审计学教学大纲 (一)

教学大纲

课程名称：审计学

目录

一、课程的总体教学巨的和要求.........................................1

二、教学中应注意的问题...............................................1

三、教学内容.........................................................1

第一章总论......................................................1

第一节审计的产生与发展.......................................1

第二节审计的概念............................................2

第三节审计的对象和目标......................................2

第四节审计的职能、作用与任务.................................2

第二章审计的分类与方法..........................................3

第一节审计的分类.............................................3

第二节审计的方法............................................4

第三章审计组织与审计人员........................................4

第一节国家审计机关..........................................5

第二节民间审计组织..........................................5

第三节内部审计机构..........................................5

第四节审计人员...............................................6

第四章审计准则和审计依据........................................6

第一节审计准则的意义和内容..................................6

第一节我国审计准则..........................................7

第三节审计依据...............................................7

第五章审计程序..................................................8

第一节审计程序的概念和作用..................................8

第二节国家审计程序..........................................8

第三节内部审计程序..........................................8

第四节民间审计程序..........................................9

第六章审计证据与审计工作底稿....................................9

第一节审计证据的涵义与分类..................................9

第二节审计证据的形成过程....................................9

第三节审计工作底稿..........................................10

第七章内部控制的评审...........................................10

第一节内部控制概述...........................................11

第一节内部控制的调查与描述..................................11

第三节内部控制的测试与评价..................................11

第八章审计重要性与审计风险......................................12

第一节审计重要性............................................12

第二节审计风险..............................................12

第三节初步审计策略..........................................12

第九章销售与收款循环审计.......................................13

第一节销售与收款业务循环概述................................13

第二节销售与收款循环实质性测试.............................13

第十章购货与付款业务循环审计...................................13

第一节购货与付款业务循环的特征.............................14

第二节购货与付款业务循环实质性测试.........................14

第十一章生产循环审计...........................................14

