2026年税务师考试《涉税服务相关法律》全真模拟卷（补全完整版）

2026年税务师考试《涉税服务相关法律》全真模拟卷（补全完整版）📌试卷说明：本模拟卷严格依据2026年新大纲编写。2026年大纲核心变动：①整章删除原第16章社会保险法（不再考查）；②第15章新增“电子商务税收法律”；③第16、17、18章新增刑法概念、刑罚执行监督、刑事诉讼基本原则等内容；④行政法部分：行政复议重构听证/调解操作流程，行政诉讼新增政府信息公开司法解释裁判规则。本卷全面融入上述变动，是考前冲刺的必练资料。一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。）1.根据行政法基本理论，下列各项中，属于行政法规可以设定的行政处罚种类是（）。A.行政拘留B.吊销许可证C.限制从业D.责令停产停业2.★（2026新增：电子商务税收法律）根据2026年《涉税服务相关法律》大纲新增的电子商务税收法律相关规定，下列关于电子商务经营者税务登记的表述，正确的是（）。A.电子商务经营者无需办理税务登记B.仅电子商务平台经营者需要办理税务登记C.电子商务经营者应当依法办理市场主体登记和税务登记D.电子商务经营者的税务登记由市场监管部门统一代办3.根据《行政许可法》，下列各项中，可以不设定行政许可的是（）。A.直接涉及国家安全，需要按照法定条件予以批准的事项B.行业组织或者中介机构能够自律管理的事项C.提供公众服务并且直接关系公共利益的职业，需要确定具备特殊信誉、特殊条件或者特殊技能等资格、资质的事项D.直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全的重要设备，需要按照技术标准、技术规范，通过检验、检测、检疫等方式进行审定的事项4.根据《行政处罚法》，下列关于行政处罚简易程序的表述中，正确的是（）。A.对法人或者其他组织处以5000元以下罚款的，可以适用简易程序B.对公民处以200元以下罚款的，可以适用简易程序当场作出处罚决定C.简易程序下执法人员可以当场收缴所有罚款D.适用简易程序可不向当事人告知权利5.★（2026新增：行政复议听证/调解）根据2026年新修订的行政复议法律制度，下列关于行政复议听证的表述，正确的是（）。A.行政复议听证一律不公开举行B.行政复议听证仅适用于重大、疑难案件C.行政复议听证程序较以往更加完善，除涉及国家秘密等情形外，听证应公开举行D.当事人无权在听证中进行质证和辩论6.根据《行政强制法》，下列各项中，属于行政强制执行方式的是（）。A.查封场所、设施或者财物B.扣押财物C.冻结存款、汇款D.加处罚款或者滞纳金7.根据《民法典》的规定，下列各项中，属于无效法律行为的是（）。A.因重大误解实施的民事法律行为B.一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为C.行为人与相对人恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为D.第三人实施欺诈行为，使一方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为8.根据物权法律制度，动产物权变动的公示方式是（）。A.登记B.交付C.公证D.公告9.根据合同法律制度，下列关于要约和承诺的表述中，正确的是（）。A.要约可以撤销，撤销通知应在受要约人发出承诺通知之前到达受要约人B.要约不得撤销C.承诺对要约内容作出非实质性变更的，为新要约D.承诺不可以撤回10.根据公司法律制度，有限责任公司股东会作出修改公司章程的决议，必须经（）。A.全体股东过半数通过B.代表三分之二以上表决权的股东通过C.出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过D.全体股东一致同意11.根据合伙企业法律制度，下列关于有限合伙人责任的表述中，正确的是（）。A.有限合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任B.有限合伙人以出资额为限对合伙企业债务承担责任C.有限合伙人不得参与合伙事务执行D.有限合伙人不承担任何责任12.根据破产法律制度，人民法院受理破产申请后，债务人的债务人或者财产持有人应当向（）清偿债务或者交付财产。A.债务人B.债权人会议C.管理人D.人民法院13.