审计师初级（审计理论与实务）模拟试卷4

审计师初级（审计理论与实务）模拟试

卷4

一、单项选择题（本题共30题，每题1.0分，共30

分。）

1、专项审计调查中发现属于审计监督对象的单位违反国家规定的财政收支行为，

审计机关应当出具（）。

A、审理意见书

B、审计决定书

C、审计转移处理书

D、审计结果报告

标准答案：B

知识点解析：专项审计调查中发现属于审计监督对象的单位违反国家规定的财政收

支、财务收支行为，依法应当由审计机关在法定职权范围内做出处理处罚决定的，

审计机关应当出具审计决定书。

2、通常，财政政策比货币政策的内部时滞（）。

A、要短一些

B、要长一些

C、长短是一样的

D、长短难以比较

标准答案：B

知识点解析：财政政策比货币政策的内部时滞要长一些，财政政策比货币政策的外

部时滞要短一些。

3、下列关于《中华人民共和国审计法》规定的审计法律责任的说法，正确的说法

是（）。

A、它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任

B、它是因实施审计监督产生的审计机关的法律责任

C、它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，包括被审计单位及其有关

直接责任人和国家审计人员

D、它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任

标准答案：C

知识点解析：由《中华人民共和国审计法》对国家审计人员的法律责任进行规定，

具体规定的特点是：（1）《中华人民共和国审计法》对审计法律责任的规定，是针

对国家审计，而不包括社会审计和内部审计的法律责任，是在国家审计监督过程中

发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任；（2）《中华人民共和国

审计法》规定因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任、相关当事人是法律责

任的主体，包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员；（3）《中华人

民共和国审计法》规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任，也包括相应

的刑事责任，但不包括民事责任。

4、下列关于审计管理的表述，错误的是（）。

A、审计管理要服从审计目标

B、审计管理要注重对审计人员的管理

C、审计管理主要在审计实施阶段执行

D、审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率

标准答案：C

知识点解析：选项C,审计管理贯穿审计业务活动的始终。

5、审查被审单位坏账准备余额占应收账款余额的比例，并和以前期间的相关比例

比较，主要是为了评价（）。

A、应收账款计提坏账准备金额是否正确

B、应收账款计提坏账准备的合理性

C、应收账款期末余额是否正确

D、应收账款的可收回性

标准答案：B

知识点解析：通过计算坏账准备余额占应收账款余额的比例，并和以前期间的相关

比例比较，评价应收账款计提坏账准备的合理性。

6、下列审计程序中，能够确定当年新购置固定资产的计价是否正确的是（）。

A、计算固定资产原值与产品产量的比率，并进行分析

B、检查购置固定资产的授权批准文件

C、核对购货合同、发票、保险单及发运凭证等文件

D、检查与在建工程相关的记录，并检查竣工决算、验收报告是否正确

标准答案：c

知识点解析：选项A,主耍发现闲置或减少同定资产未在账上注销的问题；选项

B,主要确定同定资产购置业务的真实性：选项D,确定在建工程计价的正确与

否。

7、被审计单位作出了不恰当会计估计，但所涉及金额远远低于重耍性水平。在不

考虑其他因素的情况下，注册会计师应出具的审计报告类型是（）。

A、保留意见的审计报告

B、否定意见的审计报告

C、无保留意见的审计报告

D、带强调事项段的元保留意见的审计报告

标准答案：C

知识点解析：当所涉金额远远小于重要性水平时，可以出具无保留意见的审计报

告。

8、下列工作中，属于国家审计计划阶段工作的是（）。

A、内部控制测试

B、对账户余额进行实质性审查

C、编制审计工作方案

D、送达审计通知书

标准答案：C

知识点解析：考点为审计计划阶段的工作。选项ABD属于国家审计实施阶段的工

