管理体制的基本部分，居于主导地位°（P.348）

5.我国预算管理体制类型大体可以分为：（1）高度集中H勺预算管理体制（2）以中央集权

为主，合适下放财权的)体制，(3)中央对地方实行多种形式的预算包干体制，(4)分税

制的预算体制。(P.350)

6.分税制的内涵极为丰富，包括分税、分权、分征、分管等内容。(P.351)

7.分税制大体可以分为两种类型，一种是一完全分税型，一种是适度分税型°(P.352)

8.分税制的重要特点有：(1)明确划分各级政府的事权；(2)维护中央财政的主导地

(3)各级财政拥有自己独立的主体税种：(4)建立完善的转移支付制度。(P.355)

9.中央税与地方税划分的原则有：(1)以组织财政收入H勺效率高卜为划分原则;(2)以社

会经济稳定，协调发展为原则；(3)以税基的宽窄作为划分原则。(P.356)

10.我国预算管理体制采用过R勺措施重要有：(1)统收统支：(2)分类提成：

(3)总额提成；(4)大包干措施；(5)分税制措施。(P.359)

IL我国在预算支出方面采用的基本措施重要有：(1)中央分项控制支出、地方无权调剂

H勺措施：(2)总额控制、分项指导、调剂权限下放H勺措施。(P.361)

12.分税制改革的重要内容是：(1)中央与地方的事权和支出划分；(2)中央与地方的

收入划分：(3)中央财政对地方财政返还数额确实定：(4)原体制中央补助、地方上解

及有关结算事项的处理.(P.363)

13.转移支付H勺模式包括：(1)自上而卜刃勺纵向转移：(2)横向转移：(3)纵向转移

与横向转移交错的混合模式。(P.366)

14.深入完善分税_制的思绪包括：(1)深入明确各级政府口勺事权范围和各项预算主体的支

出职责；(2)收入划分不尽合理，尚待规范：(3)集权与分权关系的调整：(4)完善

转移支付制度是完善分税制的重点。(P.367)

15.分税制是国家各级政府之间明确划分事权及支出范围的基础上,按照事权与财权统一

的原则，结合税种口勺特性，划分中央和地方的税收管理权限和税收收入，并辅之以补助口勺

预算管理模式。(P.351)

16.中央和地方共享收入是增值税、资源税、证券交易税。增值税地方分享25%；

海洋资源税作为中央的收入:证券交易税地方分享＜P.365)

17.按财政收支活动与社会经会活动之间的关系分为宏观财政政策和微观财政政策。

(P.375)

18.按调整经济H勺作用划分为自动稳定政策和相机抉择政策。(P.375)

19.财政政策工具有税收、预算、财政补助.(P.377)

20.货币政策手段有法定存款准备金、贴现率、公开市场业务.(P.383)

三、多选

1.国家预算比(AB)的产生要晚得多。(P.325)

A、税收B、公债C、财政补助D、企业财务E、复式预算

2.按预算编制口勺形式分类，可以分为(AB)。(P.326)

A、单式预和B、复式预算C、基数预算D、零数预第E、效绩预算

3.按预算项目能否直接反应其经济效果分类，可以分为(AB)。(P.328)

A、投入预算B、效绩预算C、赤字预算D、常数预算E、倍数预算

4.我国的国家预算山(ABCDE)构成。(P.331)

A、中央预算B、省(自治区、直辖市)预算C、设区的市(自治州)

D、不设区H勺市和市辖区预算E、乡(民族乡、镇)预算

5.目前，我国预算外资金重要包括（AB）。（P.338）

A、地方财政部门管理的预算外资金B、行政事业部门管理口勺预算外资金

C、国有企业单位管理的预算外资金D、国有企业主管部门管理H勺预算外资金

E、未列入预算的企业收入

6.预算外资金具有（BCE）的恃点.（P.339）

A、经济性B、财政性C、专用性D、集中性E、分散性

7.预算外资金增长变化具有•ABCDE）特点。（P.341）

A、预算外资金增长过快B、行政事业单位管理的预算外资金增长较快

C、管理不严，财经纪律松弛D、划预算内为预算外资金E、划生产资金为消费资金

8.预兜外资金管理新措施重要包括（ABCDE）。（P.342）

A、预算外资金范围重新界定B、部分预算外资金纳入财政预算管理

C、严格控制行政事业性收费D、建立预算外资金预决第制度

E、严格规定预算外资金的使用范围

四、判断正误并改错

1.财政平衡是指财政收支之间的对比关系。3（P.369）

2.财政赤字是国家公债制度的原因又是它的成果。（J）（P.371）

3.通过发行政府债券即借债的措施来弥补财政赤字，是世界各国H勺普遍做法。（J）（P.372）

4.财政政策向其他任何政策向样，属于经济基础范围。（X）（P.374）

改为：财政政策同其他任何政策同样，属于上层建筑范惘。

5.在多种财政手段中居于关键地位的税收。（X）（P.379）

改为：在多种财政手段中居于关键地位时预算。

6.补助是财政收入的一部分。(X)(P.379)

改为：补助是财政支出的一部分。

7.银行是经营货币业务的实体，在金融体系中居于关键地位。3(P.381)

8.财政性存款是银行体系H勺一项重要资金来源。3(P.381)

9.商业银行可以使使用方法定存款准备金。(X)(P.383)

改为：商'也银行不可以使使用方法定存款准备金。

10.时滞性是指在制定利执行政策的过程中，出现的时间提前的现象。(X)(P.385)

改为：时滞性是指在制定和执行政策口勺过程中，出现口勺时间滞后的现象。

五、问答题

1.简述国家预算的构成。(P.331)

答：国家预算口勺构成即国家预算的分级管理问题。一般说来，有一级政府就应有一级预算。

我国的国家预兜由中央预兜和地方预算构成，地方预算又由省、自治区、直辖市预第:，设区

的市、自治州预算，县、自治县、不设区的市和市辖区预算，乡、民族乡、镇预算构成。

2.简述国家预算法的内容。(P.332)

答：国家预和法是国家预兜管理H勺法律规范，是组织和管理国家预第H勺法律根据。它的重要

任务是规定国家立法机关和政府执行机关、中央与地方、总预算和单位预算之间的权责关系

和收支分派关系。国家预算法重要有三种类型：一是权责法，二是组织法，三是程序法。

1994年3月22日经第八届全国人民代表大会通过《中华人民共和国预算法》，自1995年1

月1日起施行。是一部综合性的预算法，共设11章79条，对国家预算总原则、管理职权、

预算收支范围、预算编制、预算审查与同意、预算执