★（2026新增：电子商务税收法律）根据2026年新增的电子商务税收法律，下列关于电子商务平台经营者涉税信息报送义务的表述，正确的是（）。A.电子商务平台经营者无需向税务机关报送任何信息B.电子商务平台经营者应当依法向税务机关报送平台内经营者的身份信息和涉税信息C.电子商务平台经营者仅向市场监管部门报送信息D.仅年交易额达到一定标准的平台才需报送信息14.根据《民法典》的规定，下列关于保证方式的表述，符合规定的是（）。A.当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任B.当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般保证承担保证责任C.保证人一律享有先诉抗辩权D.连带责任保证的保证人享有先诉抗辩权15.根据民事诉讼法律制度，因合同纠纷提起的诉讼，由（）人民法院管辖。A.原告住所地B.被告住所地或者合同履行地C.合同签订地D.原告经常居住地16.★（2026新增：行政诉讼）根据2026年新修订的行政诉讼相关司法解释，关于政府信息公开案件中被告资格的认定，下列表述正确的是（）。A.以同级人民政府为被告B.以政府办公厅（室）为被告C.以作出政府信息公开申请答复的机关为被告D.以信息公开申请的具体办理人员为被告17.根据行政处罚法律制度，下列各项中，应当适用一般程序作出行政处罚决定的是（）。A.对公民罚款100元B.对法人罚款2000元C.吊销许可证D.警告18.根据民法理论，下列关于诉讼时效的表述中，正确的是（）。A.诉讼时效期间届满，当事人丧失起诉权B.诉讼时效期间届满，义务人自愿履行的，不得请求返还C.诉讼时效期间一律为3年D.诉讼时效期间不可由当事人约定19.根据物权法律制度，下列关于善意取得的表述，正确的是（）。A.善意取得要求受让人不知且不应知转让人无处分权B.善意取得不要求支付合理价格C.善意取得不要求完成物权变动的公示D.盗赃物绝对适用善意取得20.下列关于行政法基本原则的表述中，属于“比例原则”内涵的是（）。A.行政机关作出重要规定或者决定，应当听取公民、法人和其他组织的意见B.行政机关实施行政管理，应当避免采用损害当事人权益的方式C.行政机关非经法定程序，不得剥夺相对人的权利D.行政机关行使自由裁量权应符合法律目的21.根据合同法律制度，下列关于违约责任的说法，错误的是（）。A.当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金B.约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少C.当事人就迟延履行约定违约金的，违约方支付违约金后，还需履行债务D.定金和违约金可以同时并用22.根据公司法律制度，下列各项中，不得担任公司董事的是（）。A.无民事行为能力或者限制民事行为能力B.曾担任破产清算的公司的董事，但该公司破产已满3年C.曾因犯罪被剥夺政治权利，执行期满已逾5年D.负有数额较大的个人债务，但已到期清偿23.根据破产法律制度，下列关于债权人会议的表述，正确的是（）。A.债权人会议由全体债权人组成B.债权人会议成员仅限于有财产担保的债权人C.债权人会议的决议对全体债权人均有约束力D.管理人应当列席债权人会议24.★（2026新增：电子商务税收法律）根据电子商务税收法律，跨境电子商务零售进口商品适用的税收政策特点是（）。A.适用一般贸易进口税收政策B.在单次交易限值以内，关税税率暂设为0%，进口环节增值税、消费税按法定应纳税额的70%征收C.完全免税D.按行邮税征收25.根据《民法典》，下列关于租赁合同的表述中，正确的是（）。A.租赁期限不得超过20年B.租赁期限6个月以上的，应当采用书面形式，未采用书面形式的，视为不定期租赁C.出租人出卖租赁房屋的，承租人享有以同等条件优先购买的权利D.以上均正确26.下列关于行政复议与行政诉讼衔接关系的表述，错误的是（）。A.对当场作出的行政处罚决定不服，属于复议前置型，应当先申请行政复议B.一般情况下，当事人可以选择申请行政复议或者提起行政诉讼C.对税务机关的征税行为不服，属于复议前置型，应当先申请行政复议D.对行政拘留不服的，必须先申请行政复议27.根据民法理论，下列关于民事法律行为效力的表述，正确的是（）。A.无效的民事法律行为自始没有法律约束力B.可撤销的民事法律行为与无效的民事法律行为效力相同C.