作。

9、社会审计人员在执行审计业务时，必须通过其外在表现，使得一个理性且掌握

充分信息的第三方，在权衡所有相关事实和情况后，认为审计项目组成员没有损害

诚信原则、客观和公正原则或职业怀疑态度，这种独立称为（）。

A、实质上独立

B、思想上独立

C、形式上独立

D、经济上独立

标准答案：C

知识点解析：形式上独立是一种外在表现，使得一个理性且掌握充分信息的第三

方，在权衡所有相关事实和情况后，认为审计项目组成员没有损害诚信原则、客观

和公正原则或职业怀疑态度。

10、下列关于审计工作底稿的说法，错误的是（）。

A、审计工作底稿是作出审计决定的依据

B、审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带

C、审计工作底稿是考核审计人员的依据

D、审计工作底稿不能用于行政复议

标准答案：D

知识点解析：审计工作底稿记录了被审计单位的基本情况以及审计的情况，记录了

审计查出的问题及相应的审计证据，因此一旦发生行政复议或诉讼，审计工作底稿

可为复议机关或法院的审理提供重要资料依据。

11、审计人员参加现金盘点后，应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人

员是（）。

A、会计员和出纳员

B、出纳员和会计主管

C、会计主管和总经理

D、出纳员和总经理

标准答案：B

16、下列关于审计报告的说法，正确的是（）。

A、审计报告应详细记录审计过程和结果

B、国家审计、内部审计和社会审计的审计报告具有相同的法律效力

C、社会审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告

D、审计报告是社会经济信息的客观反映

标准答案：C

知识点解析：审计报告是指具体承办审计事项的审计人员或审计组织在实施审计

后，就审计工作的结果向其委托人、授权人或其他法定报告对象提交的书面文件。

针对不同的审计主体、不同类型的审计业务以及不同的报告对象，审计报告的性

质、内容、编制方法以及法律效力等都是不同的。社会审计报告分为标准审计报告

和非标准审计报告。

17、如果2020年4月20日完成甲公司2019年度财务报表的审计工作，并出具审

计报告，则下列有关审计工作底稿的说法，正确的有（）。

A、审计工作底稿的归档期限为2020年4月21口至2020年7月19日

B、在审计工作底稿的归档期间，不得删除任何审计工作底稿

C、审计工作底稿应从2020年4月20日起至少保管10年

D、审计工作底稿应从2020年6月19日起至少保管10年

标准答案：C

知识点解析：审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内，所以审计工作底

稿的归档期限为2020年4月21日至2020年6月19日，选项A错误；在审计工作

底稿归档期间内，注册会计师可以删除或废弃被取代的审计工作底稿，选项B错

误；审计工作底稿应当刍审计报告日起对审计工作底稿至少保存10年.所以审计

工作底稿应从2020年4月20日起至少保管10年，选项C正确，选项D错误,

18、下列选项中，不属于社会审计报告的基本要素的是（）。

A、审计依据

R、审计意见

C、形成审计意见的基

D、管理层对财务报表的责任

标准答案：A

知识点解析：社会审计米告的基本要素应当包括：标题；收件人；审计意见；形成

审计意见的基础；管理层对财务报表的责任；注册会计师对财务报表审计的责任；

按照相关法律法规的要求报告的事项：项目合伙人和另一名负责该项目的注册会计

师签名和盖章；会计师事务所的名称、地址，并加盖会计师事务所的公章；报告日

期。

19、（）是指对审计事项的某一审计目标有重要的、直接证明作用的审计证据。

A、外部证据

B、内部证据

C、基本证据

D、辅助证据

标准答案：c

知识点0析：审计证据或其相互关系分类，可分为基本证据和辅助证据。其中，基

本证据是指对审计事项的某一审计目标有重要的、直接证明作用的审计证据。选项

A,外部证据是指审计人员从被审计单位以外的其他单位所取得的审计证据，包括

其他单位陈述和外来资料。选项D,辅助证据是指对审计事项的某一审计目标具有

间接证明作用、能支持基本证据证明力的证据。因此，本题的正确答案为C选

项。

20、对销货业务的截止测试，主要是为了检查（）。

A、年底应收账款的真实性

B、是否存在过多的销货折扣

C、销货业务的入账时间是否正确

