江西科技学院《税法》2025-2026学年期末试卷

江西科技学院《税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的税率一般为（）。

A.15%B.20%C.25%D.30%

2.个人所得税中，劳务报酬所得适用的税率是（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.累进税率D.固定税率

3.增值税一般纳税人适用的税率一般为（）。

A.3%B.6%C.9%D.13%

4.营业税改征增值税后，原营业税的纳税人现在可能适用的增值税税率为（）。

A.3%B.6%C.9%D.13%

5.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育B.继续教育C.赡养老人D.以上都是

6.企业所得税的税前扣除项目不包括（）。

A.工资薪金B.职工福利费C.业务招待费D.股东分红

7.增值税小规模纳税人适用的征收率为（）。

A.3%B.6%C.9%D.13%

8.个人所得税的应纳税所得额计算中，基本减除费用标准为（）。

A.3万元B.5万元C.6万元D.8万元

9.企业所得税的税收优惠政策中，符合条件的小型微利企业适用的税率是（）。

A.15%B.20%C.25%D.50%

10.增值税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.以上都不是

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.个人所得税的应纳税所得额包括（）。

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得

2.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金B.职工福利费C.业务招待费D.股东分红

3.增值税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.以上都不是

4.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育B.继续教育C.赡养老人D.住房贷款利息

5.企业所得税的税收优惠政策中，符合条件的小型微利企业适用的税率是（）。

A.15%B.20%C.25%D.50%

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的税率一般为25%，但符合条件的小型微利企业可以享受税收优惠。（）

2.个人所得税的应纳税所得额计算中，基本减除费用标准为6万元。（）

3.增值税一般纳税人适用的税率一般为13%。（）

4.营业税改征增值税后，原营业税的纳税人现在可能适用的增值税税率为9%。（）

5.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育和继续教育。（）

6.企业所得税的税前扣除项目不包括股东分红。（）

7.增值税小规模纳税人适用的征收率为3%。（）

8.个人所得税的应纳税所得额计算中，基本减除费用标准为5万元。（）

9.企业所得税的税收优惠政策中，符合条件的小型微利企业适用的税率是50%。（）

10.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：

某企业为一般纳税人，2025年1月销售商品取得含税销售额100万元，成本为60万元，发生管理费用20万元，其中包括业务招待费5万元，财务费用10万元，销售费用15万元。该企业2024年度尚未弥补的亏损为5万元。

材料二：

某个人为居民个人，2025年1月取得工资收入3万元，扣除基本减除费用6000元，专项扣除3000元，专项附加扣除5000元，其他扣除2000元。

问题1：计算该企业2025年1月的应纳税所得额和应纳企业所得税额。

问题2：计算该个人2025年1月的应纳税所得额和应纳个人所得税额。

五、综合分析题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）

材料一：

某企业为一般纳税人，2025年1月销售商品取得含税销售额200万元，成本为120万元，发生管理费用30万元，其中包括业务招待费10万元，财务费用20万元，销售费用40万元。该企业2024年度尚未弥补的亏损为10万元。

材料二：

某个人为居民个人，2025年1月取得工资收入5万元，扣除基本减除费用6000元，专项扣除4000元，专项附加扣除8000元，其他扣除3000元。

问题1：分析该企业2025年1月的应纳税所得额和应纳企业所得税额的计算过程。

问题2：分析该个人2025年1月的应纳税所得额和应纳个人所得税额的计算过程。

答案部分：

一、单项选择题

1.C

2.A

3.D

4.B

5.D

6.D

7.A

8.C

9.D

10.C

二、多项选择题

1.D

2.A

3.C

4.D

5.D

三、判断题

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

9.×

10.√

四、材料分析题

材料一：

问题1：计算该企业2025年1月的应纳税所得额和应纳企业所得税额。

应纳税所得额=销售收入-成本-管理费用-财务费用-销售费用-弥补亏损

=100万元-60万元-20万元-10万元-15万元-5万元

=0万元

由于应纳税所得额为0，因此该企业2025年1月不需要缴纳企业所得税。

材料二：

问题2：计算该个人2025年1月的应纳税所得额和应纳个人所得税额。

应纳税所得额=工资收入-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除

=3万元-6000元-3000元-5000元-2000元

=-2000元

由于应纳税所得额为负数，因此该个人2025年1月不需要缴纳个人所得税。

五、综合分析题

材料一：

问题1：分析该企业2025年1月的应纳税所得额和应纳企业所得税额的计算过程。

应纳税所得额=销售收入-成本-管理费用-财务费用-销售费用-弥补亏损

=200万元-120万元-30万元-20万元-40万元-10万元

=-20万元

由于应纳税所得额为负数，因此该企业2025年1月不需要缴纳企业所得税。

材料二：

问题2：分析该个人2025年1月的应纳税所得额和应纳个人所得税额