宾馆财务管理与审计制度

宾馆财务管理与审计制度

第一章宾馆财务管理制度

为了适应建立社会主义市场经济的客观要求，规范企业的财务行

为，维护国家和企业的权益，提高企业经营管理水平和经济效益，依

据《企业财务通则》、《旅游饮食服务企'业财务制度》及《XX集团财

务管理办法》和《宾馆内部财务管理办法》特定了以下财务管理制度。

第一节财务管理制度

一、总则

（一）认真贯彻国家颁发的各项财务纪律、财政法规和财政部门发

出的规定及上级主管部门制定的各项制度。

（二）企业应遵循企'也管理以财务管理为中心，财务管理以提高资

金的营运效益的原则，根据经营活动的特点，结合具体的经营目标，

按照价值规律，开展经营活动，切实提高理财水平。

（三）严格审批和报销手续，一切原始凭证，除印章齐全，符合报

销标准外，必须有经办人审批人、验收人、签章，方可列报。

（四）加强现金管理，未经总经理批准，不准借支各项备用金，严

禁白条抵库。营业收入必须当天存行。严格按银行核定的指标储留现

金，超指标储留现金，一经查实，按银行规定，处以罚款或扣发奖金,

借出的出差备用金及其它暂借款项必须当月结算。

（五）严格执行支票管理制度，禁止签发空白支票，200（）元以上的

支票，一般转帐支付，特殊情况除外。

（六）建立现金日记帐、银行日记帐，必须日帐月清、帐实相符，

单位负责人和经办会计要不定期地抽查现金和银行存款，发现挪用、

错支情况及时处理。

（七）差旅费、补助费的报销，必须xx集团按有关文件及集团的

补充规定严格执行，不得擅自提高标准，放宽范围。

（八）物料用品、家俱用具的购进，除负责人审批外，对有关违反

规定的开支，要向主管部门反映，同时拒绝报销。

（九）医疗费的报帐，必须严格执行集团《关于医药费管理的规定》

办理平时购买及看门诊的费用不在报帐之列。

（十）电话费的管理：按照集团文件规定的每部电话限额费用，将

分机号登记，如年累计额超标，我们将通知使用人上缴超支额。

（十一）客房部、餐饮部、康乐部、工程部及公关部分别建立相应

的效益工资制，效益同工资紧密挂钩。

二、财务制度细则

（一）宾馆实行总、分服务台双向结算制度，总服务台除做好旅

客登记薄的登记管理工作外，要记好当天客铺定位日记帐，每天向财

务填报住宿房态日报表。

（二）总服务台开列住宿通知单，填报日报表报客房部经理。核

对日报表后，总服务台向财务部结算当天营业收入，经理要汇总服务

台日报表，近期装订成册作备查。

（三）每天缴回的营业收入，必须当天入行，旅客预付的住宿款,

必须列表缴纳入行。

（四）来店住宿的旅客，由总台填写住宅通知单及房卡，由楼层

服务员开门引其入住，旅客离店时，必须由楼层服务员签回的住宿通

知单回联结算住宿费用。

（五）总服务台发生差款及代保管的旅客财物的缺损，一律由值

班服务员赔偿。

（六）客房部的家俱设备一律设卡双向登记，落实到人，备用设

备建立保管帐，由专职保管管理。一切用具，设备的领用、退回必

须分别填制记录物品领用单，各服务台要建立自己管理范围及房间的

用具、设备登记卡，并同财务部家俱用具分户台帐核对一致。各住宿

房间内要有帐房一览表，旅客来店，要向旅客清点交款，旅客离店时,

要检查房间设备有无缺少或毁坏，若一切完好无损，在住宿通知单上

签注离店时间，以便明确责任。

（七）客房部的所有家俱设备，每年要定期清点，详细核对做到

帐实相符。

（八）旅客住宿期间发生的设备、家俱丢失、毁损，要由发生损失

的服务台追究责任，予以赔偿，不属于住店旅客造成的损失，一律由

服务台本身负责。

（九）服务台无权私自留宿客人，更无权私自收取住宿费，此项