D、销货退回是否已经核准

标准答案：C

知识点解析•：销售的截止测试是对营业收入进行审计时执行的一个非常重要的审计

程序，它主要就是检查被审计单位有无提前或拖后确认收入的问题。因此，它是为

了检查销货业务的入账时间是否正确。

21,下列有关审计证据的表述，错误的是（）。

A、审计证据是形成审计意见的基础

B、审计证据是评价审计事项的事实依据

C、获取更多的审计证据可以弥补其质量上的缺陷

D、审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少

标准答案：C

知识点解析：审计证据的数量不能弥补质量上的缺陷。

22、空白收据和支票等凭证是由专人负责保管的要求属于（）。

A、凭证与记录控制

B、实务控制

C、职责分工控制

D、业务授权控制

标准答案：A

知识点解析：本题属于“凭证与记录控制''一般要求中的“建立严格的凭证制度''的具

体要求。

23、确立我国现行国家审计监督制度最权威的法律依据是（）。

A、《中华人民共和国宪法》

B、《中华人民共和国审计法》

C、《中华人民共和国国家审计准则》

D、《中华人民共和国审计法实施条例》

标准答案：A

知识点解析：《中华人民共和国宪法》第九十一条规定，国务院设立审计机关，对

国务院各部门和地方各级政府的财政收支，对国家的财政金融机构和企事业组织的

财务收支进行审计监督。审计机关在国务院总理领导下，依照法律规定独立行使审

计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

24、在确定被审计单位收到外币出资，根据有关制度规定，折合为记账本位币时应

・彳田/、

A：合在约定的汇率

B、收到出资时的市场汇率

C、出资当月一日的巾场汇率

D、出资当月月末的市场汇率

标准答案：B

知识点解析：外币出资，按收到出资时的市场汇率折合为记账本位币。

25、下列关于计算机技术对审计产生影响的表述，错误的是（）。

A、审计的信息化程度越来越高

B、专门的计算机审计技术方法越来越多

C、审计目标由真实性、合法性转向效益性

D、信息系统成为审计对象的重要组成部分

标准答案：C

知识点解析：计算机虽然对审计对象客体及审计自身产生影响，但不会改变审计目

标，即真实性、合法性和效益性。

26、审计报告和审计决定书签发之前，应经过审定。原则上的审定主体应当是（）。

A、审计机关

B、审计机关审计业务会议

C、审计组组长

D、审计机关负责人

标准答案：B

知识点解析：审计报告和审计决定书签发之前，原则上应由审计机关审计业务会议

审定，特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审

定。

27、在社会需求结构中发资需求不足，消费需求过旺并引起投资品供给过剩，消费

品供给不足的情况下，政府应采用（）。

A、扩张性财政政策和紧缩性货币政策

B、紧缩性财政政策和扩张性货币政策

C、紧缩性财政政策和紧缩性货币政策

D、扩张性财政政策和扩张性货币政策

标准答案：B

知识点解析：在社会需求结构中投资需求不足，消费需求过旺并引起投资品供给过

剩，消费品供给不足的情况下，政府应采用紧缩性财政政策和扩张性货币政策。

28、下列有关审计分析方法的表述，正确的是（）。

A、分析仅运用于审计实施阶段

B、分析仅包括财务数据之间关系的分析

C、分析可以帮助审计人员发现异常变动项目

D、重新计算是财务审计常用的分析方法

标准答案：C

知识点解析：选项A,分析方法可以运用于审计计划、审计实施以及审计报告的全

过程。选项B,分析、研究财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间可能存在

的合理关系，对相关信息作出评价，并关注异常波动和差异。选项D,重新计算与

分析是并列的，均属于审计取证的具体方法。

29、我国《中华人民共和国审计法》正式施行的时间是（）。

A年

、1月1日

B年

、1月1日

c年

、

年1月1口

D

、1月I日

标准答案：C

知识点解析：1994年8月31口第八届全国人大常委会第九次会议上通过了《中华

人民共和国审订法》，并于1995年1月I日起施行。

30、下列关于审计质量管理的表述，错误的是（）。

A、加强审计质量管理可以将审计风险降低至可接受的较低水平

B、审计质量管理仅仅是由审计组织进行的

C、加强审计质量管理可以提高审计结论的可靠性