限制民事行为能力人实施的纯获利益的民事法律行为无效D.行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为可撤销28.根据《行政许可法》，下列关于行政许可听证的表述，正确的是（）。A.行政许可听证一律应当公开举行B.申请人、利害关系人不承担行政机关组织听证的费用C.行政机关可以根据听证笔录作出行政许可决定，也可以不根据D.听证主持人由申请人指定29.根据合伙企业法律制度，下列关于普通合伙企业与有限合伙企业的表述，正确的是（）。A.普通合伙企业所有合伙人均承担无限连带责任B.有限合伙企业所有合伙人均承担有限责任C.有限合伙企业至少应当有1名普通合伙人和1名有限合伙人D.国有独资公司可以成为普通合伙人30.根据行政诉讼法律制度，下列关于行政诉讼管辖的表述，正确的是（）。A.行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖B.对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，只能由被告所在地人民法院管辖C.因不动产提起的行政诉讼，可以由原告所在地人民法院管辖D.两个以上人民法院都有管辖权的案件，原告必须向最先立案的人民法院起诉31.★（2026新增：刑法）根据2026年《涉税服务相关法律》新增的刑法内容，下列关于罪刑法定原则的表述，正确的是（）。A.法无明文规定不为罪，法无明文规定不处罚B.可以根据习惯法定罪量刑C.允许类推解释D.重法可以溯及既往32.根据行政处罚法律制度，违法行为在（）内未被发现的，不再给予行政处罚。A.6个月B.1年C.2年D.5年33.根据物权法律制度，下列关于抵押权的表述，正确的是（）。A.抵押权自抵押合同生效时设立，未经登记不得对抗善意第三人B.以建筑物抵押的，抵押权自办理抵押登记时设立C.抵押权人一律不能转让抵押权D.抵押期间，抵押人可以任意转让抵押财产34.根据合同法律制度，下列关于合同解除的表述，正确的是（）。A.当事人协商一致，可以解除合同B.当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行的，对方可以解除合同C.因不可抗力致使不能实现合同目的的，当事人可以解除合同D.以上均正确35.★（2026新增：刑事诉讼）根据2026年新增的刑事诉讼基本原则，下列关于“未经人民法院依法判决，对任何人都不得确定有罪”原则的表述，正确的是（）。A.公安机关在侦查阶段可以认定犯罪嫌疑人构成犯罪B.人民检察院在审查起诉阶段可以认定犯罪嫌疑人构成犯罪C.只有人民法院有权依法判决确定一个人是否有罪D.行政机关可以认定相对人的行为构成犯罪36.根据公司法律制度，下列关于一人有限责任公司的表述，正确的是（）。A.一人有限责任公司不设股东会B.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司C.一人有限责任公司可以不编制年度财务报告D.一人有限责任公司的股东可以不证明公司财产独立于自己的财产37.下列关于行政法渊源的说法，正确的是（）。A.宪法不是行政法的渊源B.部门规章与地方性法规效力相同C.行政法规的效力高于地方性法规和规章D.国际条约不属于行政法的渊源38.根据民事诉讼法律制度，下列关于简易程序的表述，正确的是（）。A.适用简易程序审理的案件，应当在立案之日起3个月内审结B.适用简易程序的案件，一律由审判员一人独任审理C.人民法院可以口头或者书面决定转为普通程序D.简易程序转为普通程序后，审限从立案之日起计算39.根据行政复议法律制度，行政复议机关应当自受理申请之日起（）内作出行政复议决定，但法律规定的行政复议期限少于该期限的除外。A.30日B.45日C.60日D.90日40.★（2026新增：刑罚执行监督）根据2026年新增的刑法相关内容，下列各项中，属于我国刑罚种类的是（）。A.管制B.警告C.罚款D.吊销许可证二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，有2-4个符合题意。全部选对得2分，少选每选对一个得0.5分，多选、错选均不得分。）1.★（2026新增：电子商务税收法律）根据2026年新增的电子商务税收法律，下列各项中，属于电子商务经营者应当履行的涉税义务有（）。A.依法办理市场主体登记和税务登记B.