第一节生产循环概述..........................................14

第二节生产循环实质性程序...................................15

第十二章筹资与投资循环审计.....................................15

第一节筹资与投资循环概述...................................15

第二节筹资与投资循环实质性程序.............................15

第十三章货币资金业务审计......................................16

第一节货币资金业务审计概述..................................16

第二节货币资金内部控制测试..................................16

第三节货币资金的实质性程序..................................16

第I•四章终结审计与审计报告.....................................17

第一节审计期后事项及终结审计工作...........................17

第二节审计报告的涵义、种类与作用............................17

第四节审计报告的内容与要求.................................17

第三节审计报告的编制步骤...................................17

四、教学课时分配表..................................................18

五、参考书目18

一、课程的总体教学目的和要求

《审计学》是财务会计、资产评估、财务管理等专业的一门专业必修课。本

课程的开设的时间安排在修完《基础会计学》、《财务会计》和《成本会计》等课

程之后。

通过本课程的教学，使学生能够掌握审计学科的基本理论、基本知识和基本

方法。通过循序渐进的学习，要求学生能将审计风险、审计重要性、审计决策、

和审计测试有机结合，以提高职业判断水平。

本课程教学课时数为48课时；教学中采用课堂讲授、案例教学的方式；考

核形式为小组案例分析报告、课堂发言、期末闭卷考试等模块。

由于审计知识的特殊性，要求教师在教学中应遵循应用型人才的培养目标，

采用启发式教学、案例教学等多中教学方法，根据学生的具体情况，采用适宜的

教学模式，注重对学生独立思考、语言表达、多创新性思维、团队协作等各项基

本素质和能力的培养；注重对学生基本审计技能的培养。

二、教学中应注意的问题

审计学是一门实践性很强的、逻辑严密、内容涉及广泛的学科，是一门专业

基础课程，教学重点是使学生“懂审计理论与方法”而非“如何做审计工作二

因此，在教学过程中，首先要注意教学内容的完整性和审计思维的传递，其次应

注意从提高学生素质和运用知识的角度出发，使会计学专业的学生掌握使用审计

这门“国际通用的商业语言”所必须具备的基本理论、基本方法和基本技能，提

供专业决策所需的审计信息，以便于更好地胜任本专业的工作。

三、教学内容

第一章总论

本章教学目的与要求

教学本章教学，使学生掌握审计的定义，审计与会计的关系，审计的对象和

目标，审计的职能。了解中外审计的产生与发展，审计的作用和任务。

本章教学重点与难点

1.审计的概念

2.审计对象和目标、职能

第一节审计的产生与发展

一、我国审计的产生与发展

।

1.我国政府审计的产生与发展

2.我国民间审计的产生与发展

3.我国内部审计的产生与发展

二、西方审计的产生与发展

1.西方政府审计的产生与发展

2.西方民间审计的产生与发展

3.西方内部审计的产生与发展

三、现代审计的发展

1.20世纪以来审计的重要发展

2.现代审计的发展趋势

四、审计产生与发展的依据

1.维系受托经济责任关系任是审计产生和发展的基础

2.加强经济管理和控制是审计发展的动力

3.现代科学技术为审计的发展提供了方法和手段

第二节审计的概念

一、审计的概念

1.审计的基本特征：独立性和权威性

2.审计独立性的含义

3.审计关系人

一、审计与会计的关系

1.审计与会计的联系

2.审计与会计的区别

第三节审计的对象和目标

一、审计对象

1.审计对象及其发展

2.审计对象的具体内容

二、审计目标

1.审计目标概述

2.财务报表审计的目标

总体目标、具体目标、审计目标的发展、审计过程与具体目标实现

第四节审计的职能、作用与任务

审计的职能

2

1.经济监督

2.经济评价

3.经济鉴证

二、审计的作用

我国社会主义审计的作用包括制约性和促进性作用。

三、审计的任务

复习思考题

1.如何理解审计的独立性？

2.审计包括哪些职能？

3.财务报表审计目标的目标有哪些？

第二章审计的分类与方法

本章教学目的与要求

通过本章教学，使学生掌握审计的基本分类和其他分类，掌握审计方法的涵

义，熟练掌握审计的技术方法，了解审计方法的意义及选用要求。

本章教学重点与难点

审计的分类、审计的方法、审计组织与审计人员

第一节审计的分类

审计分类的标准很多。参照国际审计分类的惯例，结合我国经济类型和审计

监督的特点，我国的审计分类有基本分类和其他分类。

一、审计的基本分类

1.按审计主体分类