D、审计质量管理应贯穿审计工作全过程

标准答案：B

知识点解析：审计质量控制不同于法律和其他组织对审计的制约与控制。审计质量

捽制是由审计组织和审计人员进行的，是全体审计组织和审计人员共同参与的自律

行为。因此，审计质量控制的主体只能是专门的审计组织和审计人员，而不能是其

他组织和人员。

二、多项选择题（本题共20题，每题7.0分，共20

分。）

31、下列各项中，属于防范审计人员法律责任风险的对策有（）。

标准答案：B,C,D,E

知识点解析：防范法律责任风险的对策：（I）明确被审计单位和审计组织的责任；

（2）严格遵循职业道德规范和执业准则；（3）聘请专家和法律顾问；（4）深入了解被审

计单位的情况；（5）为审计人员提供充分的职'业培训和职业咨询；（6）建立审计质量

控制制度。

32、对内部控制进行初步评价的内容有（）。

标准答案：A,C

知识点解析：内部控制进行初步评价的内容主要包括健全性和合理性两个方面。

33、审计机关在公布审计结果时，可以公布的信息有（）。

标准答案：A,B,E

知识点解析：审计机关不得公布下列信息：（1）涉及国家秘密、商业秘密的信息；

（2）正在调查、处理过程中的事项：（3）依照法律法规的规定不予公开的其他信息。

34、下列有关审计分类的表述，错误的有（）。

标准答案：B,D

知识点解析：按实施审计的范围，可以将审计划分为全面审计和局部审计；按审计

的组织方式，可以将审计划分为授权审计和委托审计。

35、对应付账款明细账进行审计时，应重点审查的有（）。

标准答案：B,C,D,E

知识点解析：对应付账款明细账进行审计时，应重点审查的有：应付款项明细账贷

方发生数额较大或账面余额累计数较大的账户；应付款项明细账余额长期未能结清

的账户；积欠已久而突然全部结清的账户；同一账户应付已付业务发生频繁的账

户；应付款项明细账未标明欠款单位或欠款单位不明确的账户；应付款项明细账账

面余额很小，而又长期没有变动的账户；无月结单可供核对的账户；具有特殊交易

的账户；提供资产担保的账户；关联单位的账户。

36、下列关于函证的表述，正确的有（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：选项E,审计人员再次函证是根据职业判断。如果第一次函证不满意

可以再次寄发函证。

37、中央银行为实现既定的货币政策目标，可调控的中介指标有（）。

标准答案：A,C,E

知识点解析：中央银行为实现既定的货币政策目标，可调控的中介指标有利率、超

额准备金和基础货币。通货膨胀率和就业率是不可调控的指标。

38、开展绩效审计的首要环节是选择和确定好绩效审计项目，选择绩效审计项目应

考虑的因素有（）。

标准答案：A,D.E

知识点解析：选择绩效审计项目应考虑的因素有预计的审计效果、资金规模、管理

风险、影响力、审计成本和可操作性。

39、审计人员在审计抽样过程中，造成非抽样风险的原因有（）。

标准答案：B,DE

知识点。析:靠抽样风险，是指由于采用抽样审计方法之外的其他原因所造成的风

险，即审计人员因采用不恰当的审计程序或方法，或因误解审计证据、工作疏忽等

而未能发现样本中实际存在的误差的可能性。非抽样风险与审计人员采用的抽样方

法无关。

40、为判断固定资产的总体合理性，审计人员通常可采用的分析程序有（）。

标准答案：A,B,D

知识点解析：一般运用分析程序审查固定资产变动的总体合理性时常用的比率和变

动项目包括：（1）固定资产总值除以全年总产量，将该比率与以前年度相比较；（2）

比较本年度与以前各年度固定资产增加额和减少额；（3）比较本年度各个月份、本

年度与以前各年度的修理费用；（4）本年度计提折旧额除以固定资产总值，将该比

率与上年计算数比较；（5）分析比较各年度固定资产保险费。

41、审计人员收到的函证复函属于（）。

标准答案：B,D

知识点解析：函证复函是书面证据和外部证据，选项BD正确。

42、下列关于计算机审计的表述，正确的有（）。

标准答案：B,C,E

知识点解析：选项A,计算机审计对电子数据和信息系统本身的审计中涉及纸质资

料进行检查。选项D,信息系统审计包括对信息系统内部控制的审计。

43、在对薪酬业务循环进行审计时，应审查的内容有（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：职工薪酬包括：职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保