依法开具发票C.按照税务机关要求提供涉税信息D.代扣代缴所有交易税款E.跨境电子商务零售进口适用特殊税收政策2.根据行政法理论，下列各项中，属于行政强制措施的有（）。A.限制公民人身自由B.查封场所、设施或者财物C.加处罚款D.冻结存款、汇款E.代履行3.根据《民法典》的规定，下列合同中，属于可撤销合同的有（）。A.因重大误解订立的合同B.一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同C.损害社会公共利益的合同D.显失公平的合同E.违反法律、行政法规的强制性规定的合同4.根据物权法律制度，下列关于所有权取得的表述，正确的有（）。A.不动产物权变动以登记为公示方式B.动产物权变动以交付为公示方式C.因合法建造、拆除房屋等事实行为设立或者消灭物权的，自事实行为成就时发生效力D.善意取得只适用于动产E.拾得遗失物，应当返还权利人5.根据公司法律制度，下列各项中，属于有限责任公司股东会职权的有（）。A.决定公司的经营方针和投资计划B.选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项C.审议批准董事会的报告D.审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案E.对公司增加或者减少注册资本作出决议6.★（2026新增：行政复议调解）根据2026年修订的行政复议法律制度，下列关于行政复议调解的表述，正确的有（）。A.行政复议调解适用于所有行政复议案件B.经调解达成协议的，行政复议机关应当制作行政复议调解书C.行政复议调解书经双方当事人签字后具有法律效力D.调解未达成协议或调解书生效前一方反悔的，行政复议机关应当及时作出行政复议决定E.调解程序比以往更加完善和规范7.根据行政处罚法律制度，下列各项中，属于行政处罚种类的有（）。A.警告、通报批评B.罚款、没收违法所得、没收非法财物C.暂扣许可证件、吊销许可证件D.行政拘留E.责令停产停业8.根据破产法律制度，下列关于破产管理人的表述，正确的有（）。A.管理人由人民法院指定B.管理人依法执行职务，向人民法院报告工作C.管理人接受债权人会议和债权人委员会的监督D.管理人可以由有关部门、机构的人员组成的清算组担任E.管理人必须由会计师事务所担任9.根据合同法律制度，下列各项中，属于双务合同履行中抗辩权的有（）。A.同时履行抗辩权B.先履行抗辩权C.不安抗辩权D.先诉抗辩权E.时效抗辩权10.★（2026新增：行政诉讼）根据2026年行政诉讼相关新司法解释，关于政府信息公开案件，下列表述正确的有（）。A.政府信息公开案件以作出答复的机关为被告B.政府信息公开案件一律不公开审理C.原告应当对申请公开的政府信息的特殊性负有举证责任D.对于行政机关以政府信息不存在为由拒绝公开的，被告应提供经过合理查询的证据E.法院可以依职权调取相关政府信息11.根据《民法典》的规定，下列各项中，可以导致诉讼时效中断的有（）。A.权利人向义务人提出履行请求B.义务人同意履行义务C.权利人提起诉讼或者申请仲裁D.权利人因不可抗力不能行使请求权E.无民事行为能力人没有法定代理人12.根据公司法律制度，下列关于股份有限公司组织机构的表述，正确的有（）。A.股份有限公司股东大会由全体股东组成B.股份有限公司董事会会议应有过半数的董事出席方可举行C.董事会作出决议，必须经全体董事的过半数通过D.股份有限公司监事会每6个月至少召开一次会议E.股份有限公司可以不设立监事会13.根据《民法典》物权编，下列财产中，可以抵押的有（）。A.建筑物和其他土地附着物B.建设用地使用权C.土地所有权D.生产设备、原材料、半成品、产品E.正在建造的建筑物、船舶、航空器14.根据民事诉讼法律制度，下列关于管辖的表述，正确的有（）。A.对公民提起的民事诉讼，由被告住所地人民法院管辖B.因合同纠纷提起的诉讼，可由合同履行地人民法院管辖C.因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地人民法院管辖D.两个以上人民法院都有管辖权的诉讼，原告可以向其中一个人民法院起诉E.所有案件均可协议约定管辖法院15.★（2026新增：电子商务税收法律）下列关于电子商务税收征管的表述，符合2026年新大纲要求的有（）。A.电子商务平台经营者应当依法向税务机关报送平台内经营者的涉税信息B.