2.按审计内容和目的分类

3.按审计机构与被审计单位的关系分类

二、审计的其他分类

1.按审计范围分类

2.按审计实施时间分类

3.按审计执行地点分类

4.按审计动机分类

5.按审计是否通知被审单位分类

3

第二节审计的方法

一、审计方法的选用

1.审计方法的涵义

2.研究审计方法的目的

3.审计方法的选用原则

二、审计的技术方法

1.审计的技术方法，一般由审查书面资料的方法和证实客观事物的方法两大

类组成。

2.审查书面资料的方法

顺序检查法有顺查法和逆查法

范围检查法有详查法和抽查法

资料检查法有审阅法、核对法、查询法和分析性复核法。

3.证实客观事物的方法

这类方法包括盘存法、调节法、观察法和鉴定法。

三、抽样技术在审计中的应用

1、审计抽样的意义和种类

2、属性抽样

3、变量抽样

复习思考题

1.简述审计方法体系的构成。

2.审计方法的选用原则是什么？

3.审计抽样的种类有哪些？

4.属性抽样和变量抽样有何不同？

第三章审计组织与审计人员

本章教学目的与要求

通过本章教学，使学生掌握我国民间审计组织和西方民间审计组织概况，掌

握审计人员的任职资格、素质要求、职业道德以及法律责任。了解国家审计机关

的设置.、职责权限以及西方国家审计机关的概况，了解我国内部审计机构的设置、

审计职责、审计权限以及国外内部审计机构的概况，了解西方民间审计人员。

本章教学重点与难点

审计机构的设置、民间审计组织管理与审计人员道德

4

第一节国家审计机关

一、国家审计机关的设置

1.中央国家审计机关

2.地方国家审计机关

二、国家审计机关的职责

1.国家审计机关的基本职责

2.国家审计机关的具体职贡

3.国家审计机关职责的特殊规定

三、国家审计机关的权限

根据国家审计法规定审计机关权限

四、西方国家审计机关

1.西方国家审计机关的类型

2.最高审计机关国际组织

第二节民间审计组织

一、民间审计组织管理

1.注册登记

2.管理体制

二、注册会计师职业规范体系

1.执业准则

2.职业道德准则

3.后续教育准则

三、注册会计师的法律责任

1.民间审计的业务范围

2.民间审计组织的权限

3.注册会计师的法律责任

4.规避风险

四、中国注册会计师协会

1.性质和职责

2.会员

3.机构设置

第三节内部审计机构

一、内部审计机构的设置

1.内部审计机构设置的范围

2.内部审计机构领导与管理关系

二、内部审计机构的职责

三、内部审计机构的权限

内部审计有要求报送资料权，审核检查权，参加会议权，调查取证权，临时

制止权，临时措施权，建议意见权，建议反映权。

四、内部审计机构管理

五、国外内部审计机构概况

1.西方国家的内部审计机构

2.国际内部审计组织

第四节审计人员

一、审计人员的任职资格

二、审计人员的素质要求

三、审计人员的职业道德

四、注册会计师的职业道德

基本要求、业务能力和技术守则、对委托单位的责任、对同业的责任、业务

承接中的职业道德

复习思考题

1.我国国家审计机构如何设置的？

2.注册会计师的职业道德内容包括哪些？

3.注册会计师的法律责任有哪些种类？如何避免承担法律责任？

第四章审计准则和审计依据

本章教学目的与要求

通过本章教学，使学生熟练独立审计准则，掌握国家审计准则，掌握审计依

据的涵义、种类、特点及运用审计依据的原则，了解审计准则的意义、基木内容

及国际审计准则。

本章教学重点与难点

审计准则的基本内容、运用审计依据的原则

第一节审计准则的意义和内容

一、审计准则的意义

6

1.审计准则的涵义

2.审计准则的作用

二、审计准则的基本内容

1.一般公认审计准则

2.国家审计准则

3.内部审计准则

三、国际审计准则

1.国际审计准则的概述

2.国际审计准则的构成

3.国际审计准则的内容

第二节我国审计准则

一、国家审计准则

颁布人背景必要性依据适用范围内容

二、内部审计准则

颁布人背景必要性依据适用范围内容

三、注册会计师执业准则

1.准则颁布与实施

2.准则的体系与内容

第三节审计依据

一、审计依据的涵义

二、审计依据的种类

三、审计依据的特点

四、运用审计依据的原则

复习思考题

1.如何理解独立审计准则颁布与实施

2.审计准则的基本内容有哪些？

3.中国国家审计准则体系如何构成？

4.中国注册会计师执业准则体系如何构成？

5.审计依据的特点、种类和运用的原则有哪些？

7

第五章审计程序

本章教学目的与要求

本章内容只要求学生作一般了解，但对于民间审计程序中审计计划、审计业

务约定书的有关内容要熟练掌握。

本章教学重点与难点

审计程序的基本内容、审计业务约定书的内容和计划的编制

第一节审计程序的概念和作用

一、审计程序的涵义

二、审计程序的作用

可以使审计工作标准化；可以提高审计工作效率；可以提高审计工作质量；

可以提高审计工作熟练程度

三、审计的一般程序

准备阶段、实施阶段、终结阶段

第二节国家审计程序

一、制定审计项目计划

开展调研；审计项目计划编制；计划审批；计划调整；制定审计工作方案

二、审计准备阶段

成立审计小组；初步调查确定审计内容；编制审计实施方案；下达审计通知

书；对内控调查初评

三、审计实施阶段

测试评价内控；进行实质性测试；编制和复核审计工作底稿；进行审计评价

四、审计终结阶段

编写审计小组审计报告；征求被审计对象的意见；报送审计报告及被审单位

意见；审计机关复核和审定审计报告；出具审计意见书，下达审计决定书；监督