险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；住房公

积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除与职工的劳动关系给予的

补偿；其他与获得职工提供的服务相关的支出，包括以权益结算的股份支付换取职

工提供的服务。

44、下列有关审计取证方法的表述，错误的有（）。

标准答案：B,C,D

知识点解析：选项B错误，检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据，但

不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。因此，审计人员在检查

有形资产之外，应对资产的计价和所有权另行审计。选项C错误，其指的是重新

操作，而不是重新计算。选项D错误，审计人员必须对整个函证过程进行控制。

45、审计署专业审计司和派出机构的审计分工原则有（）。

标准答案：B,C,D

知识点解析：审计署专业审计司和派出机构的审计分工按照审计力量与审计任务相

适应，有利于提高审计工作效率，节约审计资源的原则确定。

46、下列各项中，属于审计机关业务部门工作职责的有（）。

标准答案：B,C

知识点解析：审计机关业务部门的工作职责包括：提出审计组组长人选；确定聘请

外部人员事宜；指导、监督审计组的审计工作；复核审计报告、审计决定书等审计

项目材料；审计机关规定的其他职责，业务部门统一组织审计项目的，应当承担编

制审计工作方案，组织、协调审计实施和汇总审计结果的职责。

47、审计机关的下列权限中，属于审计处理措施的有（）。

标准答案：A,C

知识点解析：B选项为建议权，D选项为制止权，E选项为调查取证权。

48、按照我国审计法规定，上级审计机关认为下级审计机关作出的审计决定违反国

家有关规定时，可以采取的措施有（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析♦：可以采取的措施有：责成下级审计机关予以变更；责成下级审计机关