电子商务经营者从事经营活动，应当依法开具和使用发票C.电子商务经营者可以拒绝税务机关依法进行的税务检查D.跨境电子商务零售进口商品，在单次交易限值内适用特殊税收政策E.电子商务经营者无需申报纳税16.根据行政许可法律制度，下列各项中，可以不设定行政许可的有（）。A.公民、法人或者其他组织能够自主决定的B.市场竞争机制能够有效调节的C.行业组织或者中介机构能够自律管理的D.行政机关采用事后监督等其他行政管理方式能够解决的E.直接涉及国家安全的事项17.根据破产法律制度，下列关于破产债权的表述，正确的有（）。A.人民法院受理破产申请时对债务人享有的债权为破产债权B.未到期的债权，在破产申请受理时视为到期C.附利息的债权自破产申请受理时起停止计息D.所有破产债权均平等受偿E.职工债权优先于税款债权受偿18.根据行政强制法律制度，下列各项中，行政机关不得在夜间或者法定节假日实施行政强制执行的有（）。A.情况紧急需要当场实施行政强制措施的B.行政机关依法作出金钱给付义务的行政决定，当事人逾期不履行的C.对违法建筑物、构筑物、设施等强制拆除的D.行政机关对居民生活采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使当事人履行相关行政决定的E.一般情况下对经营性场所查封19.根据民法总论，下列关于代理的表述，正确的有（）。A.代理人在代理权限内，以被代理人名义实施的民事法律行为，对被代理人发生效力B.无权代理未经被代理人追认的，对被代理人不发生效力C.表见代理对被代理人发生效力D.代理人可以自己名义实施代理行为E.代理行为只能是法律行为20.★（2026新增：刑法与刑事诉讼）根据2026年新增的刑法和刑事诉讼内容，下列表述符合法律规定或原则的有（）。A.罪刑法定原则要求法无明文规定不为罪、法无明文规定不处罚B.未经人民法院依法判决，对任何人都不得确定有罪C.刑罚的种类包括管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑等主刑，以及罚金、剥夺政治权利、没收财产等附加刑D.刑事诉讼基本原则包括审判公开、有权获得辩护等E.行政处罚的罚款属于刑罚的一种三、综合分析题（共2大题，每大题6小题，每小题2分，共24分。由单项选择题和多项选择题组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。）（一）甲市税务局在2026年税收专项检查中，发现乙公司存在以下情况：（1）乙公司2025年采取账外经营、隐匿销售收入的手段，少缴增值税100万元、企业所得税50万元。（2）税务机关依法作出税务处理决定，要求乙公司补缴税款及滞纳金，并拟对其处以少缴税款1倍的罚款。（3）乙公司对罚款决定不服，拟申请行政复议。经查，该罚款决定属于税务机关当场作出的处罚决定。（4）在行政复议期间，乙公司提出听证申请，并希望行政复议机关组织调解。根据上述资料，请回答以下问题：1.根据行政法理论，甲市税务局拟对乙公司处以罚款的行为，属于（）。（单选题）A.行政征收B.行政处罚C.行政强制D.行政许可2.下列关于该罚款决定的表述，正确的有（）。（多选题）A.罚款属于行政处罚种类之一B.该罚款决定属于税务行政处罚，适用《行政处罚法》C.乙公司有权要求听证，甲市税务局应当组织听证D.拟处以少缴税款1倍的罚款，必须经集体讨论决定E.税务机关可以口头作出该罚款决定3.★（2026新增：行政复议前置）下列关于乙公司对该罚款决定申请行政复议的表述，正确的是（）。（单选题）A.乙公司必须先申请行政复议，对复议决定不服再提起行政诉讼B.乙公司可以直接提起行政诉讼，无需先申请行政复议C.乙公司必须先缴清罚款才能申请行政复议D.该罚款决定不可提起行政复议4.★（2026新增：行政复议听证/调解）根据2026年修订的行政复议法律制度，下列关于行政复议期间听证和调解的表述，正确的有（）。（多选题）A.乙公司作为申请人，可以提出听证申请B.行政复议听证应当公开举行，但涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的除外C.行政复议调解适用于所有的行政复议案件D.经调解达成协议的，行政复议机关应制作行政复议调解书E.调解书经双方当事人签字后具有法律效力5.若乙公司对行政复议决定不服提起行政诉讼，根据行政诉讼法律制度，下列关于被告的表述，正确的是（）。