事故一经发现，处以应收住宿费的3-6倍的罚金，屡次发生，不予改

正的，给予行政处分。

二、一切原始凭证必须认真审核并由审核人员签字盖章，发现

错误按规定查明更正，不得任意涂改、撕毁、抽换或伪造凭证。

三、记帐凭证必须写明日期、编号、摘要、金额及附件张数，

有关内容必须与原始凭证完全相符，必须有制单、复核和会计主管人

员签章，有关现金收付事项必须有“收讫”“付讫”戳记和出纳人员

签章。

四、填制记帐凭证，必须以会计的原始凭证为依据，一切会计

帐薄的计帐，必须以佥的计帐凭证为依据，各种明细帐目，必须随时

登记，不准将多月的不同经济事项一次汇总记帐。

五、一切会计帐薄，必须按照会计制度规定设置，除另有规定

以外，一律不准以单、表代帐。

六、登记会计帐薄，必须严格遵守记帐规则，字迹必须清楚、

端正，数字不得跨位、空格，帐薄启用表必须填写齐全，承前页、过

次页，及本月合计、累计。

七、一切会计帐薄记录，必须定期核定，保证帐表，帐实相符,

发现错误，必须按规定更正，不得任意撕毁、抽换或伪造假帐。

八、会计报表必须根据帐薄记载编制。帐表数字必须一致，编

出后必须经过审查，并由制表、复核和会计主管人同单位负责人盖章，

加盖公章，始得上报。

九、一切会计档案，包括原始凭证、记帐凭证、帐薄、报表都

必须妥善保管，定期装订成册，写明起止日期、编号，并由经手人盖

章，无论保管期限是否届满，非经批准不得销毁，在办理移交时，应

列入移交注册，并严守保密制度。

十、会计人员和现金出纳的责任必须分清，不得由一人兼办，

会计人员调动工作时，必须将经营的帐目交接清楚，交接不清楚的不

准离职。

第二章夜审制度

因为宾馆昼夜24小时营业，所以有必要定时总结宾馆一天的经

营情况。

夜审主要分为两部分：客房收入审核和餐饮、娱乐收入审核。

一、客房收入夜审的工作步骤和内容如下：

（一）接管前堂收银工作。

（二）检查前堂收银工作，检查每个收银员递交的每一张帐单。

1.检查住客的入住和离店时间，房租是否全部计入，应收半天或

全天房租的是否已计收，如果免单是否有规定的批准手续。

2.检查住客在宾馆的消费是否全部计入，有无漏入或错入的数

额，帐单的计算是否正确，帐款是否全部结清。

3.检查住客填写的入住保证金单据及押金单据是否正确，有无收

银员的签名。

（三）检查所有客人消费。

（四）将各类帐单的金额与收银员收银报告中的有关项目进行核

实，检查全部帐单的总额是否与收银员报告的总额相符。

（五）编制高额未结帐款报表。

（六）与楼层核对空房，检查前堂所做房态表的真实性。

（七）核对在住客人的房价。

（八）审查当日进馆客人的登记情况。

（九）将任何影响宾馆经营及客人和宾馆安全的意外事故通知总

经理。

（十）在每月15日和月末最后一天，编写有关挂帐和住店客人帐

目的总结报告。

（十一）协助夜间话务员统计每月电话费。

（十二）对当天客房收益进行核算，与前堂收银员所做的客房收益

日报表进行核对。

二、餐饮收入夜间员的工作程序

（一）结帐单与点菜单核对

L检查结帐单的清洁度，留意是否有作弊行为：餐费打折是否有

餐厅经理的签字，贵宾卡是否有登记号码，有无客人确认签名。

2.检查结帐单是否符合规定的要求：挂帐的帐单手续是否齐备；

宾馆应酬招待的帐单是否符合规定的制度：作废的帐单是否有餐厅经

理的签名。

3.检查结帐单与后面所附的点菜单项目是否相符，点菜单各项目

的金额是否与菜谱上的单价相符，有无漏计项目，少许金额，篡改单

价等情况。

4.检查含取消项目的结帐单，点菜单，是否有餐厅经理的确认签

名。

（二）结帐单与酒水供应单核对，同