予以撤销；直接作出变更决定；直接作出撤销决定等。

49、下列属于审计结果公告主要内容的有（）。

标准答案：A,B,C,E

知识点解析：审计结果公告的主要内容包括五项：（1）被审计单位的基本情况；（2）

审计评价意见；（3）审计发现的主要问题；（4）处理处罚决定及审计建议：（5）被审计

单位的整改情况。

50、被审计单位以现金和支票结算方式销售产品时，为审查主营业务收入记账的正

确性，可与销售发票存艰相核对的账簿有（）。

标准答案：A,B,C

知识点解析：因为被审计单位以现金和支票结算方式销售产品，所以不会涉及应收

和应付账户。

三、综合分析题（本题共乃题，每题1.0分，共15

分。）

2020年4月，某省审计厅派出审计组，对某公司2019年度财务收支情况进行了审

计工有关该公司销售与收款循环的资料和审计情况如下：（1）审计人员直接向债务

单位发函询证，审查应收账款是否真实、准确。（2）该公司将库存应收票据的清点

工作与库存现金的监盘工作同时进行。（3）审计人员对该公司主营'业务收入进行截

止测试，核实收入交易的截止期。审计中注意关键日期：发票开具日期、记账日

期、发货日期，这三个三期在同一会计期间表明了记录是正确的。（4）审计人员运

用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性。（5）审计人员在审查该公司资产负

债表日前后的原材料验收单时发现，该公司2018年12月28日验收入库的一批原

材料未进行账务处理。原因是年底以前未收到购货发票，也未支付货款。根据上

述资料，从下列问题的备选答案中选出正确的答案。

51、审计人员在对该公司发函询证应收账款的过程中，可以采取的措施有（）。

标准答案：A,C,D

知识点解析：肯定式询证函若未能在规定时期内回复，应当再寄出第二次询证函。

如果二次询函发出后仍直不回复，要做具体分析与调查。其可能情况包括：（1）

账款已还，不愿再回复；（2）坏账损失发生，即顾客发生重大财务困难或已破产清

算：（3）根本不存在该顾客，即企业虚构应收账款户名，捏造应收款，凭空记入：

（4）询证函邮寄丢失。选项B的说法错误，所以，本题的正确答案为选项ACD,

52、针对“资料2”，当库存应收票据的清点工作与库存现金的监盘工作同时进夕亍，

应注意的是（）。

标准答案：A,B,C

知识点解析：当库存应收票据的清点工作与库存现金的监盘工作同时进行时，应注

意：监盘后，应将监盘结果填入“应收票据监盘表”，并与应收票据明细账核对是否

相符。在监盘时，审计人员对应收票据内容填写事项是否齐全、签章有无疑问都要

加以核实。对于存放于其他处所的应收票据，如作为抵押、提交银行贴现、交由律

师代收的也应查实。所以选项D的说法错误。因此，本题的正确答案为选项

ABCo

53、营业收入截止期的审查线索有（）。

标准答案：A,B,C

知识点解析：检查资产负债表日前后一周或十天的有关收入记录，核对、比较有关

的发票、运单以及收据，确认收入的截止期是否正确。审计中注意关键日期：发票

开具日期、记账日期、发货日期（服务业则是提供劳务的日期），这三个日期在同一

会计期间则表明记录是正确的。审查时可从明细账为起点追查资产负债表日前后会

计凭证，也可以从资产负债表日前后销售发票为起点追查发运单和明细账，或者从

发运单为起点追查销售发票和明细账。因此，本题的正确答案为选项ABC。

54、审计人员运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性，其测试程序包括

（）。

标准答案：A,B,D

知识点解析：运用分析性复核方法检查营业收入完整性的程序包括：（1）比率分

析，将企业年度内各期营业收入的实际数与计划数进行比较、分析，了解完成计划

情况；比较本期各月营业收入的波动情况，了解有无异常；将行业平均毛利和以前

年度平均值比较；分析年末最后一个月销售额占总销售额的比例；销售折扣占赊销

收入的比例；销售退回及折让占销售的百分比等。（2）趋势分析，将被审计单位的

收入趋势与经济状况、行业趋势相比较：毛利率是否高于行业平均毛利率；与上年

同期的实际数相比较，了解变动趋势；计算本期重要产品和重要客户的销售额和毛

利率，分析本期与上期有无明显变化；月销售分析与以前年度及同期预算相比；是

否存在季度末或年末销售激增的现象；是否超出经验及行业平均趋势所给予客户的

折扣等。因此，本题的正确答案为选项ABD。

55、该公司因购货发票未到而没有对验收入库的原材料进行账务处理，其造成的影

响是（）。

标准答案：B,D

知识点解析：该公司在对收到的原材料验收入库后，应当进行账务处理。否则就会

低估了当年负债，相应地少计资产。因此，本题的正确答案为选项BD。

2020年3月，某审计组对丙上市公司2019年度财务收支情况进行了审计，有关存

货业务审计的情况和资料如下：1.审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进

行调查时了解到：（1）生产部门负责签发订购单。（2）财会部门负责存货的永续盘存

记录。（3）仓库保管员负责定期对存货进行盘点。（4）存货盘盈或盘亏的处理须经批

准。2.审计人员于2020年3月25日实施了存货监盘程序，具体工作要点包括：

（1）公司成立存货盘点小组。（2）公司独立制订盘点计划。（3）审计人员在现场监督盘

点工作按计划进行。（4）审计人员抽查盘点记录。3.审计人员实施监盘程序后发

现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多

出20件为代管其他公司的产品；B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。

4.2020年1月1日至3月25日盘点时止，B产品的完工入库数量为300件，销售

发出数量为180件。根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确的答案。

56、针对“资料1”，符合存货业务内部控制要求的有（）。

标准答案：B,D

知识点解析：采购部门签发订购单，存货盘点由保管人员以外的人员进行。

57、针对“资料2”，下列关于监盘的说法，正确的有（）。

标准答案：A,D

知识点解析：监盘不能证实存货记录截止期的正确性；抽查盘点记录对材料的数

量、价格、金额进行复咳。

58、针对“资料2”的监盘工作要点，正确的有（）。

标准答案：A,C,D

知识点解析：审计人员参与盘点计划的制订。

59、针对“资料3”，A产品盘盈20件的情况，审计人员可进一步采取的措施有（3

标准答案：B,C

知识点解析：暂无解析

60、根据“资料3”和“资料4”中的情况，该公司2019年年末B产品的实际数量是

（）。

标准答案：A

知识点解析：2019年年末B产品的实际数量200—300+18080（件）。

2019年4月，审计组对某公司2018年度财务收支进行了审计。在对该公司固定资

产业务进行审计时，发现如下情况：1.该公司与设备采购有关的部分内部控制如

下：（1）采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门。（2）

设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划。（3）采购计

划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采