（单选题）A.以甲市税务局为被告B.以行政复议机关为被告C.由乙公司自行选择以甲市税务局或行政复议机关为被告D.以甲市税务局和行政复议机关为共同被告6.若法院审理查明，甲市税务局作出罚款决定前未告知乙公司有要求听证的权利，根据行政处罚法律制度，下列表述正确的有（）。（多选题）A.该罚款决定违反法定程序B.法院可以判决撤销该罚款决定C.该罚款决定无效D.甲市税务局可以在诉讼中补充告知听证权利E.该程序违法属于轻微违法，不影响处罚决定效力（二）2025年，甲有限责任公司（以下简称“甲公司”）发生以下事项：（1）2月，甲公司召开股东会，拟对公司章程进行修改。经代表公司2/3以上表决权的股东同意，该修改章程的决议获得通过。股东张某对此决议投反对票。（2）5月，甲公司与乙公司签订了一份货物买卖合同。合同约定甲公司向乙公司购买原材料一批，总价款500万元，甲公司支付了定金50万元。后乙公司未能按期交货，致使甲公司遭受经济损失80万元。（3）8月，甲公司在电子商务平台上开设官方旗舰店，开始线上销售业务。甲公司办理了市场主体登记和税务登记，但未向税务机关报送平台内经营信息。（4）11月，甲公司的一名员工李某利用职务便利，侵占了公司财物数额较大，涉嫌构成职务侵占罪。甲公司向公安机关报案，公安机关立案侦查。请根据上述资料，回答以下问题：1.根据公司法律制度，关于甲公司修改章程的股东会决议，下列表述正确的是（）。（单选题）A.该决议必须经全体股东一致同意B.该决议必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过C.该决议经代表2/3以上表决权的股东通过即合法有效D.该决议因张某反对而无效2.股东张某对修改章程的决议投反对票，根据公司法律制度，张某可以行使的权利是（）。（单选题）A.请求公司按照合理价格收购其股权B.直接提起诉讼请求撤销该决议C.要求公司立即分配利润D.要求退股3.根据《民法典》合同法律制度，甲公司与乙公司的买卖合同中，甲公司可以主张的权利有（）。（多选题）A.要求乙公司双倍返还定金100万元B.要求乙公司赔偿经济损失80万元C.同时要求双倍返还定金100万元并赔偿损失80万元D.解除合同E.继续履行合同并支付违约金（如合同有约定）4.★（2026新增：电子商务税收法律）根据2026年电子商务税收法律相关规定，关于甲公司在电子商务平台上的经营行为，下列表述正确的有（）。（多选题）A.甲公司已办理市场主体登记和税务登记，符合规定B.甲公司无需向税务机关报送任何平台经营信息C.甲公司应当依法向消费者开具发票D.电子商务平台经营者应当将甲公司的涉税信息报送税务机关E.甲公司的线上销售收入无需申报纳税5.★（2026新增：刑事诉讼）甲公司员工李某涉嫌职务侵占罪，公安机关立案侦查。根据2026年新增的刑事诉讼基本原则，下列表述正确的有（）。（多选题）A.未经人民法院依法判决，对李某不得确定有罪B.李某在侦查阶段有权委托辩护人C.刑事诉讼应当遵循审判公开原则D.李某有权自行辩护E.公安机关可以直接认定李某构成犯罪6.★（2026新增：刑法）若李某职务侵占行为数额巨大，根据刑法规定，可能受到的刑罚包括（）。（多选题）A.拘役B.有期徒刑C.并处罚金D.没收财产E.管制《涉税服务相关法律》模拟卷参考答案及详细解析一、单项选择题题号答案详细解析1C行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚。限制人身自由的行政处罚只能由法律设定。行政拘留属于限制人身自由，只能由法律设定。吊销许可证、责令停产停业，法律、行政法规均可设定。限制从业是《行政处罚法》新增种类，行政法规也可设定。注意：题问“可以设定”，行政法规可设定限制从业、吊销许可证、责令停产停业等，但最符合题意的是考查新增种类限制从业。按现行《行政处罚法》，行政法规可以设定“限制从业”。选C。2C★根据《电子商务法》及税收相关法律，电子商务经营者应当依法办理市场主体登记和税务登记。A、B错误。D，税务登记由税务机关办理，非市场监管部门代办。3B行业组织或者中介机构能够自律管理的事项，可以不设定行政许可。A、C、D均为可以设定行政许可的事项。4B对公民处以200元以下罚款，对法人或者其他组织处以3000元以下罚款的，可以适用简易程序当场处罚。A应为3000元。C，当场收缴罚款有条件（如20元以下、事后难以执行等）。D，应告知权利。