审计决定执行，跟踪审计建议落实

五、审计行政复议

第三节内部审计程序

一、审计计划阶段

二、审计实施阶段

三、审计终结阶段

8

四、后续审计阶段

第四节民间审计程序

一、计划审计阶段

了解客户情况；签订业务约定书；初评内控；确定重要性水平、初评审计风

险；制定审计计划

二、审计实施阶段

测试内控；实质性测试

三、审计终结阶段

审计期后事项；取得管理当局声明书；汇总评价审计结果；形成审计意见编

写审计报告

复习思考题

1.如何理解审计程序各阶段的主要工作？

2.如何理解审计计划的内容？

第六章审计证据与审计工作底稿

本章教学目的与要求

通过本章教学，使学生掌握审计证据的收集、鉴定、综合及审计证据的应用,

掌握审计工作底稿的结构和内容，了解审计证据的涵义、特点及分类，了解审

计工作底稿的涵义、种类及其填制和审核。

本章教学重点与难点

审计证据的特点、种类、收集；审计工作底稿的编制

第一节审计证据的涵义与分类

一、审计证据的涵义

二、审计证据的特点

客观性；相关性;可靠性；充分性

三、审计证据的分类

1.按证据形式

2.按相关程度

3.按来源渠道

第二节审计证据的形成过程

一、审计证据的收集

9

1.收集审计证据的基本要求

2.收集方法

二、审计证据的鉴定

1.鉴定证据的作用

2.鉴定证据的内容

3.鉴定证据的方法

三、审计证据的综合

1.审计证据综合的作用

2.证据综合的方法

第三节审计工作底稿

一、审计工作底稿的涵义与作用

1.审计工作底稿的涵义

2.审计工作底稿的作用

二、审计工作底稿的种类

1.审计工作底稿按形式分类

2.审计工作底稿按职能分类

3.审计工作底稿按类别分类

三、审计工作底稿的结构和内容

四、审计工作底稿的审核与管理

复习思考题

1.审计证据的特点及主要分类？

2.收集审计证据的方法有哪些？

3.审计工作底稿有何作用？如何复核与管理？

第七章内部控制的评审

本章教学目的与要求

通过本章教学，使学生熟练掌握内部控制制度的初评及符合性测试、总评。

掌握内部控制制度的涵义及其作用，掌握内部控制的要素和种类，内部控制制度

的有效性及其审计步骤。了解内部控制制度的调查与描述。

本章教学重点与难点

内部控制制度的涵义、要素、初评及控制测试、总评

10

第一节内部控制概述

一、内部控制的涵义和作用

1.控制与内部控制及内部控制制度的涵义

2.内部控制的作用

二、内部控制的要素

1.控制环境

2.风险评估

3.控制活动

4.信息与沟通

5.监督

三、内部控制的种类

1.按控制目的分类：内部会计控制、内部管理控制

2.按控制功能分类：预防性控制、检查性控制、纠正性控制、指导性控制

四、内部控制的有效性

五、内部控制的评审步骤

第二节内部控制的调查与描述

一、内部控制的调查

1.调查方法

2.内部控制的内容

二、内部控制描述

1.文字描述法

2.调查表法

3.流程图法

第三节内部控制的测试与评价

一、内部控制的初评

1.内部控制初评的时间

2.内部控制初评的内容

二、内部控制测试

1.内部控制测试的目的

2.内部控制测试的适用前提

3.内部控制测试的方法

4.内部控制测试的时间及执行范围

11

5.评估控制风险

三、管理建议书

复习思考题

1.简述内部控制的涵义、要素及作用

2.简述内部控制的调查与描述方法。

3.如何评审内部控制？

第八章审计重要性与审计风险

本章教学目的与要求

通过本章教学，使学生熟练掌握审计重要性与审计风险。掌握审计重要性与

审计风险的涵义及其作用，掌握审计重要性确定与审计风险的计算方法。

本章教学重点与难点

审计重要性与审计风险

第一节审计重要性

一、审计重要性的涵义

二、审计重要性的运用和评估

第二节审计风险

一、审计风险的组成要素及相互关系

审计风险二重大错报风险X检查风险

二、识别和评估报表重大错报风险

重大错报风险两个层次的识别、特别考虑的重大风险、对初评的修正

三、检查风险的评估

四、重大错报风险的应对

第三节初步审计策略

一、主要证实法

二、较低的风险控制法

复习思考题

1.简述审计重要性的定义、运用、评估。

2.审计风险的组成要素及相互关系？

3.简述初步审计策略的的涵义及适用范围。

12

第九章销售与收款循环审计

本章教学目的与要求

本章介绍销售与收款循环审计的实施.要求掌握应收账款的实质性测试程序;

了解销售与收款循环交易涉及的主要业务环节，账户与记录，了解销售与收款循环

的主要内部控制以及控制测试的基本内容，了解销售与收款循环审计的具体目标,

常见风险，了解主营业务收入审查的主要程序。

本章教学重点与难点

销售与收款循环的主要内部控制以及实质性测试的基本程序

第一节销售与收款业务循环概述

一、销售与收款业务循环交易与账户

1.业务循环审计概述

2.销售与收款循环主要业务活动

3.销售与收款循环相关凭证及会计记录

二、销售与收款循环内部控制测试

1.了解内部控制

2.测试内部控制

第二节销售与收款循环实质性测试

一、主营业务收入的实质性测试

二、应收账款的实质性测试

三、坏帐准备的实质性测试

复习思考题

1.简述销售与收款循环内部控制测试的步骤。

2.主营业务收入、应收帐款、坏账准备的审查可采取哪些实质性测试程序？

第十章购货与付款业务循环审计

本章教学目的与要求

本章介绍购货与付款业务循环审计的实施.掌握应付账款的实质性测试程序;