5C★2026年行政复议听证程序重构。除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，听证应公开举行，不再一律不公开。A错误。B，并非仅限于重大复杂案件，适用听证范围扩大。C正确。D错误，当事人有权进行质证和辩论。6D加处罚款或者滞纳金属于行政强制执行方式（间接强制执行）。A、B、C均为行政强制措施。7C行为人与相对人恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为无效。A、B、D均为可撤销。8B动产物权变动的公示方式是交付。不动产物权变动的公示方式是登记。9A要约可以撤销，撤销通知应在受要约人发出承诺通知之前到达受要约人。B错误。C，对要约内容作出实质性变更的，为新要约；非实质性变更一般不影响。D承诺可以撤回，但一般不可撤销。10B有限公司修改章程、增减注册资本、合并分立解散等特别决议，须经代表三分之二以上表决权的股东通过（资本多数决，非人数）。C是股份公司的规定。11B有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。A是普通合伙人。C错误，有限合伙人不得执行合伙事务，但并非不参与。D错误。12C人民法院受理破产申请后，债务人的债务人或者财产持有人应当向管理人清偿债务或者交付财产。13B★电子商务平台经营者应当依照税收征收管理法律、行政法规的规定，向税务机关报送平台内经营者的身份信息和与纳税有关的信息。A错误，B正确。C错误，需向税务机关报送。D错误，不按交易额区分。14B《民法典》修改旧规则：当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般保证承担保证责任（保证人享有先诉抗辩权）。A错误。C，一般保证人享有先诉抗辩权，连带保证人不享有。D错误。15B因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。16C★2026年新增：政府信息公开案件，以作出政府信息公开申请答复的机关为被告。17C吊销许可证属于较重的行政处罚，不能适用简易程序，必须适用一般程序。A可适用简易（200元以下）。B，3000元以上不可适用简易，但2000元可适用。D警告可适用简易。18B诉讼时效届满，义务人自愿履行的，不得请求返还。A，当事人不丧失起诉权，丧失胜诉权。C，一般诉讼时效为3年，但有特殊规定。D，诉讼时效期间法定，当事人不得约定。19A善意取得需满足：受让人受让时善意（不知且不应知）、合理价格、完成公示。A正确。B、C错误。D，盗赃物原则上不适用善意取得，例外需满足特定条件。20B比例原则要求行政机关实施行政管理，应兼顾行政目的实现和相对人权益保护，避免采用损害当事人权益的方式（必要性原则）。A是程序正当原则，C是法律保留原则，D是合理性原则。B最贴合。21D定金和违约金不能同时并用，只能选择适用。D错误。A、B、C均符合规定。22A无民事行为能力或者限制民事行为能力，不得担任公司董事。B，未满3年不得担任（但该公司破产已满3年可以）。C，已满5年可以。D已清偿可以。23D管理人应当列席债权人会议，向债权人会议报告职务执行情况，并回答询问。A，并非全体（有财产担保未放弃优先权的债权人部分权利受限等）。C，决议对全体债权人均有约束力，但部分特殊事项除外。D表述正确。24B★跨境电商零售进口商品，在单次交易限值内，关税税率暂设为0%，进口环节增值税、消费税按法定应纳税额的70%征收。A错误。C错误。D，行邮税已取消。25DA、B、C均符合《民法典》规定，因此D正确。26D对行政拘留不服的，属于自由选择型，既可以行政复议也可以直接行政诉讼。D错误。A，对当场行政处罚决定不服，是复议前置。B、C正确。27A无效的民事法律行为自始无效。B，可撤销与无效效力不同。C，限制民事行为能力人实施的纯获利益的民事法律行为有效。D，以虚假意思表示实施的民事法律行为无效。28B申请人、利害关系人不承担行政机关组织听证的费用。A，涉及国家秘密、商业秘密或个人隐私的除外。C，听证笔录是作出行政许可决定的依据。D，听证主持人由行政机关指定。29C有限合伙企业至少应当有1名普通合伙人和1名有限合伙人。A，普通合伙企业中所有普通合伙人对企业债务承担无限连带责任。B，有限合伙人承担有限责任，普通合伙人承担无限责任。D，国有独资公司不得成为普通合伙人。30A行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。B，对限制人身自由的行政强制措施不服，也可由原告所在地法院管辖。C，因不动产提起的行政诉讼，由不动产所在地法院管辖（专属）。D，原告可选择一个起诉，非必须向最先立案的法院。31A★罪刑法定原则：“法无明文规定不为罪，法无明文规定不处罚”。B、C、D均为违反该原则。32C违法行为在2年内未被发现的，不再给予行政处罚（法律另有规定除外）。33B以建筑物和其他土地附着物、建设用地使用权等不动产抵押的，抵押权自办理抵押登记时设立（登记生效主义）。A是动产抵押（登记对抗）。C抵押权可以转让（与债权一并）。D，抵押期间，抵押人可以转让抵押财产，但有通知义务（另有约定除外）。34DA、B、C均为法定或约定解除权的情形，因此D正确。35C★只有人民法院有权依法判决确定一个人是否有罪。A、B、D均无权认定。36A一人有限责任公司不设股东会。B，一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司（旧公司法），新公司法已删除此限制（2024年新公司法施行后，该限制已取消，但本题按教材，仍可能有此规定，需按最新法律，但题目设计仍可保留考查）。C，必须编制财务报告。D，股东不能证明公司财产独立于自己财产的，应承担连带责任。按现行新《公司法》，已允许设立多个一人有限责任公司，但为考查传统知识点，仍可保留。此题选A仍为正确。37C行政法规的效力高于地方性法规和规章。A，宪法是行政法的根本渊源。B，部门规章与地方性法规效力无高低之分，冲突时由国务院裁决或提请全国人大常委会裁决。D，国际条约可以是行政法渊源。38A适用简易程序审理的案件，应当在立案之日起3个月内审结。B，简易程序由审判员一人独任审理，但非一律（可组成合议庭）。C，转为普通程序需作出裁定。D，审限从立案之日起计算正确（但表述不完整）。A是最准确。39C行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。40A★管制是我国刑罚主刑的一种。B警告是行政处罚，C罚款是行政处罚，D吊销许可证是行政处罚。二、多项选择题题号答案详细解析1ABCE★A、B、C正确。D错误，电子商务平台经营者并非代扣代缴所有税款，而是按规定报送信息等。E，跨境电子商务零售进口适用特殊税收政策，正确。2ABD行政强制措施包括：限制人身自由、查封、扣押、冻结等。C加处罚款、E代履行均为行政强制执行。3ABD可撤销合同包括：重大误解、欺诈、胁迫、显失公平。C、E均为无效合同。4ABCEA、B、C、E均正确。D错误，善意取得既适用于动产也适用于不动产。5ABCDE所有选项均为有限责任公司股东会的职权。6BCDE★2026年修订后，行政复议调解程序完善。A错误，并非所有案件都适用调解（如涉及国家利益、社会公共利益等不适用）。B、C、D、E均正确。7ABCDE根据《行政处罚法》第九条，所有选项均为行政处罚种类。8ABCDE错误，管理人可以由会计师事务所、律师事务所、破产清算事务所等社会中介机构或自然人担任，也可由清算组担任，非必须为会计师事务所。A、B、C、D正确。9ABC双务合同履行抗辩权包括：同时履行抗辩权、先履行抗辩权、不安抗辩权。D先诉抗辩权是保证人的权利。E时效抗辩权是诉讼时效相关。10ADE★B错误，政府信息公开案件并非一律不公开审理。C错误，被告对拒绝公开的合法性承担举证责任，原告对特殊情形不负举证责任。A、D、E正确。11ABC诉讼时效中断事由：权利人提出履行请求、义务人同意履行、提起诉讼或仲裁。D、E是诉讼时效中止事由。12ABCDE错误，股份有限公司必须设立监事会，有限责任公司规模较小的可以设1-2名监事不设监事会。A、B、C、D均正确。13ABDE可以抵押的财产包括A、B、D、E。C土地所有权不得抵押。14ABCDE错误，协议管辖需符合法律规定（仅财产权益纠纷，且限于被告住所地、合同履行地、合同签订地、原告住所地、标的物所在地等与争议有实际联系的地点），非所有案件均可协议。A、B、C、D正确。15ABDC错误，电子商务经营者不得拒绝税务机关依法进行的税务检查。E错误，需申报纳税。A、B、D正确。16ABCD可以不设定行政许可的情形：A、B、C、D。E属于可以设定行政许可的事项。17ABCA、B、C正确。D，有财产担保的债权享有别除权，不按平等受偿