了解该循环交易涉及的主要业务环节，账户与记录，了解该循环的主要内部控制以

及控制测试的基本内容,了解该循环审计的具体目标和常见风险。

13

本章教学重点与难点

购货与付款业务循环的主要内部控制以及实质性测试的基本程序

第一节购货与付款业务循环的特征

一、购货与付款业务循环交易与账户

1.购货与付款业务循环主要业务活动

2.购货与付款业务循环相关凭证及会计记录

二、购货与付款业务循环内部控制测试

1.了解内部控制

2.测试内部控制

第二节购货与付款业务循环实质性测试

一、材料采购的实质性测试

二，固定资产，累计拧旧的实质性测试

三、应付账款的实质性测试

复习思考题

1.简述购货与付款循环内部控制测试的步骤。

2.应付帐款的审查、固定资产的审查可采取哪些实质性测试程序？

第十一章生产循环审计

本章教学目的与要求

本章介绍存货循环审计的实施.要求掌握存货审计的内容和方法，应付工资审

计的内容和方法;了解存货循环交易涉及的主要业务环节，账户与记录，了解存货

循环的主要内部控制以及控制测试的基本内容，了解存货和，应付工资循环审计的

具体目标，常见风险。

本章教学重点与难点

生产循环业务循环的主要内部控制以及实质性测试的基本程序

第一节生产循环概述

一、生产循环交易与账户

1.生产循环主要业务活动

2.生产循环相关凭证及会计记录

二、生产循环内部控制测试

14

1.了解内部控制

2.测试内部控制

第二节生产循环实质性程序

一、生产循环审查的一般要求

1.存货成本审计

2.分析性复核

二、存货的监盘

三、存货计价审计和截止测试

四、应付职工薪酬的实质性测试

复习思考题

1.简述生产循环内部控制测试的步骤。

2.应付职工薪酬、存货的实质性测试程序有哪些？

第十二章筹资与投资循环审计

本章教学目的与要求

本章介绍筹资与投资循环的审计.要求掌握银行借款，股本，长短期投资的实

质性测试程序;了解筹资与投资循环交易涉及的主要业务环节，账户与记录，了解

筹资与投资循环的主要内部控制以及控制测试的基本内容,了解筹资与投资循环

审计的具体目标,常见风险。

本章教学重点与难点

筹资与投资循环的主要内部控制以及实质性测试的基本程序

第一节筹资与投资循环概述

一、筹资与投资循环交易与账户

1.筹资与投资循环主要业务活动

2.筹资与投资循环相关凭证及会计记录

二、筹资与投资循环特点及审计策略

1.筹资与投资循环特点及对审计的影响

2.筹资与投资循环审计策略

第二节筹资与投资循环实质性程序

一、筹资循环实质性测试

1.借款业务审计

15

2.所有者权益审计

二、投资循环实质性测试

1.交易性金融资产审计

2.长期股权投资审计

复习思考题

1.简述筹资与投资循环内部控制测试的步骤。

2.借款的审查、所有者权益、交易性金融资产、长期股权投资的实质性测试

程序有哪些？

第十三章货币资金业务审计

本章教学目的与要求

本章介绍货币资金业务的审计.掌握银行存款函证，调节表审核等实质性测试

程序，掌握现金的实质性测试程序;了解货币资金业务与各循环交易的关系，了解

货币资金主要内部控制以及控制测试的基本内容，了解货币资金业务审计的具体

目标，常见风险。

本章教学重点与难点

货币资金业务循环的主要内部控制以及实质性测试的基本程序

第一节货币资金业务审计概述

一、货币资金业务与各循环交易的关系

二、相关凭证及会计记录

第二节货币资金内部控制测试

一、了解内部控制

二、测试内部控制

三、分析性程序

第三节货币资金的实质性程序

一、货币资金审计的目标

二、银行存款的实质性程序

三、现金的实质性程序

复习思考题

1.简述货币资金循环内部控制测试的步骤。

16

2.现金的审查、银行存款的实质性测试程序有哪些？

第十四章终结审计与审计报告

本章教学目的与要求

本章介绍审计终结阶段需进行的审计工作.要求掌握财务报表期后事项的审

计；掌握审计报告的涵义、种类及作用，掌握国家审计报告及民间审计报告的内

容与种类，掌握审计报告的编制步骤，了解审计报告的编写方法、审计报告的内

容、要求。

本章教学重点与难点

期后事项的审计、审计报告的种类、民间审计报告的意见类型

第一节审计期后事项及终结审计工作

一、期后事项的概念及种类

二、期后事项的审计

三、取得管理层声明书

四、终结审计工作

第二节审计报告的涵义、和类与作用

一、审计报告的涵义

二、审计报告的种类

1.按撰写主体分为国家审计报告、民间审计报告和内部审计报告；

2.按报告内容分为财政财务审计报告、财经法纪审计报告和经济效益

审计报告；

3.按审计报告的详略程度分为简式审计报告和详式审计报告。

4.按审计报告的意见类型分为标准审计报告和非标准审计报告。

三、审计报告的作用